O que, quando e quanto das distribuições mínimas exigidas.
Quando devo começar a receber as distribuições mínimas exigidas?
Seu primeiro RMD deve ocorrer até 1º de abril do ano depois que você atingir 70 anos e meio, mas a maioria das pessoas achará mais eficiente em termos de impostos fazer sua primeira distribuição no ano em que atingirem 70 anos e meio.
Exemplo: o aniversário de Bob é em fevereiro. Assim ele faz 70 anos e meio em agosto. Sua primeira distribuição deve ocorrer até 1º de abril do ano seguinte, embora ele possa levá-la no ano em curso. Se Bob esperar até 1º de abril do ano seguinte ao ano em que completar 70 anos, terá que fazer uma distribuição mínima obrigatória para os dois anos. Sua decisão de esperar e tomar duas distribuições no segundo ano, ou fazer sua primeira distribuição no ano em que ele completar 70 anos, deve se basear em qual opção resultará em menos impostos ao longo desses dois anos. Com as centenas de aposentados com quem trabalhei, vi poucos casos em que fazia sentido atrasar o primeiro RMD.
Eu tenho que pegar RMDs de um Roth?
Você NÃO é obrigado a receber distribuições mínimas de seu próprio Roth IRA. No entanto, você é obrigado a tomar RMDs de outros tipos de contas Roth.
Por exemplo, as regras do IRS exigem que você tome RMDs de Roth 401 (k) s, no entanto, na aposentadoria, você pode rolar seu Roth 401 (k) em seu Roth IRA e, assim, evitar esse requisito.
Você também deve levar os RMDs de IRAs Roth herdados para que quando seus filhos herdarem seu IRA de Roth, eles não possam deixar os fundos crescerem livres de impostos para sempre - eles têm que começar a retirar uma quantia específica a cada ano.
E se eu ainda estiver trabalhando aos 70 anos e meio?
Se você ainda estiver trabalhando e contribuindo para o seu plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, alguns planos permitirão atrasar seu RMD.
Cada plano qualificado tem seu próprio conjunto de regras. Você tem que verificar com o seu plano para ver se você será obrigado a tomar distribuições aos 70 anos e meio, se você ainda estiver trabalhando.
Quanto eu tenho que tirar?
O valor de sua distribuição obrigatória é baseado em duas coisas: no saldo da conta de 31 de dezembro do ano anterior e em uma tabela de IRS com base na sua idade.
Você usa sua idade a partir do seu aniversário no ano de sua distribuição. Então, se você estiver fazendo uma distribuição em 2017, use a idade que você atingir no seu aniversário que ocorrer em 2017.
Para sua referência, os primeiros vinte anos (abrangendo distribuições para idades entre 70 e 90) da tabela mais comumente usada, a tabela de Expectativas de Vida Uniforme, estão listados no final deste artigo. Para calcular as distribuições necessárias para alguém com mais de 90 anos, faça referência à tabela completa Uniform Lifetime no site do IRS (nesta página do IRS, role até o final da Tabela III para encontrar a Tabela Uniforme).
Se você tem um cônjuge que é dez anos mais novo que você, ou está tomando distribuições como beneficiário não cônjuge de uma conta IRA, então use uma tabela alternativa em um dos links abaixo:
- Tabela Conjunta e Último Sobrevivente (ver Apêndice B) - Use se seu cônjuge for dez anos mais novo que você.
- Tabela de Expectativas de Vida Única - Use se você estiver tomando distribuições como beneficiário não-cônjuge.
Posso transferir meu RMD para um Roth?
Não, você não pode rolar sua distribuição mínima exigida para um Roth IRA. No entanto, você pode distribuir fundos do seu IRA em espécie, o que significa que você distribui ações de um investimento em vez de dinheiro. Então esses fundos permanecem investidos em uma conta de corretagem.
Posso direcionar meu RMD para uma instituição de caridade?
Você pode direcionar seu RMD para uma instituição de caridade e ele não será declarado como receita tributável na sua declaração de imposto. Essa provisão era uma provisão temporária no código tributário, mas se tornou permanente a partir de 2016. É chamada de "distribuição de caridade qualificada".
Como faço para calcular minha distribuição mínima exigida?
Para determinar quanto você deve retirar, faça o balanço da conta IRA de 31 de dezembro do ano anterior, procure sua idade na tabela apropriada e divida o saldo da conta pelo fator (período de distribuição restante) com base na sua idade.
Exemplo: Bob tinha US $ 100.000 em seu IRA em 31 de dezembro do ano anterior. Bob tem 70 anos e decide fazer sua primeira distribuição no ano em que ele faz 70 anos e meio.
- US $ 100.000 / 27,4 = US $ 3.649,63
Este é o valor que Bob deve retirar para o ano civil no qual ele completa 70 anos.
Experimente uma calculadora online de RMD para estimar a distribuição mínima necessária do seu ano atual ou futuro.
O que? Uma penalidade por não ter uma distribuição mínima exigida!
A penalidade por não ter uma distribuição mínima exigida é um imposto de 50% sobre qualquer quantia que não tenha sido retirada a tempo.
Para informações adicionais sobre as distribuições mínimas exigidas, consulte:
Fatos do planeamento da aposentadoria do IRS a respeito das distribuições mínimas exigidas
Primeiros 20 Anos da Tabela de Distribuição Mínima Requerida
| Primeiros vinte anos do Tabela de Distribuição Mínima Requerida (Vida Útil Uniforme) | ||
| Era | Período de Distribuição | |
| 70 | 27,4 | |
| 71 | 26,5 | |
| 72 | 25,6 | |
| 73 | 24,7 | |
| 74 | 23,8 | |
| 75 | 22,9 | |
| 76 | 22,0 | |
| 77 | 21,2 | |
| 78 | 20,3 | |
| 79 | 19,5 | |
| 80 | 18,7 | |
| 81 | 17,9 | |
| 82 | 17.1 | |
| 83 | 16,3 | |
| 84 | 15,5 | |
| 85 | 14,8 | |
| 86 | 14.1 | |
| 87 | 13,4 | |
| 88 | 12,7 | |
| 89 | 12,0 | |
| 90 | 11,4 | |