Esta proposta de imposto tem muitas partes móveis
Não surpreendentemente - porque os impostos são complicados, afinal de contas - o projeto de lei deixa muitos americanos coçando as cabeças, imaginando o que essas mudanças significarão para eles.
Eles acabarão pagando mais em impostos ou menos?
Depende. Apesar do nome, a conta de impostos não é um corte geral de impostos, e seu impacto sobre seus próprios impostos é altamente dependente de circunstâncias individuais. Dois indivíduos que ganham a mesma renda dólar por dólar podem achar que a Lei de Cortes e Empregos de Imposto os afeta de maneira diferente, pelo menos se ele fosse aprovado em sua forma atual.
As noções básicas do plano de imposto do GOP
O plano fiscal da Casa inclui muitas mudanças, mas estes são os destaques para os servidores pessoais:
- Sete faixas do imposto de renda federal seriam reduzidas para quatro, de modo que as faixas de renda aplicáveis a cada uma seriam necessariamente alteradas.
- A dedução padrão efetivamente dobraria.
- Isenções pessoais seriam eliminadas.
- O crédito fiscal para crianças aumentaria, e um crédito adicional relacionado à família seria adicionado para dependentes não filhos .
- Diversas exclusões e deduções fiscais seriam eliminadas, incluindo as deduções do imposto de renda estadual e do imposto sobre vendas local, bem como as despesas médicas, pensão alimentícia e juros de empréstimos estudantis. O plano também impõe novas limitações à dedução de juros sobre hipoteca imobiliária.
- O plano proposto revogaria o imposto mínimo alternativo.
- Isso anularia o imposto federal sobre a propriedade ... Eventualmente.
Mas algumas coisas permanecem as mesmas:
- O projeto de lei não altera as deduções das contribuições do plano 401 (k) (como havia sido proposto anteriormente).
- O crédito do imposto de renda ganho não é afetado.
- Os termos do Affordable Care Act não estão sujeitos a alterações.
Como isso afetará os contribuintes de baixa renda?
Sim, isso é muito para se receber. E a família média de baixa renda provavelmente não se preocupa muito com as provisões alternativas de impostos mínimos ou com as mudanças planejadas no imposto sobre a herança, ambas as quais afetam os contribuintes mais ricos.
Por outro lado, as alterações nos escalões de imposto , a dedução padrão e as isenções pessoais podem ter um grande impacto na sua situação fiscal. Usaremos um exemplo para mostrar como essas três grandes mudanças afetariam um arquivador hipotético de impostos.
Digamos que John, um único contribuinte, tenha ganhado US $ 16.000 no ano passado. Como a lei tributária atualmente está, isso o colocaria em uma faixa de 15% de imposto. Ele pagaria 10 por cento em impostos sobre sua renda até US $ 9.325 - a atual alíquota de imposto de 10 por cento, que agora seria eliminada - e 15 por cento sobre o saldo até sua renda total de US $ 16.000. Essa é uma taxa de imposto bastante significativa de US $ 1.933: US $ 932 nos primeiros US $ 9.325, mais US $ 1.001 do saldo de US $ 6.675, para um total de US $ 1.933.
O novo plano de impostos prevê uma faixa de 12% para rendimentos de até US $ 45.000 para filers individuais. Este é agora o menor suporte de imposto, por isso se aplica a todos os rendimentos de João. Sua conta fiscal sairia para US $ 1.920 em comparação com US $ 1.933 , portanto não há mudança significativa.
Mas isso não leva em consideração a dedução padrão! De acordo com os termos do plano de impostos, John não pagaria impostos sobre os primeiros US $ 12.000 (o novo valor de dedução padrão proposto para filers individuais). Após a dedução padrão, sua renda tributável real é de apenas US $ 4.000, ou seja, seu imposto real seria de apenas US $ 480 (12% de US $ 4.000). Em comparação, John atualmente recebe uma dedução padrão de US $ 6.350, o que significa que ele pagaria impostos sobre US $ 9.650 (US $ 16.000 menos sua dedução padrão de US $ 6.350). Sua conta fiscal total seria, portanto, de US $ 980: US $ 932 ou 10% dos primeiros US $ 9.325, mais US $ 48 ou 15% do saldo de US $ 325.
O resultado final é que John sai à frente sob os termos da nova lei fiscal: Devido em grande parte à mudança na dedução padrão, ele pagaria US $ 480 sob o novo plano, comparado a US $ 980 sob a estrutura tributária existente.
Mas ainda não terminamos. Lembre-se de que a isenção pessoal que a nova lei eliminaria? Sob a lei fiscal existente, John seria capaz de reduzir ainda mais o seu rendimento tributável em um adicional de $ 4.050, alegando que a isenção para si mesmo. Tal como está agora, ele pagaria impostos a uma taxa de 10% sobre o rendimento de $ 5.600: $ 9.650 menos os $ 4.050 adicionais pela isenção. Sua dívida fiscal de US $ 980 cai para US $ 560.
Então aqui está a análise final: Segundo a lei tributária atual, John paga US $ 560 em impostos federais. Sob o plano fiscal proposto pela Câmara, ele paga US $ 480 . Então o projeto economiza US $ 80 por ano. Isso não é um enorme golpe de sorte, mas para alguém que ganha apenas US $ 16.000 no ano, não é nada para farejar.
Este é o cartão de visita do novo plano de impostos - os defensores dizem que muitos contribuintes de baixa renda vão sair na frente. E aqueles que ganham menos do que o novo montante de dedução padrão de US $ 12.000 cairiam em um suporte de imposto zero, e não deveriam nenhum imposto em tudo.
E as famílias?
Obviamente, tudo isso pressupõe que John não seja elegível para créditos fiscais. E se ele tiver um filho dependente para poder reivindicar o crédito fiscal da criança?
O crédito fiscal para crianças é atualmente de US $ 1.000 por criança com menos de 17 anos. O plano de imposto do GOP eleva para US $ 1.600 por criança, um aumento de US $ 600. Os primeiros US $ 1.000 permanecem reembolsáveis, assim como sempre foram. Isso significa que um pai com responsabilidade fiscal zero receberia um reembolso do IRS por US $ 1.000 para cada filho dependente que ele possa reivindicar. Se a conta de impostos de João fosse de US $ 480 e ele pudesse reivindicar o crédito para uma criança, a parte reembolsável de US $ 1.000 eliminaria essa dívida e, com sorte, John acabaria não devendo nada ao IRS. Ele realmente receberia um reembolso de US $ 520.
Os US $ 600 adicionais não são reembolsáveis, portanto, John não receberia um cheque de US $ 1.120 - o saldo original de US $ 520 do crédito mais o crédito adicional. O IRS consegue manter essa parte da restituição sob a proposta Lei de cortes e empregos.
Sobre essas isenções pessoais ...
Agora vamos dizer que John é casado e tem quatro filhos. Ele ganha US $ 50.000 neste cenário e sua esposa ganha US $ 25.000 para uma receita conjunta total de US $ 75.000. Isso ainda os coloca em uma faixa de imposto de 12 por cento sob o projeto de lei proposto, porque este suporte se estende até US $ 90.000 em rendas conjuntas. Sob a lei atual, eles pagariam 15% em impostos.
Mas eles estão perdendo as quatro isenções pessoais sob a nova lei, uma para cada um de seus filhos, por um total de 16.200 dólares. Assim, John e sua esposa acabariam pagando impostos de mais US $ 16,2 mil em renda, o que neutraliza a quebra de 3% que eles receberiam em sua alíquota. É claro que eles potencialmente receberiam US $ 6.400 de volta - US $ 1.600 por criança - graças ao crédito fiscal reformado. Assim, a situação fiscal geral de John ainda pode ser esperada para melhorar, marginalmente, sob os termos da nova lei da Câmara.
Efeito do Bill na classe média
Os contribuintes da classe média também não deveriam se sair mal nas mudanças propostas pela Câmara. Mas, mais uma vez, depende de circunstâncias pessoais.
A matemática dos novos escalões fiscais funciona da mesma maneira que para os contribuintes de baixa renda. Os novos parâmetros de renda reduzem o percentual de imposto para muitos servidores de classe média. A faixa de imposto de 25% atualmente começa para filers individuais com rendimentos de US $ 37.951. Sob a nova lei, eles poderiam ganhar até $ 45,001 antes de se encontrarem nesta faixa de imposto.
Mas uma porcentagem mais alta desses contribuintes historicamente optou por relacionar suas deduções em vez de reivindicar a dedução padrão para seu status de arquivamento, e a Lei de Cortes e Empregos de Imposto pode acabar prejudicando-os nesse aspecto.
De acordo com a legislação tributária vigente , o total de despesas dedutíveis especificadas poderia exceder a dedução padrão, tornando mais vantajoso a especificação dos itens. Isso pode mudar porque a dedução padrão proposta quase dobra sobre o que está sob o plano de impostos existente. Um único contribuinte que anteriormente tinha cerca de US $ 12.000 em deduções detalhadas se encontraria praticamente na mesma situação fiscal sob o novo plano.
Mas alguém que historicamente reivindicou US $ 15.000 em deduções detalhadas se veria pagando impostos sobre um adicional de US $ 3.000 se optasse por reivindicar a dedução padrão em vez de especificar. E a especificação de itens provavelmente não geraria as mesmas economias de impostos sob o novo plano, porque o aumento da dedução padrão também interage com todas as deduções fiscais com itens perdidos. Lembre-se, o projeto de lei do Imposto de Renda leva deduções detalhadas para impostos estaduais e alguns impostos locais, bem como deduções para despesas médicas, pensão alimentícia e juros sobre empréstimos estudantis, entre outros.
Esses contribuintes podem acabar tendo menos na forma de deduções detalhadas. A teoria é que a dedução padrão aumentada deveria balancear isso, mas será mesmo?
Originalmente, a dedução dos impostos sobre a propriedade deveria ser negada, também, como parte da eliminação das deduções dos impostos estaduais e municipais. Mas isso encontrou muita resistência dos legisladores. A dedução do imposto sobre a propriedade permanece, embora agora seja de US $ 10.000. No entanto, as deduções dos impostos estaduais sobre a renda e impostos sobre vendas locais desapareceram com o plano do Partido Republicano, e isso também não combina com alguns legisladores, especialmente aqueles que representam estados em que esses impostos costumam ser altos. Eles fornecem deduções significativas para os moradores de estados como Nova York e Nova Jersey, e até mesmo os republicanos argumentam que os moradores dessas áreas seriam injustamente prejudicados pelo novo plano do Partido Republicano. Suas deduções detalhadas seriam afetadas e reduzidas ao máximo.
A linha inferior é que todas essas deduções perdidas poderiam adicionar muito dinheiro não mais dedutível, possivelmente mais do que a nova dedução padrão para cada status de depósito. Isso poderia deixar alguns servidores de renda média e alta pagando mais, especialmente aqueles que vivem em áreas que impõem altos impostos estaduais e locais.
Quanto a esse crédito fiscal reformado, mais pessoas de renda média se qualificarão para ele de acordo com os termos da lei fiscal da Câmara. Atualmente, o crédito começa a diminuir ou reduzir a renda de US $ 75.000 ou mais. John e seu cônjuge teriam acabado de entrar sob o fio para reivindicar o crédito total. A nova lei aumenta esse limite para US $ 115.000, permitindo que mais famílias de renda média aproveitem ao máximo o crédito.
Então, um contribuinte de renda média ganha ou perde sob essas mudanças propostas? Depende. Ele tem filhos? Quantos? Ele estava reivindicando muitas deduções detalhadas que agora seriam eliminadas?
Efeito do projeto de lei em pessoas de alta renda
Opositores da Lei de Cortes e Empregos Tributários argumentam que isso favorece injustamente os ricos. E, em alguns casos, isso parece ser verdade.
Muitos desses contribuintes ainda se enquadram na faixa de 39,6 impostos reservada para os maiores ganhadores. Esse suporte ainda existiria. Atualmente começa com uma receita de US $ 418.401 para filers individuais. A nova lei fiscal aumenta esse limite para US $ 500.000, ou US $ 1 milhão para os contribuintes que são casados e depositam retornos conjuntos. Então, sim, alguns contribuintes ricos terão uma folga por lá.
A Lei de Cortes de Impostos e Empregos também elimina o imposto mínimo alternativo altamente impopular, que atualmente atinge muitos contribuintes que ganham US $ 200.000 ou mais por ano. A AMT foi implementada pela primeira vez em 1970 para evitar que os assalariados de alta renda reivindicassem uma infinidade de deduções e créditos fiscais para reduzir significativamente suas obrigações fiscais. Eles ganharam mais, então eles gastaram mais em despesas dedutíveis. Este “mini imposto”, como não é tão carinhosamente chamado, efetivamente tira muitas dessas deduções e créditos e os adiciona de volta ao lucro tributável para aqueles que estão sujeitos a ele, porque são ricos. Mas o projeto de lei da Câmara revoga a pequena taxa, de modo que quem ganha dinheiro pode voltar a pegar todas as deduções lucrativas.
Os ricos devem em breve ser capazes de passar sua generosidade para seus herdeiros livres de impostos também. O projeto de lei do GOP acabaria com o imposto federal sobre o patrimônio , que até então afetava apenas os americanos mais ricos. A partir de 2017, apenas propriedades no valor de mais de US $ 5,49 milhões devem pagar um imposto federal sobre seus valores acima desse limite. Estatisticamente, isso se resume a apenas 0,2% de todas as propriedades. Os contribuintes de renda baixa e média sempre se esquivaram desse imposto, então não há grandes mudanças para eles aqui. Mas agora indivíduos ricos podem parar de se preocupar com o imposto sobre a propriedade também.
O imposto sobre a propriedade não iria embora imediatamente, no entanto. Sua morte não está prevista para 2024, mas, enquanto isso, esse valor de isenção de US $ 5,49 milhões aumentaria para US $ 10 milhões, economizando muito dinheiro em impostos.
Não é todo o céu ensolarado para os ricos
O projeto de lei do GOP também elimina a exclusão de contas de assistência de dependentes. Este é um benefício fiscal que tem sido vantajoso para muitos contribuintes ricos. Estatisticamente, mais filers de renda superior reivindicam essa exclusão do que qualquer outro grupo de renda, mas eles não poderão mais fazê-lo se o projeto de lei da Câmara passar.
E a dedução de hipoteca de juros de casa está programada para ajustes sob a nova lei também. Tal como está agora, dívidas hipotecárias de até US $ 1 milhão se qualificam para essa dedução. A nova lei reduz a metade para US $ 500.000. Pode-se presumir que alguém com uma hipoteca de US $ 1 milhão ou mais está muito bem remunerado, mas pagará impostos sobre mais de sua renda porque só pode reivindicar juros de hipoteca sobre os primeiros US $ 500.000 dessa dívida agora.
O que acontece depois?
Nenhuma dessas mudanças é um negócio feito por qualquer trecho da imaginação. A nova lei fiscal pode resultar em muitas conseqüências econômicas, portanto pode-se esperar que ela encontre uma boa dose de resistência. Detratores dizem que isso custará US $ 440 bilhões em receita nos EUA nos primeiros 10 anos. Isso pode ser desastroso se não houver cortes significativos nos gastos do governo. E se houver cortes nos gastos, os programas-chave para os pobres podem ser afetados negativamente ou mesmo eliminados completamente.
O projeto de lei vai para o Senado e, para complicar as coisas, o Senado deverá divulgar seu novo plano fiscal nas próximas semanas. O presidente Trump disse que gostaria de ver o Decreto de Imposto e Emprego promulgado até o Natal, mas não há garantia de que isso acontecerá em sua forma atual ou mesmo em todos.
A linha inferior? Não comece seu planejamento fiscal de 2018 ainda e não tome grandes decisões financeiras com base nessas mudanças.