Consequências do Imposto de Renda de um Cônjuge Sobrevivente Herdando um IRA ou 401 (k)
O cônjuge sobrevivo tem uma grande flexibilidade com o que ele ou ela pode fazer com um IRA ou 401 (k). As escolhas incluem o seguinte:
- Rolando a conta na conta de aposentadoria do cônjuge sobrevivo - Em alguns casos, o cônjuge sobrevivo simplesmente optará por rolar o IRA ou 401 (k) em sua conta de aposentadoria. Se este for o caso, então todos os impostos de renda diferidos associados ao IRA ou ao 401 (k) continuarão a ser adiados até que o cônjuge sobrevivo faça saques da conta. Além disso, o cônjuge sobrevivo será capaz de usar sua expectativa de vida para tomar as distribuições mínimas exigidas e também será capaz de escolher quem receberá a conta depois que o cônjuge sobrevivente morrer.
- Eleger continuar a tratar a conta como conta do cônjuge falecido - Os benefícios deste tipo de eleição funcionam idealmente na situação limitada em que o primeiro cônjuge morre bem antes dos 70 anos e o cônjuge sobrevivente tem menos de 59 anos de idade. 1/2 e vários anos mais jovem que o cônjuge falecido. Nessa circunstância, o cônjuge sobrevivente poderá adiar a realização de distribuições mínimas exigidas até que o cônjuge falecido tenha sido obrigado a aceitá-las e ainda assim poder retirar fundos da conta sem incorrer na penalidade de 10% de retirada antecipada . Então, quando o cônjuge sobrevivente atingir 59 anos e meio, ele poderá transferir a conta para sua conta de aposentadoria. Enquanto a conta ainda é considerada a conta do cônjuge falecido, o cônjuge sobrevivo deve ser capaz de escolher quem receberá a conta se o cônjuge sobrevivente morrer antes de chegar a 59 1/2.
- Financiamento da conta no A ou B Trust estabelecido no plano imobiliário do cônjuge falecido - Se o IRA ou 401 (k) se torna uma parte do A ou B Trust do cônjuge falecido devido à designação de beneficiário e / ou uma declaração pelo cônjuge sobrevivente , então o imposto de renda ainda será diferido até que o cônjuge sobrevivente faça um saque da conta. Mas uma vez que a conta se torne parte do A ou B Trust, o cônjuge sobrevivo será obrigado a começar a receber distribuições mínimas calculadas sobre a sua expectativa de vida. Além disso, o cônjuge sobrevivo não poderá mudar os beneficiários da conta depois que o cônjuge sobrevivente morrer.
Consequências Fiscais Imobiliárias de um Cônjuge Sobrevivente Herdando um IRA ou 401 (k)
Enquanto 100% do valor de mercado justo do IRA ou 401 (k) será incluído no valor do espólio do cônjuge falecido para fins de imposto imobiliário, uma vez que os cônjuges podem deixar os bens por morte uns aos outros livres de impostos de propriedade devido à dedução matrimonial ilimitada , a propriedade do cônjuge falecido não deve nenhum imposto imobiliário sobre o IRA ou 401 (k). Em vez disso, quando o cônjuge sobrevivo morre mais tarde, 100% do valor justo de mercado do IRA ou 401 (k) na data da morte do cônjuge sobrevivente será incluído no espólio sobrevivente do cônjuge se o cônjuge sobrevivo eleito para rolar o IRA ou 401 (k) em sua conta ou usado para financiar o A Trust. Por outro lado, se o IRA ou 401 (k) foi usado para financiar o B Trust, então o IRA ou o 401 (k) não serão incluídos no espólio do cônjuge sobrevivo.
Conseqüências fiscais se você não é um cônjuge sobrevivente
Consequências do imposto de renda de herdar um IRA ou 401 (k) se você não é um cônjuge sobrevivente
Se você não for o cônjuge sobrevivente do proprietário da conta IRA ou 401 (k), as conseqüências do imposto de renda inerente à conta dependerão do que você escolher fazer com ele:
- Transferir a conta para um IRA herdado - Se você optar por transferir a conta para um IRA herdado, será necessário que você comece a receber distribuições mínimas até 31 de dezembro do ano seguinte à morte do proprietário falecido e as distribuições serão calculadas sobre seu expectativa de vida. Você também pode retirar quantias adicionais conforme necessário. Cada vez que uma distribuição é feita, seja ela obrigatória ou não, o valor da distribuição será incluído no seu lucro tributável. Mas esteja ciente de que, atualmente, para alguns 401 (k) s, transferir a conta para um IRA herdado não é uma opção devido às políticas da empresa que mantêm o plano. No entanto, a Lei de Recuperação de Trabalhadores, Aposentados e Empregadores de 2008 (ou WRERA) exige que todos os empregadores ofereçam essa opção até 1º de janeiro de 2010.
- Sacar a conta na íntegra - Se você escolher esta opção, então 100% da sua distribuição será incluída na sua renda tributável .
Consequências do Imposto sobre Imóveis de Herdar um IRA ou 401 (k) se você não for um cônjuge sobrevivente
Todo o valor justo de mercado do IRA ou 401 (k) será incluído no valor do espólio do dono falecido para fins de imposto imobiliário . Assim, se todos os outros ativos do proprietário falecido combinados com o valor do IRA ou 401 (k) excederem a atual isenção de imposto estadual federal ou estadual , então o patrimônio do dono falecido terá impostos imobiliários.
O que acontece se o IRA ou o 401 (k) for necessário para pagar impostos imobiliários?
Se o espólio do dono falecido é tributável, mas não há ativos suficientes fora do IRA ou 401 (k) para pagar a conta de imposto imobiliário, então isso representará um problema sério para o beneficiário do IRA ou 401 (k).
Por quê? Porque cada retirada de um IRA ou 401 (k) resultará na inclusão do montante retirado no rendimento tributável do beneficiário. E se o beneficiário precisar retirar dinheiro adicional da conta para pagar a conta de imposto de renda aumentada? Isso resultará em impostos adicionais sobre o valor retirado. O resultado final pode ser financeiramente devastador para seus entes queridos - de 50% para quase 90% da conta de aposentadoria sendo perdida para a propriedade e impostos de renda. A única maneira de evitar isso é garantir que sua propriedade tenha dinheiro suficiente ou outros ativos líquidos fora da conta de aposentadoria para pagar a conta do imposto sobre a propriedade.