Impostos de presente, impostos imobiliários, impostos sobre herança, impostos GST, imposto de renda
Ao preparar ou atualizar seu plano imobiliário , você precisará ter uma compreensão básica dos diferentes tipos de impostos que podem afetar sua propriedade - impostos sobre doações, impostos imobiliários, impostos sobre herança, impostos sobre a transferência (ou GST) e imposto de renda.
Impostos do presente
O imposto sobre doações é provavelmente o imposto mais ignorado que pode afetar uma propriedade. Atualmente, o código tributário federal isenta até US $ 14.000 por ano em presentes feitos por qualquer indivíduo a qualquer número de outros indivíduos - isso é chamado de exclusão anual dos impostos sobre doações . Uma vez que você fizer um presente acima de US $ 14.000 em um determinado ano para a mesma pessoa, estará fazendo um presente tributável e incorrerá em um imposto sobre doações. No entanto, em vez de pagar o imposto imediatamente, atualmente, o código de imposto federal concede a você uma isenção de imposto vitalício de US $ 5.340.000 que pode ser usada para compensar seus presentes tributáveis. Pense na isenção do imposto sobre doações como um "cupom de US $ 5.340.000" contra a aplicação do imposto sobre doações.
Por exemplo, vamos supor que este ano você decida presentear seu filho com US $ 114.000 por um pagamento em uma casa. Para fins de imposto sobre doações , os primeiros US $ 14.000 não terão nenhuma conseqüência, mas os US $ 100.000 seguintes serão considerados um presente tributável.
Assim, uma vez que o presente é feito, em vez de ter um cupom de imposto sobre doações de $ 5.340.000, você terá um cupom de $ 5.240.000 restante.
Os presentes tributáveis feitos durante o ano precisam ser informados no Formulário 709 do IRS, Declaração de Imposto de Domínio dos EUA (e Transferência de Geração), que deve ser apresentado em 15 de abril do ano seguinte ao ano em que o presente foi feito. .
Atualmente, um estado impõe seus próprios impostos sobre doações, além do imposto federal sobre doações: Connecticut. A Louisiana aboliu o imposto sobre doações a partir de 1º de julho de 2008, e a Carolina do Norte aboliu o imposto sobre doações a partir de 1º de janeiro de 2012. Minnesota promulgou um imposto sobre doações em 2013, mas revogou retroativamente .
Tributos Imobiliários - Tributos Federais e Impostos Estaduais
Para os falecidos que morrem durante o ano de 2014, o imposto federal sobre a propriedade se aplica a propriedades avaliadas em mais de US $ 5.340.000, o que é chamado de isenção do imposto federal sobre imóveis . A lei atual prevê que a isenção do imposto federal sobre a propriedade continuará a ser indexada pela inflação nos próximos anos.
A partir de 1º de janeiro de 2014, o Distrito de Columbia e os seguintes estados impõem um imposto estadual separado: Connecticut, Delaware, Havaí, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nova Jersey, Nova York, Oregon, Rhode Island, Tennessee , Vermont e Washington. Observe que o imposto imobiliário do Tennessee estava programado para ser retirado até 1º de janeiro de 2016.
Para obter mais informações sobre impostos estaduais , consulte o Imposto estadual sobre propriedade e o Gráfico de isenção .
Impostos sobre herança estatal
A partir de 1º de janeiro de 2014, há seis estados que cobram um imposto sucessório separado, que é um imposto estadual imposto a certos beneficiários que recebem a propriedade de uma pessoa falecida: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , Nova Jersey e Pensilvânia .
Em todos esses estados, ativos transferidos para o cônjuge sobrevivo e caridade da pessoa falecida estão isentos do imposto sucessório, enquanto em vários desses estados - Iowa, Kentucky, Maryland e Nova Jersey - os ativos que passam para os descendentes do falecido também estão isentos. Observe que, atualmente, Maryland e Nova Jersey são os únicos dois estados que avaliam tanto os impostos imobiliários quanto os impostos sobre heranças estaduais.
Para obter mais informações sobre impostos sobre herança de estados, consulte o Gráfico de imposto sobre herança de estados .
As leis estaduais mudam com frequência, por isso é melhor consultar um advogado de planejamento imobiliário habilitado em seu estado para determinar se seus ativos estarão sujeitos a um imposto estadual sobre imóveis ou a um imposto sobre herança estadual após sua morte. Além disso, se você possui bens pessoais ou imóveis fora de seu estado natal e o outro estado tem um imposto sobre heranças ou um imposto sobre heranças, então pode haver um imposto sobre heranças ou imposto sobre herança devido a sua propriedade fora do estado após sua morte.
Impostos de Transferência de Saltos de Geração
Para os falecidos que morrem depois de 2014, a taxa de transferência de saltos de geração (GTS) se aplica a transferências de mais de US $ 5.340.000 que “pulam” uma ou mais gerações. "Ignorar" refere-se a uma transferência feita para um parente que tem duas ou mais gerações abaixo da sua geração (por exemplo, um avô para um neto) ou para um não-parente com mais de 37 anos e meio mais novo do que você . A lei atual prevê que a isenção do GST será indexada pela inflação nos próximos anos.
A maioria dos estados que ainda impõem seu próprio imposto estadual separado também avalia uma taxa separada de geração de impostos. No entanto, como acontece com os impostos estaduais sobre imóveis e impostos sobre herança, é melhor consultar um advogado especializado em planejamento imobiliário em seu estado natal para determinar se o seu estado tem sua própria geração de impostos.
Imposto de renda
Para as mortes ocorridas em 2010, os herdeiros do falecido tiveram a opção de submeter a herança a impostos federais sobre o patrimônio ou aplicar o regime de base de transição modificado . O que modifica a base de transição significa que, em vez de os beneficiários de um patrimônio ou fideicomisso receberem um ativo com um aumento gradual até a data do valor justo de mercado, os beneficiários receberam o menor valor justo de mercado do imóvel ou do falecido. base original, que pode ser ajustada de acordo com regras específicas de ajuste de base. Dependendo da base de transição modificada de um ativo, os beneficiários poderiam ter impostos sobre ganhos de capital quando o ativo herdado for vendido posteriormente.
Para mortes ocorridas em qualquer ano, durante o decurso da liquidação de um espólio ou fideicomisso após a morte de alguém, os bens do patrimônio ou fiduciário ganharão, sem dúvida, juros até que possam ser distribuídos fora do patrimônio ou confiança aos beneficiários finais e, se certos tipos de ativos são vendidos (tais como ações e títulos), a venda pode resultar em um ganho de capital, mesmo depois de levar em consideração o aumento na base. Afora isso, certos tipos de contas têm conseqüências de imposto de renda internas, chamadas de "renda em relação a um falecido" (ou IRD) quando o proprietário morre, como IRAs não-Roth, 401 (k) se anuidades. . Assim, enquanto muitas propriedades e fundos não podem ser afetados por doações, heranças, herança ou geração que saltam os impostos de transferência, a maioria será afetada de uma forma ou de outra pelos impostos de renda. A receita obtida por um patrimônio ou fideicomisso é informada no Formulário 1041 do IRS , Declaração de Imposto de Renda dos EUA para Propriedades e Créditos , para fins de imposto de renda federal, e o patrimônio ou fideicomisso também precisa apresentar uma declaração de imposto de renda estadual para fazendas e fundos fiduciários.