Os prós e contras dos Trusts de residência pessoal qualificados

Saiba mais sobre os benefícios e riscos associados aos QPRTs

Um Trust de Residência Pessoal Qualificada, ou QPRT, é um tipo especial de fideicomisso irrevogável que é projetado para remover o valor de sua residência principal ou de uma segunda casa de sua propriedade tributável a uma taxa reduzida para fins de impostos federais sobre doações e heranças.

Como criar um QPRT e, em seguida, transferir a propriedade de sua residência para a confiança é, para todos os efeitos, uma transação que não pode ser desfeita facilmente, você precisará entender todos os prós e contras associados ao uso de um QPRT antes de decidir se você incluir um como parte de seu plano de imposto sobre heranças.

Benefícios de usar um QPRT

1. Remove o valor da sua residência principal ou secundária, e toda a apreciação futura, do seu patrimônio tributável em centavos do dólar. Por exemplo, se uma casa vale US $ 500.000, dependendo da idade do proprietário, das taxas de juros e do período de renda retido escolhido para o QPRT, o proprietário pode usar US $ 100.000 da isenção do imposto vitalício para remover US $ 500.000. ativo de seu patrimônio tributável. Este é realmente um grande estrondo para o fanfarrão, particularmente se o valor da casa aumenta significativamente, digamos, para US $ 800.000, ou até mesmo US $ 1.000.000, no momento em que o proprietário morre. E com os valores residuais deprimidos de hoje, agora é um bom momento para considerar o estabelecimento de um QPRT.

1. Permite o uso continuado da residência e benefícios fiscais. Durante o período de renda retida do QPRT, o proprietário pode continuar a morar na residência sem aluguel e poderá tomar todas as deduções de imposto de renda aplicáveis.
2. Hedges contra possíveis reduções na isenção de imposto de presente de vida e isenção de imposto de propriedade. Se o valor da sua casa for significativo, a isenção atual de presente de US $ 5.340.000 permitirá que você estabeleça um QPRT sem ter que pagar nenhum imposto de presente. E se no futuro a isenção do imposto sobre a propriedade for reduzida significativamente, digamos até US $ 1.000.000, você terá trancado o valor da sua residência para propósitos de presentes e impostos imobiliários e não terá que se preocupar com o quanto a casa apreciará. valor ou o que a isenção de imposto imobiliário será no momento da sua morte.

1. Cria um legado para sua família. Se a sua casa é do tipo que você quer que sua família mantenha por gerações, como um condomínio à beira-mar, casa de campo em um lago ou um chalé de esqui nas montanhas, então usar um QPRT permitirá que você passe residência aos seus herdeiros de tal maneira que os encorajem a querer segurá-los.
2. Pagar aluguel no final do período de renda retido ajudará a reduzir ainda mais o seu patrimônio tributável. Quando o período de renda retida do QPRT terminar, você terá que pagar um aluguel justo no mercado aos seus herdeiros para poder continuar a usar a residência. Enquanto isso pode parecer ser um dos detrimentos associados ao uso de um QPRT, ele realmente permitirá que você dê mais a seus herdeiros sem ter que usar presentes de exclusão anual ou mais de sua isenção de imposto de presente de vida.

Riscos associados ao uso de um QPRT

1. Vender uma casa de propriedade de um QPRT pode ser difícil. O que acontece se a sua situação mudar e você quiser vender a residência do QPRT? Vender uma casa de propriedade de um QPRT pode ser complicado - ou você terá que investir o produto da venda em uma nova casa ou, se não quiser substituir a residência, receber os pagamentos da venda na forma de um imóvel. anuidade.

1. Os herdeiros herdarão a residência com sua base de imposto de renda no momento da doação para o QPRT. Isto significa que se os herdeiros se revezam e vendem a casa após o término do período de renda retido, então eles devem os impostos sobre ganhos de capital com base na diferença entre sua base de imposto de renda no momento do presente para o QPRT e o preço pelo qual o casa é vendida. É por isso que um QPRT é ideal para uma residência que os herdeiros pretendem manter na família por muitas gerações. Mas tenha em mente que, com a taxa de imposto sobre imóveis atualmente em 40% e a principal taxa de ganhos de capital atualmente em 20%, o impacto sobre os ganhos de capital pode ser significativamente menor do que o impacto do imposto imobiliário.
2. Quando o período de renda retido termina, você terá que pagar aluguel para usar a residência. Uma vez que o período de renda retido termina, a propriedade da residência passará para seus herdeiros, e assim você não terá mais o direito de ocupar e morar na residência sem aluguel. Em vez disso, você terá que pagar a seus herdeiros o aluguel do mercado justo se você quiser continuar morando na residência ou usá-lo por um longo período de tempo. Mas, como mencionado acima, essa possível desvantagem pode ser transformada em um benefício, permitindo que você dê mais aos seus herdeiros de uma maneira isenta de impostos.

1. Quando o período de renda retido termina, você pode perder os benefícios fiscais de propriedade. Uma vez que o período de renda retido termina, pode haver consequências negativas de impostos sobre a propriedade, como fazer com que a casa seja reavaliada pelo valor justo de mercado atual para fins de imposto imobiliário e perder quaisquer benefícios de imposto de propriedade associados à posse e ocupação da propriedade. sua residência principal. Na Flórida, a residência pode perder seu status de herdade para fins de proteção ao credor e de imposto predial, a menos que um ou mais dos herdeiros decidam tornar a residência sua residência principal.
2. Se você morrer antes que o período de renda retido termine, a transação QPRT será completamente desfeita. Se você morrer antes que o período de renda retido termine, então toda a transação QPRT será desfeita e o valor da residência será incluído em sua propriedade tributável em seu valor justo de mercado na data de sua morte. (Mas observe que a isenção de impostos vitalícia que foi usada ao estabelecer o QPRT será completamente restaurada.) É por isso que a criação de um QPRT é realmente uma aposta - quanto mais tempo você decidir tornar o período de renda retido, menor o valor do presente tributável que você estará fazendo, mas você terá que sobreviver ao período de renda retido para que a transação funcione. No final, mesmo que você escolha sabiamente o seu período de renda retido com base em sua saúde atual e saúde futura esperada, a vida é realmente imprevisível e pode desfazer até mesmo os melhores planos.