Compreender as suas opções como beneficiário de uma IRA herdada
O que é uma conta de distribuição do beneficiário?
Uma Conta de Distribuição do Beneficiário, ou BDA, é outro nome para um IRA herdado. Quando você herda um IRA, há um conjunto especial de regras fiscais que determina as distribuições anuais que você deve realizar. Com um IRA herdado, você terá que fazer distribuições anuais, independentemente de quantos anos você tem no momento em que sua conta foi estabelecida. Em geral, essas distribuições devem ocorrer durante sua vida útil ou dentro de cinco anos após o falecimento do titular da conta original.
Aqui está uma visão geral de suas opções de retirada e consequências fiscais ao herdar um IRA como beneficiário não-cônjuge. Se você é o cônjuge sobrevivente do dono da conta original do IRA, há um conjunto separado de regras sobre o que pode ser feito com um IRA herdado (ver as consequências fiscais se você é um cônjuge sobrevivente ).
Se você é um beneficiário não-cônjuge, você tem opções diferentes para escolher, dependendo do tipo de conta IRA que você está herdando (IRA Tradicional, Roth IRA, etc.) e a idade do titular da conta.
Se você herdou um IRA Tradicional, Rollover, SEP ou SIMPLE e o titular da conta estava acima de 70 ½, você tem as seguintes opções:
Distribuição global: esta opção não exige que você configure uma conta separada, pois todo o dinheiro do IRS é distribuído para você. Você pagará impostos sobre a renda de uma só vez.
Apesar de você não incorrer na penalidade de 10% de retirada antecipada se tiver menos de 59 anos, ainda terá que pagar imposto de renda sobre a distribuição. Isso tem a possibilidade de criar alguns problemas fiscais, pois a distribuição pode levar você a um escalão de imposto mais alto. Decidir se uma distribuição de quantia global faz sentido depende, em última instância, da quantia da distribuição, do seu nível de renda atual e se outras estratégias de deferimento de impostos fazem mais sentido.
IRA herdada Com o método de expectativa de vida: Abrir um IRA herdado com o método de expectativa de vida permite transferir os ativos para uma conta em seu nome. É aqui que a “Conta de Distribuição do Beneficiário” tem regras especiais para prestar atenção. Você deve começar a receber as distribuições mínimas anuais exigidas (RMDs) sobre a sua expectativa de vida, começando no máximo em um ano após a morte do titular da conta original. No entanto, se o proprietário da conta não tiver a distribuição mínima exigida no ano da morte, os RMDs devem ser retirados até o final do ano em que o titular da conta original faleceu.
Depois que os RMDs começarem no IRA herdado, essas distribuições anuais podem ser distribuídas pela opção mais longa - sua expectativa de vida individual (determinada pela sua idade no ano calendário seguinte ao ano de morte e reavaliada a cada ano) ou pela vida restante do proprietário da conta original expectativa.
Caso o titular da conta apresente vários beneficiários, contas separadas precisariam ser estabelecidas até 31 de dezembro do ano seguinte ao ano do falecimento. caso contrário, as distribuições serão baseadas no beneficiário mais antigo. Distribuições Mínimas Requeridas (RMDs) são obrigatórias e você será taxado em cada distribuição. No entanto, você não será confrontado com a penalidade de 10% de retirada antecipada. Outro benefício é que os ativos que permanecem na conta podem continuar a crescer com base em imposto diferido. Finalmente, você também pode optar por designar seu próprio beneficiário do IRA ou vários beneficiários para o seu IRA herdado.
Se você herdou um IRA Tradicional, Rollover, SEP ou SIMPLE e o titular da conta era INFERIOR a 70 ½, você tem as seguintes opções:
Distribuição global : esta opção não exige que você configure uma conta separada, pois todo o dinheiro do IRS é distribuído para você.
Você pagará impostos sobre a renda de uma só vez. Apesar de você não incorrer na penalidade de 10% de retirada antecipada se tiver menos de 59 anos, ainda terá que pagar imposto de renda sobre a distribuição. Isso tem a possibilidade de criar alguns problemas fiscais, pois a distribuição pode levar você a um escalão de imposto mais alto. Decidir se uma distribuição de quantia global faz sentido depende, em última instância, da quantia da distribuição, do seu nível de renda atual e se outras estratégias de deferimento de impostos fazem mais sentido.
IRA herdada Com o método de expectativa de vida: Abrir um IRA herdado com o método de expectativa de vida permite transferir os ativos para uma conta em seu nome. É aqui que a “Conta de Distribuição do Beneficiário” tem regras especiais para prestar atenção. Você deve começar a receber as distribuições mínimas anuais exigidas (RMDs) sobre a sua expectativa de vida, começando no máximo em um ano após a morte do titular da conta original. No entanto, se o proprietário da conta não tiver a distribuição mínima exigida no ano da morte, os RMDs devem ser retirados até o final do ano em que o titular da conta original faleceu.
Depois que os RMDs começarem no IRA herdado, essas distribuições anuais podem ser distribuídas pela opção mais longa - sua expectativa de vida individual (determinada pela sua idade no ano calendário seguinte ao ano de morte e reavaliada a cada ano) ou pela vida restante do proprietário da conta original expectativa. Essa opção é geralmente chamada de Stretch IRA devido à capacidade de estender as distribuições ao longo da sua expectativa de vida e, ao mesmo tempo, ter a capacidade de retirar mais do que o RMD, se desejado.
Caso o titular da conta apresente vários beneficiários, contas separadas precisariam ser estabelecidas até 31 de dezembro do ano seguinte ao ano do falecimento. caso contrário, as distribuições serão baseadas no beneficiário mais antigo. Distribuições Mínimas Requeridas (RMDs) são obrigatórias e você será taxado em cada distribuição. No entanto, você não será confrontado com a penalidade de 10% de retirada antecipada. Outro benefício é que os ativos que permanecem na conta podem continuar a crescer com base em imposto diferido. Finalmente, você também pode optar por designar seu próprio beneficiário do IRA ou vários beneficiários para o seu IRA herdado.
IRA herdada Com o método de 5 anos: A escolha dessa opção também envolve a transferência de ativos para um IRA herdado em seu nome. A regra de 5 anos para os beneficiários não cônjuges permite que você retire todos os fundos do IRA até 31 de dezembro do quinto ano após a morte do proprietário da conta IRA. Isso não precisa ser feito em uma base parcelada, mas você deve retirar todos os fundos antes da data aplicável, no ponto em que a conta inteira deve ser esgotada. Cada distribuição será tratada como receita tributável. Os ativos remanescentes continuam a crescer com imposto diferido por até cinco anos, o que lhe dá alguma flexibilidade se você escolher essa opção.
Como as regras do IRA herdadas diferem para as IRAs de Roth:
Se você herdou um Roth IRA não matrimonial, terá as seguintes opções:
Distribuição de quantia fixa : Semelhante às regras tradicionais do IRA, a opção de quantia global não exige que você configure uma conta separada, pois todo o dinheiro do IRS é distribuído para você. As Roth IRAs permitem levantamentos isentos de impostos para o proprietário da conta original, desde que a conta tenha pelo menos 5 anos e o proprietário original tenha pelo menos 59 ½. Beneficiários de um Roth IRA podem receber todos os ativos no Roth IRA como uma distribuição de quantia fixa e não há restrições de idade. Essas distribuições estarão isentas de impostos, a menos que a conta tenha menos de cinco anos no momento da morte do titular da conta original. Nesse caso, os ganhos são considerados rendimentos tributáveis.
IRA herdadas com o método de expectativa de vida: IRAs Roth têm uma característica única em que eles não têm RMDs durante a vida do proprietário da conta original. Inherited Roth IRAs têm RMDs obrigatórios e essas distribuições devem começar até 31 de dezembro do ano seguinte à morte do proprietário da conta. A boa notícia é que as distribuições podem ser retiradas sem serem tributadas, desde que o período de manutenção de cinco anos seja cumprido pelo proprietário original. Os RMDs estão espalhados pela única expectativa de vida do beneficiário. No caso de haver vários beneficiários, devem ser estabelecidas contas separadas. Caso contrário, as distribuições serão baseadas na expectativa de vida do beneficiário mais antigo. Não há penalidades de 10% de retirada antecipada e os ativos dentro da conta continuam a crescer isentos de impostos. Você pode até optar por designar seus próprios beneficiários.
IRA herdada Com o método de 5 anos: A escolha desta opção com uma conta de distribuição do beneficiário dá-lhe até ao final do quinto ano após a morte do proprietário da conta original. Nesse ponto, todo o IRA herdado deve ser totalmente distribuído. Embora as distribuições possam ser distribuídas ao longo do tempo, o período de tempo é muito menor do que o método de expectativa de vida. A criação de uma IRA herdada em seu nome dá a você a capacidade de nomear seu próprio beneficiário e ainda pode permitir que esses ativos cresçam livres de impostos por até cinco anos.
Em resumo, as Contas de Distribuição do Beneficiário (IRAs herdadas) permitem que você tenha mais flexibilidade e controle sobre quando receber ativos herdados. No caso de um amigo ou membro da família escolher você como beneficiário de seu IRA Tradicional ou de Roth, revise cuidadosamente suas opções e como elas se encaixam em seu plano financeiro geral.