Cônjuges devem calcular renda e deduções usando regras de propriedade da comunidade
Então, o que significa para a sua situação fiscal se você mora em um desses estados ou optou pela lei de propriedade comunitária no Alasca?
Você tem que seguir as leis do seu estado quando você está relatando sua renda e calculando seu imposto federal. Isso significa um conjunto único de provisões fiscais.
As leis de propriedade da comunidade também se aplicam a cônjuges do mesmo sexo e parceiros domésticos registrados que moram na Califórnia, em Nevada e em Washington. A lei federal geralmente seguirá a lei estadual sobre o que é considerado propriedade da comunidade em cada jurisdição.
Problemas de status de arquivamento
Os cônjuges podem optar por apresentar em conjunto ou separadamente nos estados de propriedade da comunidade, assim como em outros estados. Eles também podem arquivar como chefe de família sob certas circunstâncias.
Parceiros domésticos registrados e pessoas em uniões civis podem apresentar como solteiros ou chefes de família, para fins de impostos federais, mas não podem apresentar como casados, seja em devoluções separadas ou conjuntas, porque não são considerados casados sob a lei estadual.
Sob a lei federal, você deve cumprir três regras rigorosas para se qualificar como chefe de família.
- Você deve ser solteiro no último dia do ano fiscal. Se você está legalmente separado do seu cônjuge, isso é considerado "não casado" pelas regras do IRS. Você também pode se qualificar se você ainda não está legalmente separado ou divorciado, mas você e seu cônjuge não moraram juntos a qualquer momento durante os últimos seis meses do ano.
- Você deve pagar mais da metade do custo de manutenção de sua casa.
- Você deve ter um dependente de qualificação.
Renda Comunitária e Propriedade Comunitária
Cada cônjuge tem, legalmente, um interesse único indivisível na renda total e na propriedade da comunidade conjugal quando vivem em um estado de propriedade da comunidade . Eles também possuem sua própria renda separada e qualquer propriedade separada que possuam. As leis tributárias federais geralmente respeitam as leis estaduais para determinar se uma fonte de renda é renda comunitária e se a propriedade é comunidade ou propriedade separada.
- A propriedade da comunidade é considerada como aquela que é adquirida enquanto o casal é casado e não pode ser identificada como propriedade separada. Renda comunitária é a renda gerada por tal propriedade comunitária e os ganhos totais de cada cônjuge. Se o seu cônjuge ganhar US $ 1.000 nesta semana, US $ 500 serão atribuídos a você. Sob a lei de propriedade da comunidade, os dois também ganharam.
- Propriedade separada é uma propriedade que foi possuída separadamente antes do casamento, propriedade comprada com fundos separados ou trocada por propriedade separada e propriedade que ambos os cônjuges concordaram em converter de propriedade da comunidade para propriedade separada por meio de um acordo de cônjuge legalmente válido, um processo chamado transmutação. As leis de transmutação são rigorosas e variam de estado para estado, e podem não se aplicar a todas as circunstâncias. As heranças claramente legadas a apenas um cônjuge também são tipicamente consideradas como propriedade separada desse cônjuge. Renda separada é a renda gerada por uma propriedade separada, como, por exemplo, se você possui uma casa pré-matrimonial que agora aluga.
Relatando o Rendimento Comunitário e Reivindicando Deduções Comunitárias
Cada um dos cônjuges reporta metade da renda total da comunidade e metade do total de deduções da comunidade em sua declaração de imposto de renda quando arquivam retornos casados separados. Todas as receitas e deduções da comunidade seriam relatadas e reclamadas em retornos conjuntos casados. Além disso, cada cônjuge relataria sua própria renda separada e deduções separadas em retornos casados separados e conjuntos.
O que é estratégico sobre a propriedade da comunidade?
- Os cônjuges podem conseguir um menor passivo fiscal federal, apresentando-os separadamente, em vez de em conjunto.
- Os cônjuges podem achar vantajoso executar contratos de propriedade separados para tomar investimentos, imóveis e outras propriedades fora da comunidade conjugal em estados onde isso é possível.
Você precisa usar regras de propriedade da comunidade?
Pessoas casadas em que pelo menos um dos cônjuges reside em um estado de propriedade da comunidade devem seguir as regras de propriedade da comunidade para alocar renda e deduções.
No entanto, você pode ser capaz de ignorar as regras de propriedade da comunidade ou usar um conjunto modificado de regras de propriedade da comunidade em determinadas circunstâncias:
- As regras de propriedade da comunidade podem ser desconsideradas se um dos cônjuges não comunicar a natureza e / ou o valor da receita, mas isso estará sujeito a comprovação.
- As regras de propriedade da comunidade podem ser modificadas para os cônjuges que vivem separados um do outro durante todo o ano.