A sua responsabilidade fiscal aparece na linha 63 da sua declaração fiscal 1040
A palavra "responsabilidade" tem um certo toque negativo e com razão. Tecnicamente, isso significa que você é responsável por alguma coisa. Combine com a palavra "imposto" e você verá onde isso está indo. Um imposto é uma dívida fiscal que você é responsável por pagar ao Internal Revenue Service ou outra autoridade fiscal.
Você pode encontrar o seu para o ano na linha 63 de sua declaração de imposto do Formulário 1040, onde diz, apropriadamente, "Este é o seu imposto total".
Sua responsabilidade fiscal total não é necessariamente de apenas um ano, no entanto. Qualquer coisa que restar de anos anteriores deve ser adicionada à sua responsabilidade no ano atual, como se você tivesse entrado em um contrato parcelado para pagar a dívida tributária do ano passado e ainda não tenha feito o último pagamento desse contrato. Em outras palavras, sua responsabilidade fiscal é tudo o que você deve à Receita Federal em qualquer momento específico.
Não é apenas imposto de renda
Responsabilidade fiscal não se limita apenas a qualquer imposto de renda que você deve. O termo abrange todas as formas de impostos, tais como ganhos de capital e imposto de auto-emprego, bem como juros e multas. O contrato de parcelamento que você celebrou para os impostos do ano passado é pagável com juros, de forma que os juros são adicionados ao seu passivo fiscal total. Se você fez uma distribuição antecipada de uma conta de aposentadoria que estava sujeita à penalidade de 10%, isso também está incluído no passivo fiscal total.
Taxas de Imposto de Renda
O imposto de renda é o maior componente de responsabilidade tributária para a maioria das pessoas, e é determinado, em parte, pela faixa de imposto em que se enquadram - a porcentagem de sua renda que devem pagar em impostos. Isso varia um pouco porque depende do status de arquivamento e quanto você ganha.
Considere este intervalo: você é solteiro e ganha apenas US $ 9.525 em 2018.
Isso coloca você em um suporte de imposto de 10 por cento para que o imposto de renda seja de $ 952. Se você ganhar US $ 80.000, isso o eleva a uma faixa de imposto de 22% sobre a parcela de sua renda que excede US $ 38.700. E se você é casado e você e sua esposa ganham em conjunto $ 200.000 por ano? Isso bate em você em um suporte de imposto de 24 por cento para a parte de sua renda que excede US $ 165.000.
Impostos sobre ganhos de capital
O imposto sobre ganhos de capital pode aumentar seu passivo fiscal se você vender um ativo por mais do que a sua base nele - o que você pagou por ele, além de certas despesas permitidas. Se você investir US $ 5.000 em algumas ações e voltar 18 meses depois e vender essas mesmas ações por US $ 7.500, terá um ganho de longo prazo de US $ 2.500 e isso será tributado com taxas de ganhos de capital especiais de 0, 15 ou 20% em 2018 dependendo do seu rendimento. Quanto mais renda você ganhar em geral, maior será sua taxa de imposto sobre ganhos de capital.
Se você possui o ativo por menos de um ano, é um ganho de curto prazo, então ele é adicionado ao seu passivo fiscal como receita ordinária e de acordo com sua faixa de imposto.
O poder das deduções
Se tudo isso parece muito sombrio até agora, você pode relaxar um pouco. Esses fatores são apenas o começo do seu passivo fiscal. O código fiscal permite que você reduza sua receita tributável com deduções.
A Lei de Cortes de Imposto e Empregos tira a dedução para isenções pessoais em 2018, o que afetará duramente alguns contribuintes. Para o ano fiscal de 2017, no entanto, você pode deduzir uma isenção de US $ 4.050,00 para si mesmo, um para seu cônjuge se for casado e um para cada um de seus dependentes. Isso pode realmente somar. Mesmo com apenas uma isenção para você, porque você é solteiro, isso reduziria sua receita tributável de US $ 80.000 para US $ 75.950 - e isso é apenas uma dedução disponível.
Infelizmente, a isenção desaparece sob os termos do TCJA, pelo menos de 2018 até 2025. Mas muitas outras deduções e créditos fiscais permanecem intactas.
O TCJA também ajusta as faixas de impostos para que você possa ganhar mais antes de começar a pagar uma porcentagem maior, e a dedução padrão quase dobrou. A dedução padrão de 2018 para um único contribuinte aumenta de US $ 6.350 em 2017 para US $ 12.000 em 2018.
Lembre-se que $ 9,525 você fez como contribuinte individual em 2017? Tecnicamente, sua responsabilidade fiscal sobre esse dinheiro teria sido $ 9,525 menos a isenção pessoal de $ 4,050, menos a dedução padrão de $ 6,350 para esse ano fiscal. Isso deixa um saldo negativo para que você não tivesse nenhum passivo fiscal. Você ainda não teria um passivo fiscal para essa receita em 2018 porque $ 9.525 menos a dedução padrão atual de $ 12.000 também resulta em um saldo negativo.
A lição aqui é que a sua responsabilidade fiscal não é baseada no que você ganhou em um determinado ano. É baseado no que você ganhou menos as isenções pessoais em 2017 e menos a dedução padrão para o seu status de arquivamento ou suas deduções detalhadas se você decidir relacionar em vez disso. É baseado no que resta depois de subtrair esses números, bem como quaisquer outras deduções ou créditos fiscais que você possa ter direito.
Não se esqueça de créditos fiscais
Os créditos fiscais também reduzem sua responsabilidade tributária, mas de uma maneira um pouco diferente.
As deduções são subtraídas do seu rendimento tributável, mas alguns créditos são subtraídos diretamente da sua responsabilidade. Digamos que você tenha feito todas as contas e tenha reivindicado todas as deduções disponíveis para você e ainda tenha um passivo fiscal de US $ 5.000 na linha 63. Se você estiver qualificado para reivindicar um crédito fiscal reembolsável de US $ 1.000,00, esse passivo cairá para US $ 4.000,00 porque os créditos fiscais são tratados como pagamentos de impostos reais, como se você tivesse escrito o IRS um cheque para o montante.
Esse número na linha 63
Sim, parece complicado, mas se você der uma olhada no Formulário 1040 , poderá ver claramente como tudo isso funciona.
Todas as suas fontes de receita, incluindo itens como ganhos de capital, são adicionadas e informadas na primeira página do seu retorno de imposto na seção "Renda". Em seguida, você pode fazer alguns ajustes nessa receita na próxima seção, “Lucro Bruto Ajustado”. É aí que você pode reivindicar algumas outras deduções além da dedução padrão ou deduções detalhadas para reduzir sua renda tributável.
Agora, sua receita bruta ajustada ou AGI é transferida para a página 2 e uma seção intitulada "Impostos e outros créditos". Algumas dessas linhas são complementos que realmente aumentam seu passivo fiscal, como o imposto mínimo alternativo . Mas você também encontrará um espaço para a dedução padrão ou deduções detalhadas aqui, bem como espaços para uma variedade de créditos fiscais não reembolsáveis aos quais você pode se qualificar, todos os quais reduzem seu passivo fiscal reduzindo sua renda tributável. Sua renda tributável resultante aparece na linha 43.
Infelizmente, a próxima seção, "Outros impostos", envolve adição, não subtração, mas muitos contribuintes evitam as balas incluídas aqui. Se você for autônomo, esse imposto aparecerá nesta seção e aumentará sua responsabilidade fiscal, assim como outros impostos e multas que não afetem todos os contribuintes.
E isso leva você para a linha 63. Mas não engula. Você ainda não terminou.
O formulário 1040 inclui ainda outra seção para pagamentos que você já fez em relação ao seu passivo fiscal. Na maioria dos casos, isso é conseguido através da retenção de impostos de seus contracheques. O seu empregador deduz uma porcentagem do seu pagamento de acordo com as informações que você enviou para ele no Formulário W-4 e ele gentilmente envia esse dinheiro para o IRS em seu nome.
Se você é autônomo e fez pagamentos de impostos estimados durante o ano, eles também estão inscritos nesta seção. Os créditos fiscais reembolsáveis também estão incluídos aqui. Esses créditos não apenas subtraem do seu passivo fiscal. O IRS enviará um reembolso para qualquer saldo remanescente se eles reduzirem sua responsabilidade para zero.
Todos esses pagamentos são subtraídos do número que aparece na linha 63 - seu passivo fiscal. Se isso resultar em um saldo negativo - talvez seu passivo fiscal tenha sido de US $ 5.000, mas o total de pagamentos, incluindo créditos reembolsáveis, somados até US $ 7.500 -, você pode esperar um reembolso do IRS pela diferença.
E se você não tem um saldo negativo? Se a sua responsabilidade foi de US $ 5.000, mas você fez apenas US $ 4.000 em pagamentos totais, incluindo créditos reembolsáveis, você ainda deve o IRS $ 1.000. Esta não é a sua responsabilidade fiscal - que permanece em US $ 5.000. É o valor do imposto que você ainda deve.