2013 - Quando a declaração de imposto de presente é necessária para ser arquivada para presentes

Como determinar se você precisa registrar uma declaração de imposto sobre doações - formulário IRS 709

Um dos impostos mais incompreendidos é de longe o imposto federal sobre doações. O imposto federal sobre doações se aplica a transferências de propriedade de uma pessoa para outra, quando o destinatário não paga valor justo de mercado pela propriedade, ou, no caso de presentes em dinheiro, o recebedor não dá nada de valor em troca do pagamento em dinheiro. . Se você fizer um ou mais desses tipos de transferências para outra pessoa durante o curso de um determinado ano, talvez seja necessário enviar o Formulário 709 do IRS, Declaração de Imposto de Domínio dos EUA (e transferência de geração) , em relação aos presentes que você fez.

Para o ano fiscal de 2013, transferências desse tipo exigirão que a pessoa que faz a transferência envie o Formulário 709 do IRS nas seguintes circunstâncias:

1. O valor total de todos os presentes feitos para a mesma pessoa dentro do mesmo ano civil excede US $ 14.000. Presentes que não excedam US $ 14.000 por ano para a mesma pessoa em 2013 qualificam-se para a exclusão anual de impostos de presentes . Por outro lado, se você der ao seu filho US $ 10.000 para comprar um carro e outros US $ 10.000 para pagar sua dívida de cartão de crédito em 2013, você fez um presente tributável ao seu filho no valor de US $ 6.000 e você, como doador , são obrigados a arquivar IRS Form 709, mas o seu filho não irá incorrer em qualquer imposto de renda ou imposto sobre doações conseqüências. Observe que, como a exclusão anual dos impostos sobre doações foi indexada para inflação a partir de 1997 e só pode ser aumentada em incrementos de US $ 1.000, a exclusão anual de impostos sobre doações para 2009, 2010, 2011 e 2012 foi de apenas US $ 13.000.

1. Seu cônjuge dá um ou mais presentes para a mesma pessoa que excedem US $ 14.000 em valor no mesmo ano e você e seu cônjuge concordam em "dividir" os presentes entre vocês dois. Como mencionado acima, presentes que não excedam US $ 14.000 por ano (ou US $ 13.000 em 2009 até 2012) para a mesma pessoa se qualificam para a exclusão anual de impostos sobre doações. Por outro lado, se o seu cônjuge der ao seu filho $ 10.000 para comprar um carro e outros $ 10.000 para pagar sua dívida de cartão de crédito em 2013 e os $ 20.000 forem de uma conta no nome exclusivo do seu cônjuge, então o seu cônjuge tem duas opções: a) Formulário de arquivo 709 e relatório de US $ 6.000 em presentes tributáveis para seu filho; ou (b) Formulário de arquivo 709 e relatar que você e seu cônjuge decidiram dividir os presentes entre vocês dois, para que cada um de vocês seja considerado como tendo feito um presente de $ 10.000 ao filho. Dividir o presente dessa maneira é o que é chamado de "ficção legal" - em outras palavras, enquanto seu cônjuge é o único que realmente fez os presentes, o Código da Receita Federal permite que você e seu cônjuge escolham dizer não, os presentes realmente vieram de nós dois e assim, no final, não foram feitos presentes tributáveis. Embora a divisão de presentes seja uma invenção total do Código da Receita Federal, é uma posição fiscal perfeitamente legal e legítima.

1. O valor total de presentes feitos de um cônjuge que é cidadão dos EUA para um cônjuge que não é cidadão americano excede US $ 143.000. Em vez do limite de exclusão anual de US $ 14.000 para presentes concedidos a não cônjuge em 2013 e a dedução conjugal ilimitada de presentes concedidos a um cônjuge que seja cidadão dos EUA, os presentes feitos a um cônjuge que não seja cidadão dos EUA estão limitados a US $ 143.000. 2013. Abaixo está um gráfico que mostra os limites específicos para presentes a cônjuges não-cidadãos para 2009 a 2012:
   
   2009 US $ 133.000
   2010 US $ 134.000
   2011 US $ 136.000
   2012 US $ 139.000
2. Você faz um presente de interesse futuro para qualquer pessoa durante o ano. Um presente de um interesse futuro é aquele que o destinatário não poderá desfrutar por vários anos. Exemplos incluem um presente feito a um Fundo de Residência Pessoal Qualificado ou um presente feito para qualquer outro tipo de confiança irrevogável na qual um ou mais beneficiários não tenham o direito imediato de retirar e usar o bem dotado.

Quando o formulário IRS 709 é devido?

O Formulário 709 do IRS deve ser entregue em ou antes de 15 de abril do ano seguinte ao ano em que você tenha feito doações tributáveis. Portanto, para presentes feitos em 2013, o Formulário 709 do IRS deve ser entregue até 15 de abril de 2014 .

Se você precisar arquivar o Formulário 4868 do IRS para solicitar uma prorrogação automática de seis meses do prazo para arquivar sua declaração de imposto de renda pessoal, esse formulário também aumentará o tempo para o envio do Formulário 709 do IRS.

No entanto, isso não aumenta o tempo para pagar qualquer imposto sobre doações que você deva. Para fazer um pagamento do imposto sobre doações, use o Formulário IRS 8892, que é discutido abaixo.

Se você não precisar estender o tempo para registrar sua declaração pessoal de imposto de renda, envie o Formulário IRS 8892 para receber uma prorrogação automática de seis meses do formulário IRS Form 709. No entanto, o preenchimento do Formulário IRS 8892 não aumenta o tempo para pagar qualquer imposto de presente que você deva. Você deve pagar o imposto sobre doações que deve quando o formulário é arquivado. Caso contrário, juros e multas serão acumulados.

Se você não tem certeza se os presentes que você fez durante o curso do ano devem ou não ser reportados ao IRS no Formulário 709, então consulte seu advogado de planejamento imobiliário e o contador bem antes de 15 de abril do ano seguinte para ter certeza .