A exclusão anual de imposto sobre doações
A exclusão anual de imposto sobre doações foi indexada à inflação como parte da Lei de Alívio de Imposto de 1997, de modo que o valor aumentou nos anos subsequentes para acompanhar o ritmo da economia.
Abaixo está um gráfico que mostra os aumentos na exclusão anual de 1997 a 2015. A exclusão permaneceu estável por vários períodos de anos, aumentando em 2002, 2006, 2009 e 2013. Ela só pode aumentar em incrementos de US $ 1.000.
Quantidades de Exclusão Fiscal Anual Histórica
| Ano | Quantia Anual de Exclusão |
| 1997 | US $ 10.000 |
| 1998 | US $ 10.000 |
| 1999 | US $ 10.000 |
| 2000 | US $ 10.000 |
| 2001 | US $ 10.000 |
| 2002 | US $ 11.000 |
| 2003 | US $ 11.000 |
| 2004 | US $ 11.000 |
| 2005 | US $ 11.000 |
| 2006 | US $ 12.000 |
| 2007 | US $ 12.000 |
| 2008 | US $ 12.000 |
| 2009 | US $ 13.000 |
| 2010 | US $ 13.000 |
| 2011 | US $ 13.000 |
| 2012 | US $ 13.000 |
| 2013 | US $ 14.000 |
| 2014 | US $ 14.000 |
| 2015 | US $ 14.000 |
A exclusão permanece em US $ 14.000 em 2016 e dobra para US $ 28.000 se você for casado - você pode doar US $ 14.000 e seu cônjuge pode fazer o mesmo.
O que tudo significa
Não confunda a exclusão anual de imposto sobre doações com a isenção fiscal do presente vitalício , que é totalmente diferente e muito mais complexa. Veja: Qual é a diferença entre a isenção anual de imposto sobre doação e a isenção de imposto de presente vitalício?
Veja como funciona a exclusão anual de imposto sobre doações. Você pode dar a alguém até US $ 14.000 em 2016 sem pagar um imposto sobre doações. Como essa é uma exclusão anual, você pode doar US $ 14.000 em 31 de dezembro e mais US $ 14.000 em 1º de janeiro sem violar as regras ou incorrer em um imposto. Se você doasse US $ 15.000 em 31 de dezembro, deveria um imposto sobre doações de US $ 1.000, o valor acima do valor de exclusão a uma taxa máxima de imposto potencial de até 40%.
O presente não precisa ser feito de uma só vez. O imposto também é devido se você exceder o valor de exclusão cumulativamente, por isso, se você pagar US $ 2.000 por mês durante 12 meses, deverá o imposto sobre doações no valor de US $ 10.000.
O IRS define um presente como algo para o qual você não recebe total consideração em troca. Se você vender uma propriedade para sua sobrinha por US $ 100.000, mas a propriedade tiver um valor de mercado justo de US $ 200.000, você doará US $ 100.000. O valor justo de mercado é definido como o que alguém razoavelmente pagaria por um item em uma troca razoável quando nem ele nem o vendedor estavam sob pressão para pagar muito ou vender por muito pouco. Naturalmente, o dinheiro é um valor dólar por dólar contra a exclusão.
Essas regras não se aplicam a tudo e a todos. Você pode oferecer presentes ilimitados na forma de propinas e outras despesas educacionais e despesas médicas qualificadas, se pagar diretamente à instituição de ensino ou ao provedor de cuidados. Se você paga uma conta de escola ou médico em uma pessoa, ela não é um presente e não conta com o valor de exclusão. Você pode fazer doações ilimitadas para organizações políticas e para seu cônjuge, desde que seu cônjuge seja um cidadão dos EUA.