Um tipo especial de confiança para sua residência principal ou secundária
NOTA: As leis estaduais e federais mudam com frequência e as informações a seguir podem não refletir mudanças recentes nas leis. Para obter informações atuais sobre impostos ou assessoria jurídica, consulte um contador ou um advogado, pois as informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou jurídicos e não substituem os conselhos fiscais ou jurídicos.
Um Trust de Residência Pessoal Qualificado , ou QPRT, é um tipo especial de fideicomisso irrevogável que é projetado para manter e possuir sua residência principal ou secundária e remover seu valor de seu patrimônio tributável .
Aqui está como funciona um QPRT:
01 Passo Um - Escreva o acordo de confiança irrevogável.
02 Etapa Dois - Financie a confiança com sua residência.
O próximo passo é transferir a propriedade de sua residência para o nome do QPRT. Isso é feito registrando uma nova ação do seu nome no nome da confiança nos registros de propriedade onde a propriedade está localizada.
03 Etapa Três - Obtenha uma avaliação de sua residência para fins de imposto sobre doações.
O próximo passo é obter uma avaliação da residência a partir da data em que você a transfere para o nome do QPRT de um avaliador imobiliário licenciado. Isso é necessário para estabelecer o valor justo de mercado da propriedade para fins de imposto sobre doações .
04 Passo Quatro - Relate seu presente para o IRS.
O próximo passo é arquivar um Formulário 709, United States Gift (e Generation-Skipping Transfer Tax) Return , com o IRS, que será devido em 15 de abril do ano após a transferência da residência para o QPRT. Isso é necessário porque a transferência da residência para o QPRT é considerada um presente para os beneficiários finais da confiança para fins de impostos federais sobre doações. Se você mora em um estado que também tem um imposto sobre doações do estado, você também precisará apresentar uma declaração de imposto sobre doações estaduais . Consulte Como uma residência pessoal qualificada realmente funciona para reduzir seu patrimônio tributável para saber como o valor do presente no QPRT é calculado.
05 Passo Cinco - Vá sobre o seu negócio como de costume.
Durante o período de renda retida do QPRT, você fará o seu trabalho normalmente. Isso significa que você poderá continuar a morar na residência gratuitamente e receber todas as deduções de imposto de renda apropriadas . E você também será obrigado a manter e reparar a propriedade para o benefício dos beneficiários finais do QPRT.
06 Passo Seis - Transfira a propriedade da residência para seus beneficiários finais.
Quando o período de rendimento retido termina, o administrador do QPRT deve transferir a propriedade da residência do nome da relação de confiança para os nomes dos seus beneficiários de confiança finais. Isso é feito registrando uma nova ação do nome da relação de confiança nos nomes dos beneficiários da confiança nos registros de terra onde a propriedade está localizada.
07 Passo Sete - Pague aluguel justo no mercado.
Uma vez que o período de renda retido termina, você precisará pagar aluguel de mercado justo se você quiser continuar a morar na residência em tempo integral ou se você quiser usá-lo periodicamente, como para as férias. O pagamento do aluguel ajudará a reduzir ainda mais o valor do seu patrimônio tributável e a transferir mais de seus ativos para seus beneficiários finais sem usar mais a exclusão do imposto sobre doações, pois os pagamentos do aluguel não serão considerados presentes para seus beneficiários.