Regras IRA herdadas que você precisa saber

O que você precisa saber sobre herdar um IRA

Estatisticamente, a razão mais comum pela qual você herdou (ou está prestes a herdar) uma quantia em dinheiro em uma IRA herdada é porque um membro da família ou amigo morreu e deixou as ações , títulos , fundos mútuos , ETFs , REITs , dinheiro, e outros ativos que ele adquiriu ao longo da vida no abrigo fiscal. Como muitas pessoas que herdaram dinheiro em um IRA, há uma série de perguntas mais frequentes. O que você deveria fazer?

Quais são as regras para as IRAs herdadas? As armadilhas fiscais? Os benefícios?

Nos próximos minutos, vamos dar uma olhada em todas essas questões, de modo que até o final deste artigo, espero que você se sinta mais à vontade com as regras básicas de um IRA herdado. Não é tão assustador ou confuso como você poderia pensar à primeira vista, mas é de vital importância que você ainda examine suas opções com um consultor qualificado, dadas as conseqüências de errar.

Como você trata sua IRA herdada depende se você foi casado com o falecido

Antes de prosseguir, você precisa responder duas perguntas:

1. Você foi casado com a pessoa que deixou o IRA como herança?
2. O proprietário do IRA tinha atingido a idade em que as distribuições mínimas exigidas tinham que ser feitas?

Simples o suficiente, certo? Vamos dar uma olhada nos diferentes cenários que surgem dependendo de como você respondeu às perguntas listadas acima.

IRA herdada Cenário I: Se você respondeu sim a ambas as perguntas - você era casado e seu cônjuge tinha atingido a idade em que as distribuições obrigatórias eram necessárias (atualmente 70,5 anos), você tem várias opções:

1. Trate o IRA herdado como seu próprio IRA, adicionando-o às suas contas de aposentadoria existentes e deixando o dinheiro composto como se você o tivesse deixado de lado todo esse tempo.

1. Distribua o saldo do IRA usando sua própria idade atual e uma tabela especial do IRS.
2. Distribuir a balança IRA usando uma tabela IRA especial e
   1. Substituindo a idade do seu cônjuge a partir de seu aniversário no ano em que ele ou ela morreu,
   2. Reduzindo a expectativa de vida inicial em 1 para cada ano que passa, da mesma forma que você teria se eles estivessem vivos, e
   3. Tomando pelo menos a distribuição mínima exigida para o ano da morte.

IRA herdada Cenário II: Se você respondeu sim a uma pergunta, mas não a outra - você era casado, mas seu cônjuge ainda não atingira a idade em que as distribuições mínimas exigidas tinham que ser feitas, você tem três opções:

1. Trate o IRA herdado como seu próprio IRA pessoal, adicionando-o às suas contas de aposentadoria existentes e deixando o dinheiro composto como se você o tivesse deixado de lado todo esse tempo.
2. Mantenha o dinheiro no abrigo fiscal do IRA por não mais de 5 anos. No final do quinto ano após o ano da morte do seu cônjuge, você deve retirar tudo.
3. Distribua o saldo do IRA usando uma tabela IRA especial usando a idade atual do seu cônjuge a cada ano.

Observe que as distribuições não precisam ser iniciadas até que o proprietário original (seu cônjuge) tenha completado 70,5 anos de idade. Se o seu cônjuge era mais jovem do que você, isso permite que você aproveite os anos adicionais de renda protegida por impostos e os ganhos que você teria se eles ainda estivessem vivos.

Cenário IRA herdado Cenário III: Se você respondeu não à primeira pergunta e sim ao segundo - você não era casado com o proprietário do IRA e eles já haviam atingido a idade em que as distribuições obrigatórias eram necessárias, você precisa usar uma tabela IRA especial usando uma das seguintes diretrizes:

1. Use o mais jovem de 1.) sua idade ou 2.) a idade do proprietário original no aniversário no ano da morte.
2. Determine a sua idade no final do ano após o ano da morte do dono original.
3. Usando a idade mais antiga de vários beneficiários.

Você precisará reduzir a expectativa de vida inicial em 1 para cada ano subseqüente. Observe também que, nesse cenário, você pode obter a distribuição mínima exigida que o proprietário teria no ano do falecimento.

Cenário IRA herdado Cenário IV: Se você respondeu não a ambas as perguntas - você não era casado com o proprietário do IRA e eles ainda não tinham atingido a idade em que eram obrigados a receber distribuições mínimas, você pode:

1. Pegue todo o saldo IRA até o final do quinto ano após o ano da morte, potencialmente adicionando apenas 6 anos de composição isenta de impostos, dependendo da data exata em que o proprietário original morreu.
2. Distribua o saldo do IRA com base em uma tabela especial enquanto usa sua idade no final do ano após o ano da morte do proprietário, reduzindo a expectativa de vida inicial em 1 para cada ano subseqüente.

IRA herdado Cenário V: Se o IRA fosse deixado para uma propriedade, certos tipos de fundo fiduciário , uma instituição de caridade ou por algum motivo não tivessem beneficiário designado e o proprietário original do IRA já estivesse na idade de ser forçado a tomar as distribuições mínimas exigidas, você precisa usar uma tabela IRA especial, passando pela idade do proprietário original a partir do aniversário no ano da morte. Você precisa então reduzir a expectativa de vida inicial em 1 para cada ano subseqüente e pode obter a distribuição mínima exigida para o ano da morte.

IRA herdado Cenário VI: Se o IRA fosse deixado para uma propriedade, certos tipos de fundo fiduciário, uma instituição de caridade ou por algum motivo não tivessem beneficiário designado e o proprietário original do IRA fosse jovem o bastante para não ter Distribuições, você pode manter o IRA herdado no abrigo fiscal até o final do 5º ano após o ano da morte, potencialmente permitindo que você aproveite até 6 anos de composição adicional isenta de impostos, dependendo da data exata da proprietário original morreu.

Balanças IRA herdadas já não são protegidas por falência

Saldos IRA são geralmente fora do alcance dos credores na maioria das situações, muitas vezes até os baixos sete dígitos. Por quê? A razão é que a sociedade quer proteger os ativos de aposentadoria como se fosse um plano de aposentadoria à moda antiga, de modo que não temos pessoas idosas vivendo com o dinheiro dos contribuintes. Se alguém tiver uma perda, devem ser os credores que, na maioria dos casos, optaram por conceder crédito em primeiro lugar.

Durante muito tempo, os saldos herdados do IRA tinham sido tratados de forma semelhante aos saldos do IRA que os investidores construíam como um todo. No entanto, em junho de 2014, a Suprema Corte dos Estados Unidos determinou em Clark vs. Rameker que os credores podem ir atrás de dinheiro e ativos herdados do IRA para satisfazer suas reivindicações, alterando profundamente o cenário de gerenciamento de risco do sistema de aposentadoria americano. (O caso surgiu quando Heidi Heffron-Clark pediu concordata em 2010 e seus credores tentaram tomar uma herança herdada do IRA de sua mãe nove anos antes, em 2001.)

O Tribunal baseou-se no fato de que, como as regras herdadas do IRA que aprovamos até agora atestam, o Congresso pretendia tratar o dinheiro repassado por esses abrigos fiscais de forma diferente do dinheiro que você deixa de lado em seu próprio IRA Tradicional ou Roth IRA .

A exceção? Se você fosse casado com o dono do IRA e decidisse seguir com qualquer uma das opções disponíveis que permitissem transferir o dinheiro herdado do IRA para o seu próprio IRA , sujeitando-o às mesmas regras que os seus próprios ativos de aposentadoria (incluindo aqueles 10 % de penalidade de retirada antecipada se você invadir o pote antes de completar 59,5 anos, embora haja maneiras de contornar isso também, se você se qualificar ).

A lição é clara: se você fosse casado, não deixe o dinheiro ficar no IRA herdado. Considere seriamente transferi-lo para o seu próprio IRA, assim que for inteligente fazê-lo.