Um adulto depende de vários testes
Dependentes e a Lei de Cortes de Imposto e Empregos
A Lei de Cortes de Imposto e Empregos tira as isenções pessoais que você pode reivindicar para si e para cada um de seus dependentes - US $ 4.050 por pessoa de seu rendimento tributável a partir de 2017.
Eles estão escalados para retornar no ano fiscal de 2026, no entanto.
Enquanto isso, você ainda pode se beneficiar de reivindicar dependentes em algum grau, porque tê-los pode torná-lo elegível para outros benefícios fiscais, incluindo o chefe vantajoso do status de depósito doméstico e o Crédito de Imposto de Cuidados com Crianças e Dependentes. E o TCJA adiciona um novo crédito fiscal para dependentes não-filhos de 2018 a 2025.
Alguns desses créditos alteram os requisitos exatos dos dependentes, mas essas regras gerais geralmente se aplicam.
A regra de relacionamento
Primeiro, você deve ter um relacionamento de qualificação com o seu dependente. Ele é um parente próximo ou vive com você.
Os parentes qualificados incluem irmãos, meio-irmãos e irmãos adotivos. Eles também incluem seus pais, padrastos, avós e até mesmo bisavós. Sobrinhas, sobrinhos, tias e tios podem ser seus dependentes, e seus sogros também são cobertos por essa regra.
Os sogros não perdem seu status potencial como seus dependentes se seu cônjuge morrer ou se divorciar.
Seu filho ou filha pode se qualificar como seu dependente, se você continuar a apoiá-lo - ele não é mais seu “filho qualificado”. Ele se torna um “parente qualificado”.
Todos esses indivíduos relacionados podem ser seus dependentes sem morar com você, mas outros adultos não relacionados devem residir em sua casa.
Se você registrar um retorno conjunto com seu cônjuge, o relacionamento pode ser com qualquer um de vocês.
Seu relacionamento com um dependente não relacionado não pode ser contra a lei em seu estado. Você pode morar com sua namorada e cumprir todas as outras regras, mas se ela é casada com outra pessoa, seu arranjo de vida pode ser considerado ilegal. Você não pode reivindicá-la como dependente como resultado.
A regra de renda
Também deve haver uma boa razão para o seu potencial dependente custar tanto dinheiro, a saber, que ele ganha muito pouco dinheiro próprio. Seu rendimento tributável total de todas as fontes deve ser menor do que a isenção pessoal para o ano em que você quer reivindicá-lo. São US $ 4.050 para 2017, então você pode esperar que pelo menos isso seja em 2018, embora as isenções pessoais tenham sido temporariamente eliminadas do código tributário.
Você deve olhar para a renda bruta do seu potencial dependente - o que ele ganhou antes dos impostos - e isso inclui a remuneração do desemprego, embora não a renda da Previdência Social que não seja tributada.
A regra de suporte
Mesmo supondo que o seu dependente atenda à regra de renda, o que ele faz com o dinheiro também é importante. A regra de suporte exige que você forneça pelo menos 51% de seu suporte.
Vamos supor que seu irmão ganhou US $ 4.000, então ele aparece logo abaixo do teste de renda. Ele aluga um quarto na casa de alguém e toda a sua despesa mensal é de US $ 500, ou US $ 6.000 por ano. Ele usa toda a sua renda para pagar essas despesas e você paga o saldo de US $ 2.000.
Ele não é seu dependente. Ele não pode qualificar mesmo que seja um parente que não tenha que viver com você e mesmo que ele ganhe menos do que a isenção pessoal para o ano porque você só contribuiu com um terço para seu apoio.
Se você alterar os números, no entanto, funciona. Se suas despesas mensais são de US $ 1.000 por mês ou US $ 12.000 por ano, e se ele contribui com a totalidade de sua renda de US $ 4.000 e você paga o resto, sua contribuição sai para US $ 8.000 por ano, mais da metade. Por enquanto, tudo bem. Ele ainda se qualifica como seu dependente.
Mantenha os recibos de outras despesas pagas diretamente em seu nome. Além de alojamento e mantimentos, as despesas que contam como apoio sob a regra do IRS incluem cuidados médicos, atendimento odontológico, transporte, vestuário e educação.
Vários contratos de suporte
O apoio que o seu potencial dependente recebe dos outros também conta. Talvez você tenha dois irmãos e ambos chutem algum dinheiro todos os meses para ajudar o irmão que está com sua sorte. Sua contribuição pessoal ainda deve ser de 51% ou mais, a menos que eles assinem algo chamado Acordo de Suporte Múltiplo, permitindo que você o reivindique como dependente.
Um Acordo de Suporte Múltiplo muitas vezes entra em jogo quando os irmãos estão reunindo seu dinheiro para sustentar pais idosos. O acordo simplesmente declara o consentimento do outro para não reivindicar o indivíduo em questão como dependente. Você ainda deve contribuir com um mínimo de 10% para o suporte dele, mas isso é consideravelmente menor que a regra de 51%.
Algumas outras regras
Se o seu dependente precisar apresentar uma declaração de imposto, ele não poderá reivindicar uma isenção pessoal para si mesmo em 2017, quando as isenções pessoais ainda estiverem disponíveis. Se o seu potencial dependente se casar, ele não pode apresentar um retorno conjunto com seu cônjuge, a menos que o único propósito de arquivar o retorno seja reivindicar um reembolso dos impostos pagos em excesso.
Ele deve ser um cidadão dos EUA, um estrangeiro residente ou um nacional. Ele deve ter um número do Seguro Social que você pode listar no seu retorno de imposto. Existem regras especiais para dependentes que moram no México ou no Canadá durante parte do ano. Consulte um profissional de impostos se o seu dependente se enquadrar neste último grupo demográfico restrito.