Considerações para os contribuintes casados que arquivam declarações de impostos separadas
Separação de Passivos Fiscais
O benefício mais claro em preencher separadamente é que cada cônjuge é responsável apenas pela exatidão de seu retorno e pelo pagamento de quaisquer impostos devidos sobre sua própria renda.
Em contrapartida, os dois cônjuges são o que o IRS chama de "solidariamente responsáveis" pela precisão de um retorno apresentado conjuntamente, bem como os impostos resultantes.
Isso significa que você é responsável apenas pela exatidão de sua própria declaração de impostos se você for auditado e tiver entrado separadamente, e você é o único responsável pelo pagamento dos impostos devidos sobre esse retorno sobre a renda que você ganhou pessoalmente.
Você pode preferir esse arranjo se sua renda for de US $ 20.000 enquanto seu cônjuge ganhar seis dígitos. O arquivamento conjunto o colocaria no gancho para pagar impostos resultantes de sua renda superior. E, é claro, se você souber ou suspeitar que seu cônjuge está omitindo a renda ou exagerando as deduções, talvez você não queira se envolver.
Outras vantagens
Se os impostos combinados devidos resultantes de duas declarações fiscais separadas forem os mesmos ou muito próximos do imposto devido que resultaria de um retorno conjunto, o arquivamento em separado não apresentará nenhuma desvantagem real e oferecerá proteção contra a responsabilidade, mesmo que você não o faça. Não tenho nenhum motivo especial para se preocupar com essa preocupação.
Alguns cônjuges preferem manter suas finanças o mais separadas possível. E, claro, você deve apresentar um retorno separado se o seu cônjuge não estiver disposto ou não puder consentir em preencher um retorno conjunto com você, porque ambos devem assinar a devolução quando você fizer o arquivo juntos.
Como o registro de casados afeta separadamente as reduções de impostos disponíveis
O status de arquivamento em separado (MFS) é geralmente percebido como o menos benéfico de todos os status de arquivamento porque os contribuintes da MFS são proibidos de reivindicar várias isenções fiscais:
- Taxa de matrícula e dedução de taxas
- Dedução de juros de empréstimo estudantil
- Exclusão isenta de impostos de juros obrigacionistas nos EUA
- Exclusão livre de impostos dos benefícios da Previdência Social
- Crédito para idosos e deficientes
- Crédito para crianças e dependentes
- Crédito de renda recebida
- American Opportunity ou Lifetime Learning Educational Credits
* A partir de abril de 2018, a dedução de taxa de matrícula e taxas está disponível apenas até o ano fiscal de 2017, mas fique atenta porque isso pode mudar nos próximos anos.
Os contribuintes MFS também têm faixas de eliminação de renda mais baixas para a dedução do IRA . Além disso, eles devem reivindicar a dedução padrão quando estão preenchendo o formulário ou ambos devem especificar suas deduções. Um cônjuge é proibido de reivindicar a dedução padrão se o outro cônjuge estiver discriminando.
Casado arquivando separadamente taxas de imposto
O status de arquivamento também afeta quais alíquotas de imposto são usadas no cálculo do imposto de renda federal. As taxas de imposto a seguir estão em vigor para aqueles que são casados, mas arquivam retornos separados em 2018 para rendimentos auferidos em 2017.
| Taxa de imposto | Lucro tributável é | Mas não mais que |
| 10 por cento | $ 0 | US $ 9.325 |
| 15 por cento | US $ 9.326 | US $ 37.950 |
| 25 por cento | US $ 37.951 | US $ 76.550 |
| 28 por cento | US $ 76.551 | US $ 116.675 |
| 33 por cento | US $ 116.676 | US $ 208.350 |
| 35 por cento | US $ 208.351 | US $ 235.350 |
| 39,6 por cento | US $ 235.351 |
Algumas pessoas casadas podem ser elegíveis para o cargo de chefe de família
Se você e seu cônjuge estão vivendo separados ou se você está separado, mas ainda não está divorciado, um de vocês pode se qualificar para o status de chefe de domicílio e isso pode ser particularmente vantajoso.
Os contribuintes casados podem ser elegíveis para entrar com o status de chefe de domicílio , em vez de separar os retornos de casados, se seus cônjuges não viverem com eles durante os últimos seis meses do ano. Além disso, sua casa deve ter sido a residência principal do seu filho por mais da metade do ano ou a residência principal de outro dependente durante o ano inteiro. Alguns membros da família, como seus pais, não precisam morar com você. Você deve ter pago mais da metade do custo de manutenção de sua casa.
Se você estiver qualificado para registrar como chefe de família, em vez de se registrar separadamente, poderá reivindicar as deduções e créditos fiscais que, de outra forma, estariam indisponíveis para você.
Propriedade da comunidade de relatórios
Os casais que residem em um dos nove estados da propriedade da comunidade devem seguir regras especiais para alocar renda e deduções quando o arquivo for separado.
A propriedade e a renda da comunidade são consideradas propriedade conjunta de ambos os cônjuges. Em outras palavras, se o seu cônjuge ganhar US $ 50.000, metade do que é atribuível a você como sua renda, independentemente de você realmente ganhou. Cada cônjuge relata metade da renda total da propriedade da comunidade em sua declaração de imposto separada.
As deduções de propriedade da comunidade também são divididas ao meio, com cada cônjuge relatando metade da dedução em sua devolução separada. Essas regras se aplicam mesmo se apenas um dos cônjuges vive em um estado de propriedade da comunidade e, obviamente, pode afetar a quantidade de renda que você é responsável por relatar um retorno de casada separado.
A partir de 2018, os estados da propriedade da comunidade são Califórnia, Arizona, Novo México, Texas, Louisiana, Nevada, Idaho, Washington e Wisconsin.
O período de tempo para decidir arquivar em conjunto ou separadamente
Casais casados devem decidir se arquivam em conjunto ou separadamente quando apresentarem uma declaração de imposto original, mas podem mudar de idéia e mudar de dois retornos separados para um único retorno conjunto dentro de três anos a contar da data de vencimento do retorno original, sem contar extensões.
Eles podem mudar de idéia e mudar de um retorno conjunto para dois retornos separados apenas até o prazo final de 15 de abril para o ano.
Em ambos os casos, se você quiser alterar seu status de apresentação após preencher sua declaração de imposto, você deve enviar uma declaração de imposto alterada , Formulário 1040X.