Como Completar o Horário R para o Crédito de Imposto de Pessoa Idosa e Deficientes
Quem se qualifica para o crédito para idosos e deficientes?
O contribuinte deve ser um cidadão dos EUA ou estrangeiro residente que:
- Atingiu 65 anos antes do final do ano fiscal, ou
- Aposentou-se por invalidez antes do final do ano fiscal e foi permanente e totalmente desativado quando se aposentou
- Você tem menos de 65 anos no final do ano, mas se aposentou por invalidez permanente e total, recebeu renda de invalidez tributável e ainda não atingiu a idade de aposentadoria obrigatória a partir de 1º de janeiro do novo ano fiscal
Idade Requerida
Você tem 65 anos de idade no dia anterior ao seu 65º aniversário. Se você nasceu em 1 de janeiro de 1951, foi considerado que você tinha 65 anos no final de 2015.
Necessidade de Deficiência
Internal Revenue Code, seção 22, parágrafo (e) (3) afirma que “Um indivíduo é permanentemente e totalmente incapacitado se ele é incapaz de se envolver em qualquer atividade substancial e lucrativa em razão de qualquer dano físico ou mental medicamente determinável que possa resultar na morte ou que tenha durado ou possa durar por um período contínuo não inferior a 12 meses. Um indivíduo não será considerado permanentemente e totalmente incapacitado, a menos que forneça provas da sua existência de tal forma e maneira, e em tais ocasiões, conforme o Secretário possa exigir.
Em outras palavras, você não pode se envolver em nenhuma atividade lucrativa substancial devido ao sofrimento de uma condição física ou mental. Um médico qualificado deve determinar que a condição durou ou que pode durar continuamente por pelo menos um ano ou que pode resultar em morte.
Aposentar-se na deficiência
"Mesmo se você não se aposentar formalmente, você pode ser considerado aposentado por invalidez quando parar de trabalhar por causa de sua deficiência", de acordo com a Publicação do IRS 524, Crédito para idosos ou deficientes.
Renda por invalidez deve ser paga de acordo com o plano de saúde ou acidente de seu empregador e deve ser incluída em sua renda como salários ou pagamentos em vez de salários pelo tempo que você está ausente da força de trabalho por causa de incapacidade permanente e total.
Qualquer pagamento que você receba de um plano que não forneça uma aposentadoria por invalidez não é uma renda por invalidez. Um montante fixo para as férias anuais acumuladas que você recebe quando se aposentar por invalidez é um pagamento de salário e não é uma renda por invalidez. A renda por invalidez não inclui valores que você recebe após atingir a idade de aposentadoria obrigatória. A idade obrigatória de aposentadoria é a idade estabelecida pelo seu empregador, quando você teria que se aposentar se não se tornasse deficiente.
Limites de Renda
Além dos outros fatores de qualificação, a receita bruta ajustada de um contribuinte deve ser menor ou igual aos seguintes valores:
Se o seu status de arquivamento é ... | Sua renda bruta ajustada deve ser menor ou igual a ... |
solteiro | US $ 17.500 |
Chefe de família | US $ 17.500 |
Viúva (a) qualificada com filho dependente | US $ 17.500 |
Casado depósito em conjunto e apenas um cônjuge qualifica | US $ 20.000 |
Casado arquivamento em conjunto e ambos os cônjuges qualificar | US $ 25.000 |
Casou-se com o depósito separadamente e você viveu separado do seu cônjuge durante o ano inteiro | US $ 12.500 |
Como calcular o crédito
O crédito tributário é calculado como 15% do valor inicial menos o total de benefícios da Previdência Social não tributáveis e outras pensões não tributáveis, anuidades ou benefícios por invalidez, mais metade de sua renda bruta ajustada menos o valor da limitação da AGI . Para simplificar, a equação seria assim: 15 por cento x A - B + ½ C - D.
A = o montante inicial
B = A parcela não tributável de sua Previdência Social e outras pensões não tributáveis, anuidades ou benefícios por incapacidade
C = sua renda bruta ajustada
D = O montante da limitação do rendimento bruto ajustado
Esta fórmula resulta em um crédito fiscal provisório. A quantia tentativa é então comparada com o passivo de imposto federal conforme calculado usando a Planilha de Limite de Crédito encontrada nas Instruções para o Cronograma R. O crédito fiscal final é o menor entre o valor provisório ou o valor limite do imposto.
O valor inicial
Seu montante inicial é o menor de sua renda de invalidez tributável ou os seguintes valores:
Se o seu status de arquivamento é ... | O montante inicial é o menor rendimento de invalidez tributável ou os seguintes montantes fixos ... |
solteiro | US $ 5.000 |
Chefe de família | US $ 5.000 |
Viúva (a) qualificada com filho dependente | US $ 5.000 |
Casado depósito em conjunto e apenas um cônjuge qualifica | US $ 5.000 |
Casado arquivamento em conjunto e ambos os cônjuges qualificar | US $ 7.500 |
Casou-se com o depósito separadamente e você viveu separado do seu cônjuge durante o ano inteiro | US $ 3.750 |
Parcela não tributável de benefícios de pensão
Os seguintes itens são incluídos ao medir a parte não tributável dos benefícios de pensão:
- Benefícios Previdenciários : a parcela não tributável é a diferença entre o Formulário 1040, linha 20a e 20b
- Benefícios de aposentadoria de ferrovias: a parcela não tributável dos benefícios de Nível 1 tratados como Previdência Social
- Benefícios de compensação do trabalhador: De acordo com as instruções da linha 13a do Anexo R, “se seus benefícios previdenciários ferroviários ou equivalentes forem reduzidos por causa dos benefícios da compensação dos trabalhadores, trate os benefícios da compensação dos trabalhadores como benefícios da Previdência Social”.
- Pensões dos veteranos
- Qualquer outro benefício de pensão, anuidade ou invalidez que seja excluído da renda
Os seguintes itens não são incluídos ao mensurar a parcela não tributável dos benefícios de pensão:
- Pensões de invalidez militar
- Quantidades que são tratadas como um retorno de sua base de custo na pensão ou anuidade
- Anuidade por invalidez pagável sob a seção 808 da Lei de Serviço Estrangeiro de 1980
- "Qualquer pensão, anuidade ou subsídio similar para danos pessoais ou doença resultante do serviço ativo nas forças armadas de qualquer país, ou na Administração Nacional Oceânica e Atmosférica ou no Serviço de Saúde Pública", de acordo com as instruções da linha 13b do Cronograma R
Seu rendimento bruto ajustado
Você pode encontrar sua renda bruta ajustada na linha 37 do Formulário 1040 ou na linha 21 do Formulário 1040A.
Montante de Limitação de Lucro Bruto Ajustado
E se... | Montante de limitação do rendimento bruto ajustado ... |
solteiro | US $ 7.500 |
Chefe de família | US $ 7.500 |
Viúva (a) qualificada com filho dependente | US $ 7.500 |
Casado arquivamento em conjunto | US $ 10.000 |
Casou-se com o depósito separadamente e você viveu separado do seu cônjuge durante o ano inteiro | US $ 5.000 |
Fontes para os cálculos são adaptados do Cronograma R e Publicação 524, Crédito para o Idoso ou Desativado, IRS.gov.
NOTA: As leis tributárias mudam periodicamente, e você deve consultar um profissional de impostos para obter o conselho mais atualizado. As informações contidas neste artigo não se destinam a assessoria fiscal e não substituem o aconselhamento tributário.