Entendimento Formulário W-2, Declaração Salarial e Fiscal

Formulário W-2 Relatórios Salários Ganhos e Impostos Pagos

Formulários de impostos poderiam ser mais fáceis de entender se não fossem identificados por números e letras, se eles apenas declarassem claramente o que eram em inglês simples. O formulário W-2 é o "Salário e declaração fiscal". Você encontrará isso em letras menores ao lado do atraente "Form W-2" em letras grandes.

W-2 Obrigações para os empregadores

O formulário W-2 informa os rendimentos anuais de um empregado e as retenções de impostos que seu empregador fez com base em seus salários, salários e gorjetas.

Se você é um empregador, você deve preparar um para cada um de seus funcionários e fornecer cópias para a Administração do Seguro Social.

Sim, a Administração da Segurança Social. O SSA entrará neste ponto e compartilhará as informações com o Internal Revenue Service.

Você deve enviar ou entregar pessoalmente Formulários W-2 aos seus funcionários até 31 de janeiro de cada ano fiscal, portanto, caso ainda não o tenha feito, entre em contato com um contador para obter ajuda com o arquivamento tardio e acesse-o assim que possível. possível. Você teve algum tempo extra para entrar com a SSA antes de 2017, mas isso mudou com a Lei Americana Protegendo dos Impostos para as Caminhadas (PATH) de 2015, portanto, não siga apenas as regras dos anos anteriores. Todos os W-2s vencem até 31 de janeiro.

Obrigações Fiscais dos Empregados

Como funcionário, você é obrigado a informar sobre o seu retorno de imposto todos os salários que você ganhou de seu trabalho ou emprego durante o ano. Você pode encontrar um ou mais desses problemas comuns.

• E se você não recebeu seu formulário W-2? Se você não recebeu seu formulário até meados de fevereiro, pergunte ao seu empregador quando os formulários foram enviados. Você também pode pedir outra cópia impressa do seu W-2, mas os empregadores, às vezes, cobram uma taxa nominal para fornecer uma cópia adicional. Se você acha que seu empregador não enviou W-2s, você pode entrar em contato com o IRS para obter assistência.

• E se alguma informação no seu W-2 estiver errada? Peça ao seu empregador para corrigir qualquer informação errada no seu formulário W-2. O seu número de Seguro Social pode estar incorreto, seu nome pode estar escrito errado ou seus salários e valores retidos podem ser imprecisos.
• E se o seu empregador se recusar a lhe dar o formulário W-2? Esta é uma situação séria. Se a empresa ainda existir, solicite educadamente uma cópia. Se o seu empregador ainda se recusar a dar-lhe o seu W-2, entre em contato com o IRS em 1-800-829-1040 . Certifique-se de ter certas informações na ponta dos seus dedos quando ligar: o nome do seu empregador e o endereço completo, o número de identificação fiscal, se souber, e o número do telefone. Você também deve ser capaz de fornecer pelo menos uma estimativa dos salários que você ganhou, o imposto de renda federal que foi retido, e as datas em que você começou e terminou o emprego, se você não está mais trabalhando lá. Você pode encontrar seus salários e retenções de impostos federais em seu último salário do ano.

O que fazer com o formulário quando você o tem

Você deve receber três cópias do seu W-2: Copiar B, C e 2.

• Anexar cópia B para sua declaração de imposto de renda federal se você está enviando-o. Basta mantê-lo com seus outros documentos fiscais por pelo menos quatro anos se você está e-arquivando seu retorno.

• Guarde a Cópia C com seus documentos fiscais por pelo menos quatro anos também. Esta é sua oficialmente sua cópia.
• Anexe a Cópia 2 à sua declaração de imposto estadual, se você estiver enviando o formulário. Caso contrário, basta guardá-la com seus documentos fiscais por pelo menos quatro anos, como faria com a Cópia B.

Entendendo seu W-2

Saber ler seu Formulário W-2 pode ajudá-lo a entender seus ganhos e dar a você uma vantagem quando estiver preparando seus impostos. O formulário realmente vem em uma variedade de tamanhos, formas e formatos, e o formato exato que você verá quando olhar para o seu dependerá da maneira como o seu empregador processa a folha de pagamento. Mas todo Formulário W-2 contém a mesma informação independentemente. Aqui está um guia linha por linha, começando com as caixas com letras. Estes são basicamente identificadores.

• Caixa A : O seu número da Segurança Social aparece aqui.

• Caixa B : Este é o número de identificação fiscal exclusivo do seu empregador ou EIN.
• Caixa C : identifica o nome, endereço, cidade, estado e CEP do seu empregador. O endereço pode mostrar a sede da empresa em vez do endereço local.
• Caixa D : Este é um número de controle que identifica seu documento exclusivo do Formulário W-2 nos registros do seu empregador. Esse número é atribuído pelo software de processamento da folha de pagamento da empresa.
• Caixa E : Isso identifica seu nome completo. Se o seu nome mudou, peça à sua empresa para atualizar seus registros.
• Caixa F : identifica seu endereço, cidade, estado e código postal. O endereço pode ser um endereço antigo, caso você tenha se mudado recentemente, mas isso não deve ser uma complicação, desde que sua declaração de imposto tenha seu endereço atual e correto.

Caixas numeradas aparecem no formulário W-2 também. Estes registram suas informações financeiras.

• Quadro 1: O Quadro 1 reporta seu total de salários ou salários tributáveis ​​para fins de imposto de renda federal. O número inclui seu salário, salário, gorjetas informadas, bônus e outras compensações tributáveis. Por exemplo, benefícios adicionais tributáveis, como seguro de vida em grupo, serão incluídos aqui. Mas a Caixa 1 não inclui quaisquer benefícios antes de impostos, como contribuições de poupança para um plano 401 (k), plano 403 (b) ou seguro de saúde. A quantidade da Caixa 1 é informada na Linha 7 do seu Formulário 1040 ou 1040A, ou na Linha 1 do Formulário 1040EZ. Se você tiver vários formulários W-2, some os valores da Caixa 1 e insira o total.
• Quadro 2: O Quadro 2 relata o valor total que seu empregador reteve de seus contracheques para o imposto de renda federal. Isso representa a quantia de impostos federais que você pagou ao longo do ano. A quantidade da Caixa 2 é relatada na Linha 62 do Formulário 1040, na Linha 36 da Forma 1040A, ou na Linha 7 da Forma 1040EZ. Se você tiver vários formulários W-2, some os valores da Caixa 2 exatamente como fez com sua renda.
• Caixa 3: A Caixa 3 informa o montante total do seu salário sujeito ao imposto da Segurança Social. O imposto da Previdência Social é avaliado com base em salários de até US $ 118.500 a partir de 2017. Se a Caixa 3 mostrar um valor acima da base salarial, peça ao seu empregador que corrija seu W-2. As dicas informadas ao seu empregador não estão incluídas no valor da Caixa 3. Eles são relatados no Box 7.
• Caixa 4: A Caixa 4 indica o montante total de impostos da Segurança Social retidos dos seus cheques de pagamento. O imposto de seguridade social é uma alíquota de imposto de 6,2% sobre sua renda salarial de até US $ 118.500 a partir de 2017. Qualquer salário que você ganhe acima de US $ 118.500,00 não está sujeito ao imposto da Previdência Social, portanto a figura mostrada na Caixa 4 não deve mais de US $ 7.347,00, a base salarial máxima de US $ 118.500 é 6,2%. Se você teve dois ou mais empregos durante o ano e seu total de salários da Previdência Social exceder US $ 118.500, você pode ter pago mais impostos do Seguro Social do que o exigido, mas pode reivindicar a retenção de imposto da Previdência em excesso como um crédito reembolsável no Formulário 1040 .
• Caixa 5: A Caixa 5 reporta o valor dos salários sujeitos ao imposto Medicare. Não há base salarial máxima para o Medicare, portanto, a quantia exibida na Caixa 5 pode ser maior do que a exibida na Caixa 1. Os salários do Medicare incluem qualquer remuneração diferida, contribuições 401 (k) ou outros benefícios excluídos da renda federal. imposto. A quantia na Caixa 5 corresponde tipicamente à sua remuneração total do seu trabalho.
• Caixa 6: A Caixa 6 informa o montante de impostos que foram retidos do seu salário para o imposto Medicare, que é uma taxa fixa de 1,45% do seu total de salários do Medicare a partir de 2017. Você pode descobrir que a quantia na Caixa 6 é maior do que a quantia na Caixa 5 multiplicada por 1,45% se você ganhar uma renda significativa. Isso seria devido ao imposto adicional do Medicare que foi implementado em 2013. É um acréscimo de 0,9% sobre os rendimentos acima de certos limites a partir de 2017: US $ 200.000 se você é solteiro ou qualificado para atuar como chefe de família, US $ 125.000 se for casado mas arquivando um retorno separado, e US $ 250.000 se você for casado e se apresentar em conjunto. Se você estiver sujeito ao imposto adicional do Medicare, sua retenção de imposto do Medicare mostrada no Quadro 6 é reconciliada no Formulário 8959 do IRS.
• Caixa 7: A caixa 7 mostra qualquer receita de gorjeta que você reportou ao seu empregador. Estará vazio se você não denunciar alguma dica. Os valores nas Caixas 7 e 3 devem somar o valor que aparece no Quadro 1 se você não tiver nenhum benefício antes de impostos, ou pode ser igual ao valor no Quadro 5 se você receber benefícios antes dos impostos. O total de Boxes 7 e Box 3 não deve exceder a base salarial da Previdência Social de US $ 118.500. A quantia da Caixa 7 já está incluída no valor da Caixa 1.
• Caixa 8: Dicas atribuídas A Caixa 8 reporta qualquer receita de gorjeta que foi alocada a você pelo seu empregador. Este montante não está incluído nos salários relatados nas Caixas 1, 3, 5 ou 7. Em vez disso, você deve adicioná-lo aos seus salários tributáveis ​​no Formulário 1040, Linha 7, e deve calcular seus impostos da Previdência Social e do Medicare incluindo essa receita de gorjeta usando Formulário 4137 do IRS. Você pode querer rever as informações na Publicação 531 sobre dicas alocadas ou consultar um profissional de impostos se qualquer rendimento aparecer na Caixa 8 do seu W-2.
• Caixa 9: A Caixa 9 foi usada uma vez para relatar qualquer adiantamento do Crédito de Renda Concedida, mas o crédito de receita antecipada foi encerrado em 2010, portanto, deve estar vazio. Os pagamentos antecipados de EIC eram pagamentos adiantados de um empregador a um funcionário, antecipando que o empregado fosse elegível para o crédito de receita auferida .
• Caixa 10: A Caixa 10 informa quaisquer valores que você possa ter sido reembolsado por despesas com dependentes, através de uma conta de despesas flexíveis, ou o valor em dólares dos serviços de cuidados dependentes fornecidos pelo seu empregador. Valores abaixo de US $ 5.000 não são tributáveis, mas qualquer valor acima de US $ 5.000 deve ser declarado como salário tributável nas Caixas 1, 3 e 5. Os benefícios de cuidados dependentes são informados no Formulário 2441.
• Caixa 11: Esta caixa informa todos os valores que foram distribuídos a você a partir do plano de compensação diferido não qualificado do seu empregador ou do plano de pensão não governamental da Seção 457. O montante na Caixa 11 já está incluído como salário tributável na Caixa 1.
• Caixa 12: Esta caixa aplica-se à compensação diferida e outras compensações. Vários tipos de compensação e benefícios podem ser relatados no Box 12, de forma que o IRS tenha simplificado isso o máximo possível, permitindo que seu empregador insira um código de uma única letra ou de duas letras, seguido do valor em dólar de sua remuneração. Estes são os códigos a partir de 2017:

Código A	Seguro Social não cobrado ou imposto RRTA sobre dicas. Inclua esse valor como parte de seu imposto total no Formulário 1040.
Código B	Imposto não cobrado do Medicare sobre dicas. Inclua esse valor como parte de seu imposto total no Formulário 1040.
Código C	Benefício tributável do seguro de vida em grupo superior a $ 50.000. Este montante já está incluído como parte do seu salário tributável nas caixas 1, 3 e 5.
Código D	Diferimentos de salário eletivo não tributável para um plano de aposentadoria 401 (k) ou SIMPLE 401 (k).
Código E	Diferimentos de salário eletivo não tributáveis ​​para um plano de aposentadoria 403 (b).
Código F	Diferimentos de salário eletivo não tributáveis ​​para um plano de aposentadoria SEP 408 (k) (6).
Código G	Diferimentos de salário eletivo não tributáveis ​​e contribuições não-eletivas do empregador para um plano de aposentadoria 457 (b).
Código H	Diferimentos de salário eletivo não tributáveis ​​para um plano 501 (c) (18) (D) isento de impostos. Este montante está incluído nos salários da caixa 1. Consulte as instruções do formulário 1040 para saber como deduzir esse valor.
Código J	Pagamento por doença não tributável. Este montante não está incluído nos salários tributáveis ​​nas casas 1, 3 ou 5.
Código K	Imposto especial de consumo (equivalente a 20%) sobre pagamentos em excesso de "pára-quedas de ouro". Inclua esse valor como parte de seu imposto total no Formulário 1040.
Código L	Reembolsos não tributáveis ​​para despesas comerciais de funcionários.
Código M	Seguro Social não cobrado ou imposto RRTA sobre o seguro de vida do grupo tributável acima de US $ 50.000 para ex-funcionários. Inclua esse valor como parte de seu imposto total no Formulário 1040.
Código N	Imposto não cobrado do Medicare sobre o seguro de vida do grupo tributável acima de US $ 50.000 para ex-funcionários. Inclua esse valor como parte de seu imposto total no Formulário 1040.
Código P	Reembolsos não tributáveis ​​para despesas de mudança de funcionários, se os valores foram pagos diretamente ao empregado. Esse valor pode precisar ser usado no Formulário 3903 (pdf) ao calcular quantas despesas em movimento devem ser deduzidas
Code Q	Pagamento de combate não tributável. Alguns indivíduos podem optar por incluir o pagamento de combate ao calcular seu Crédito de Renda Ganho . Veja Publicação 3 para mais detalhes sobre a exclusão da zona de combate.
Código R	Contribuições do empregador para uma conta poupança da Archer Medical. Este montante deve ser informado no Formulário 8853 (pdf).
Código S	Diferimento de salário não tributável para um plano de aposentadoria SIMPLES 408 (p).
Código T	O empregador pagou benefícios de adoção. Este montante não está incluído nos salários da Caixa 1. Use o Formulário 8839 para calcular a parte tributável e não tributável desses benefícios de adoção.
Código V	Receita decorrente do exercício de opções de ações não estatutárias. Este montante já está incluído como receita tributável nas casas 1, 3 e 5. No entanto, você ainda precisará relatar separadamente a venda de quaisquer opções de ações no Anexo D e no Formulário 8949.
Código W	Contribuições do empregador e do empregado para uma conta de poupança de saúde. Informe esse valor no Formulário 8889.
Código Y	Diferimentos de salário abaixo de 409A plano de compensação diferido não qualificado.
Código Z	Rendimentos recebidos ao abrigo do plano de compensação diferido não qualificado de 409A. Este montante já está incluído nos salários tributáveis ​​no Quadro 1. Esse valor está sujeito a um imposto adicional de 20% mais juros como parte de seu imposto total no Formulário 1040.
Código AA	Contribuições após impostos para um plano de aposentadoria de Roth 401 (k). Este montante está incluído como parte de seu salário de caixa 1.
Código BB	Contribuições após impostos para um plano de aposentadoria de Roth 403 (b). Este montante está incluído como parte de seu salário de caixa 1.
Código DD	Relata o custo do seguro de saúde não tributável fornecido pelo seu empregador.
Código EE	Contribuições após impostos para um plano de aposentadoria de Roth 457 (b) oferecido pelos empregadores do governo. Este montante está incluído como parte de seu salário de caixa 1.

• Caixa 13: Três caixas de seleção aparecem na Caixa 13. Elas serão marcadas se alguma destas situações se aplicar a você como empregado:

Você é um funcionário estatutário. Isso significa que você informa os salários deste Formulário W-2 - e qualquer outro formulário W-2 recebido que esteja marcado como "funcionário estatutário" - no Formulário 1040 - Programação C. Seus salários não estão sujeitos à retenção do imposto de renda, então você deve ver um montante zero ou em branco na Caixa 2. Eles estão sujeitos a retenções de impostos da Previdência Social e do Medicare, portanto, as Caixas 3 a 6 devem ser preenchidas. Para uma discussão sobre o que constitui um funcionário estatutário e as regras que se aplicam, consulte a seção 1 da Publicação 15-A.

Você participou do plano de aposentadoria do seu empregador durante o ano fiscal. Isso pode ser um plano 401 (k), um plano 403 (b), SEP-IRA, SIMPLE-IRA ou outro tipo de plano de pensão. Sua capacidade de deduzir contribuições para um IRA tradicional pode ser limitada com base em sua renda se você participar de um plano de aposentadoria, portanto, verifique com um contador ou outro profissional de impostos se esta caixa estiver marcada.

Você recebeu pagamento de doença de terceiros de acordo com a apólice de seguro de terceiros de seu empregador, em vez de receber pagamento por doença diretamente de seu empregador como parte de seu salário regular. O pagamento por doença não está incluído nos seus salários da Caixa 1, embora o subsídio por doença esteja normalmente sujeito aos impostos da Segurança Social e do Medicare. Ver Seção 6 da Publicação 15-A para uma discussão sobre pagamento por doença e pagamento por doença de terceiros,

• Caixa 14: O seu empregador pode reportar informações fiscais adicionais aqui. Se alguma quantia for informada na Caixa 14, ela deve incluir uma breve descrição de para que servem. Por exemplo, contribuições sindicais, assistência paga ao empregador ou contribuições após impostos para um plano de aposentadoria podem ser relatadas aqui. Alguns empregadores relatam certos impostos estaduais e municipais na Caixa 14, como os prêmios do Seguro de Invalidez do Estado (SDI). Os prêmios do seguro de invalidez do Estado podem ser dedutíveis como parte da dedução dos impostos estaduais e municipais sobre o Anexo A, se forem discriminados, e os encargos sindicais podem ser dedutíveis como uma dedução detalhada diversificada.
• Caixa 15: A Caixa 15 indica o número de identificação fiscal estadual e estadual do seu empregador. Pode haver várias linhas de informação aqui se você trabalhou para o mesmo empregador em vários estados.
• Caixa 16: A Caixa 16 informa o montante total de salários tributáveis ​​que você ganhou nesse estado. Pode haver várias linhas de informação aqui, também, se você trabalhou para o mesmo empregador em vários estados.
• Caixa 17: A Caixa 17 relata o montante total de impostos estaduais retidos de seus contracheques para os salários informados no Quadro 16. Esse valor pode ser dedutível como parte da dedução para impostos estaduais e municipais sobre o Anexo A se você especificar suas deduções.
• Caixa 18: A Caixa 18 reporta o montante total dos salários sujeitos a impostos locais, municipais ou de outro estado.
• Caixa 19: O Quadro 19 relata o montante total de impostos retidos de seus contracheques para impostos locais, municipais ou outros impostos estaduais. Este montante pode ser dedutível como parte da dedução de impostos estaduais e locais sobre o rendimento no Anexo A.
• Caixa 20: A Caixa 20 fornece uma breve descrição do imposto local, da cidade ou de outro estado que está sendo pago. A descrição pode identificar uma cidade em particular, ou pode identificar um imposto estadual, como pagamentos do Seguro de Invalidez do Estado (SDI).

E aí você tem isso. É incrível pensar que tanta informação pode ser contida em uma forma tão pequena, mas o seu W-2 deve fornecer todos os dados que você precisa para relatar a renda que você ganhou como empregado.