Essas taxas de impostos ainda estão em vigor para seus impostos de 2017.
O governo federal tributa a renda pessoal em escala graduada nos EUA. Para o ano fiscal de 2017, as alíquotas de imposto de renda começam em 10% e aumentam gradualmente para 15%, 25%, 28%, 33% e 35% antes de atingir um taxa máxima de 39,6%.
Cada taxa de imposto se aplica a uma faixa específica de renda. Esse intervalo é chamado de suporte de imposto . Onde cada suporte fiscal começa e termina depende do status de arquivamento de uma pessoa. Taxas de imposto também variam dependendo do tipo de renda de um indivíduo. Taxas de imposto ordinárias aplicam-se à maioria dos tipos de renda. Um cronograma de alíquota de imposto separado se aplica à receita de ganhos de capital de longo prazo e dividendos qualificados.
Vamos primeiro obter uma visão geral de todas as taxas de imposto para o ano de 2017. Os gráficos abaixo, agrupados por status de arquivamento, mostram as taxas de imposto sobre a renda ordinária na primeira coluna, as taxas para ganhos de capital de longo prazo e dividendos qualificados na segunda coluna. coluna, e os níveis de renda a que essas taxas se aplicam na terceira coluna.
É importante observar que os valores em dólares representam a renda tributável, que é a renda total depois que várias deduções foram subtraídas.
Gráficos de taxa de imposto são separados por status de arquivamento:
Suportes de Rendimento Tributável Único | ||
Renda Ordinária | Ganhos de Capital a Longo Prazo e Dividendos Qualificados | Lucro tributável entre |
10% | 0% | US $ 0 a US $ 9.325 |
15% | 0% | US $ 9.325 a US $ 37.950 |
25% | 15% | US $ 37.950 a US $ 91.900 |
28% | 15% | US $ 91.900 a US $ 191.650 |
33% | 15% | US $ 191.650 a US $ 416.700 |
35% | 15% | US $ 416.700 a US $ 418.400 |
39,6% | 20% | US $ 418.400 |
Chefe dos Suportes de Rendimento Tributável Doméstico | ||
Renda Ordinária | Ganhos de Capital a Longo Prazo e Dividendos Qualificados | Lucro tributável entre |
10% | 0% | US $ 0 a US $ 13.350 |
15% | 0% | US $ 13.350 a US $ 50.800 |
25% | 15% | US $ 50.800 a US $ 131.200 |
28% | 15% | US $ 131.200 a US $ 212.500 |
33% | 15% | US $ 212.500 a US $ 416.700 |
35% | 15% | US $ 416.700 a US $ 444.550 |
39,6% | 20% | $ 444.550 + |
Casado Arquivando Brackets de Renda Separadamente Tributável | ||
Renda Ordinária | Ganhos de Capital a Longo Prazo e Dividendos Qualificados | Lucro tributável entre |
10% | 0% | US $ 0 a US $ 9.325 |
15% | 0% | US $ 9.325 a US $ 37.950 |
25% | 15% | US $ 37.950 a US $ 76.550 |
28% | 15% | US $ 76.550 para US $ 116.675 |
33% | 15% | US $ 116.675 a US $ 208.350 |
35% | 15% | US $ 208.350 a US $ 235.350 |
39,6% | 20% | $ 235.350 + |
Casado de arquivamento em conjunto e suporte de viúvas / viúvos qualificados | ||
Renda Ordinária | Ganhos de Capital a Longo Prazo e Dividendos Qualificados | Lucro tributável entre |
10% | 0% | US $ 0 a US $ 18.650 |
15% | 0% | US $ 18.650 a US $ 75.900 |
25% | 15% | US $ 75.900 a US $ 153.100 |
28% | 15% | US $ 153.100 a US $ 233.350 |
33% | 15% | US $ 233.350 para US $ 416.700 |
35% | 15% | US $ 416.700 a US $ 470.700 |
39,6% | 20% | US $ 470.700 + |
Este gráfico de taxa de imposto enfatiza a mecânica de como calcular o imposto de renda federal. Começamos descobrindo a renda tributável de uma pessoa e, depois de identificarmos qual a faixa na qual a renda tributável cai, trabalhamos a linha da esquerda para a direita.
Taxas de imposto ordinárias de 2017 para status de arquivamento individual | |||
Se o seu rendimento tributável é entre | Subtrair seu rendimento tributável de | Multiplicar quantidade por | Quantia adicional |
US $ 0 e US $ 9.325 | Lucro tributável menos US $ 0 | × 10% | $ 0 |
US $ 9.325 e US $ 37.950 | Lucro tributável menos US $ 9.325 | × 15% | US $ 932,50 |
US $ 37.950 e US $ 91.900 | Lucro tributável menos US $ 37.950 | × 25% | $ 5.226,25 |
US $ 91.900 e US $ 191.650 | Lucro tributável menos US $ 91.900 | × 28% | US $ 18.713,75 |
US $ 191.650 e US $ 416.700 | Lucro tributável menos US $ 191.650 | × 33% | US $ 46.643,75 |
US $ 416.700 e US $ 418.400 | Lucro tributável menos US $ 416.700 | × 35% | US $ 120.910,25 |
US $ 418.400 + | Lucro tributável menos US $ 418.400 | × 39,6% | US $ 121.505,25 |
(Para simplificar, este gráfico pressupõe que toda renda é renda ordinária, não renda de ganhos de capital.)
Para usar esta tabela, tomamos a renda tributável e subtraímos a quantia onde o colchete de imposto relevante começa nas duas primeiras colunas. Isso deixa apenas o lucro tributável dentro dessa faixa de imposto. Nós multiplicamos esse valor pela taxa de imposto para esse colchete na terceira coluna. Este é o montante do imposto sobre o rendimento dentro dessa faixa de imposto. Somamos a esse valor o imposto federal acumulado sobre a renda que cai nas alíquotas mais baixas - este é o valor indicado na quarta coluna. Isso resulta no valor total do imposto de renda federal na última coluna.
Por exemplo, suponha que Edith, uma pessoa solteira, tenha uma renda tributável de US $ 100.000. Isso cai dentro da quarta faixa de imposto, que varia de US $ 91.900 a US $ 191.650 de lucro tributável.
Supondo que toda a renda da Edith está sujeita às alíquotas normais, calcularíamos o imposto de renda federal dela assim:
Exemplo:
Se sua renda tributável for de US $ 100.000 , ela se encaixa na faixa entre US $ 91.900 e US $ 191.650 . Subtraia os US $ 100.000 menos a parte inferior da chave (US $ 91.900) para um total de US $ 8.100 - a renda total que cai nesta faixa. Isso é multiplicado pela taxa desse suporte (28%) para obter $ 2.268. Acrescente o valor adicional na última coluna de US $ 18.713,75 - o imposto total devido à renda dela que cai nas faixas de imposto mais baixas - por uma quantia final de US $ 20.981,75.
Os resultados do nosso cálculo:
- Edith é responsável pelo pagamento de US $ 20.981,75 do imposto de renda federal sobre a renda tributável de US $ 100.000.
- A renda tributável da Edith está dentro da faixa de imposto de 28%.
- Sua renda acima de $ 91.150 é tributada à taxa de 28%.
- O restante de sua renda é tributado nas taxas mais baixas de 10%, 15% e 25%.
- A taxa de imposto efetiva ou média da Edith é o total de sua contribuição tributária dividida pelo seu lucro tributável, ou 20.981,75 dividido por 100.000, equivalendo a 20,98175%. Esta taxa de imposto efetiva é uma mistura de todas as taxas de imposto que se aplicam à sua renda.
Outras taxas de imposto em vigor para 2017
Além do imposto de renda federal sobre a renda ordinária, existem outros impostos que podem ser aplicados à renda pessoal:
- A alíquota do imposto de seguridade social é de 12,4% sobre os salários e a renda de trabalho autônomo até a base salarial anual de seguridade social de US $ 127.200. Isso significa que o imposto máximo da Previdência Social pago pelos funcionários é de US $ 7.886,40, o máximo pago pelos empregadores é de US $ 7.886,40 e o máximo pago pelos trabalhadores independentes é de US $ 15.772,80.
- A taxa de imposto do Medicare é de 2,9% sobre os salários e a renda do trabalho autônomo.
- A taxa de imposto adicional do Medicare é de 0,9 por cento sobre os salários e a renda do trabalho autônomo acima dos seguintes limiares: Reclamação conjunta em conjunto US $ 250.000,00, Solteiro ou Chefe de família ou Viúva Qualificada US $ 200.000,00 e Recolhimento Casado separadamente US $ 125.000,00.
- Imposto Mínimo Alternativo: 26% sobre o lucro tributável (conforme recalculado sob as regras da AMT) abaixo de US $ 93.900; 28 por cento no lucro tributável AMT acima de US $ 93.900. Para Solteiro, Chefe de Família, Casado Arquivado em Conjunto, e Qualificado (a): 26 por cento no rendimento tributável AMT abaixo de $ 187.800; 28 por cento no lucro tributável AMT acima de US $ 187.800.
- A receita líquida de investimentos é tributada a uma taxa de 3,8% sobre a renda líquida de investimento mais baixa ou a renda bruta ajustada modificada acima dos seguintes limites: Filial Casada ou Vencedora Qualificada US $ 250.000, Solteiro ou Chefe de Família US $ 200.000, e Filial Casado separadamente US $ 125.000.
- As taxas de imposto sobre ganhos de capital variam dependendo se os ganhos são de curto ou longo prazo. Os ganhos de curto prazo são tributados às alíquotas do imposto de renda comum. Ganhos de longo prazo e dividendos qualificados são tributados a 0% quando a renda tributável cai entre 10% e 15% em relação aos níveis de impostos marginais. Isso aumenta para 15% quando a renda tributável cai nas faixas fiscais marginais de 25, 28, 33 ou 35%, e para 20% quando a renda tributável cai na faixa de imposto marginal de 39,6%. As alíquotas de imposto são de 25% sobre a recaptura da depreciação, 28% sobre itens colecionáveis e 28% sobre ações qualificadas para pequenas empresas após a exclusão.
Como utilizar seus impostos marginais
Os indivíduos podem usar as tabelas de taxas de impostos de várias maneiras para ajudar a planejar suas finanças. Você pode usar essas taxas de imposto para descobrir quanto imposto você vai pagar com a renda extra que você ganha. Para um contribuinte na faixa de 25%, a renda extra será tributada em 25% até que a renda do contribuinte atinja a próxima faixa de imposto de 28%.
Lembre-se que diferentes intervalos de renda são tributados em taxas diferentes. Os intervalos de renda em que as taxas se aplicam baseiam-se no status de arquivamento de uma pessoa.
Você também pode usar essas taxas de imposto para descobrir quanto imposto você vai economizar, aumentando suas deduções. Um contribuinte na faixa de imposto de 28 por cento vai economizar 28 centavos em impostos federais para cada dólar gasto em uma despesa dedutível, como juros hipotecários ou caridade.
As taxas de impostos marginais interagem com outras taxas de impostos, especialmente o imposto mínimo alternativo. As funções fiscais mínimas para eliminar a economia fiscal de certos tipos de deduções.
Fonte: Os colchetes de imposto oficiais para 2017 são publicados pela Receita Federal no processo de receita 2016-55 .
Consulte as planilhas de cálculo de impostos nas instruções de 2017 para formulário 1040 e as tabelas de impostos de 2017 para calcular seu imposto de renda real. As planilhas de cálculo de impostos também são fornecidas na edição de 2017 da publicação 505, retenção fiscal e imposto estimado .