Como calcular sua responsabilidade fiscal

Patrimônio bruto reduzido por dívidas e despesas é igual ao patrimônio tributável líquido

Se a sua morte ocorrer durante um ano, quando o Imposto Predial Federal estiver em vigor, então, se o seu patrimônio será responsável pelos tributos federais, dependerá do valor do seu patrimônio bruto, o montante da dívida que você deve no momento da sua morte, as despesas totais que serão incorridas ao liquidar sua propriedade, e quaisquer deduções que sua propriedade possa tomar. Aqui está como descobrir uma estimativa do seu passivo fiscal de heranças.

Para obter uma visão geral das atuais leis tributárias federais e um gráfico que mostra o valor da isenção do imposto federal sobre a propriedade e as alíquotas do imposto predial de 1997 a 2014, consulte o seguinte:

• Visão geral das atuais leis federais de imposto imobiliário
• Carta Federal de Isenção do Imposto Predial, 1997 - 2014

NOTA:

Essas informações são apresentadas em um formato simplificado para que você possa calcular uma estimativa aproximada de seu passivo de imposto predial. Não deve ser considerado um conselho legal ou fiscal.

Determinar o valor do seu patrimônio líquido

O valor do seu patrimônio bruto é o que é usado como ponto de partida para determinar seu passivo de imposto imobiliário. Aprenda a calcular uma estimativa do valor do seu patrimônio bruto lendo:

• Qual valor de um ativo é usado para fins de imposto imobiliário?
• Como calcular o valor do seu patrimônio bruto

Do seu patrimônio bruto, o seguinte pode ser subtraído para lhe dar o valor do seu patrimônio líquido para fins de imposto sobre a propriedade:

1. Dívidas e despesas , incluindo hipotecas , linhas de crédito, empréstimos pessoais, dívidas de cartão de crédito , despesas de funeral e contas médicas ; bem como despesas administrativas para liquidar sua propriedade ou Revocable Living Trust , incluindo honorários advocatícios, contabilidade e avaliação, taxas de armazenamento e envio, seguros e custas judiciais; ( Dica : para obter uma estimativa aproximada das despesas administrativas, multiplique seu patrimônio bruto por 5%);

1. Transferências de caridade , incluindo presentes diretos e propriedades, reservadas em um Charitable Remainder Trust ou Charitable Lead Trust ; e
2. Transfere para um cônjuge que é cidadão dos EUA , incluindo transferências definitivas por direito de sobrevivência e transferências feitas para um trust que se qualifica para dedução conjugal ilimitada , como o " A Trust " estabelecido ao usar o planejamento do AB Trust ou o planejamento do ABC Trust .

Determinar sua responsabilidade fiscal federal

Do seu patrimônio líquido é então subtraído sua isenção de imposto de propriedade federal disponível para chegar ao seu patrimônio tributável. A isenção do imposto federal de imóveis para os anos fiscais de 2010 e 2011 foi de US $ 5.000.000, a isenção para o ano fiscal de 2012 foi de US $ 5.120.000, a isenção para 2013 foi de US $ 5.250.000 e aumentou para US $ 5.340.000 em 2014. A isenção continuará a ser indexada pela inflação em 2015 e anos posteriores.

Observe também que, se você tiver feito doações tributáveis durante a sua vida, a isenção de imposto sobre propriedade disponível será igual à diferença entre a isenção total disponível e o valor dos presentes vitalícios feitos.

Alguns exemplos

Aqui estão alguns exemplos que devem ajudá-lo a entender como uma conta de imposto imobiliário é calculada:

1. Morte em 2014, sem presentes vitalícios, propriedade tributável - Se você morrer em 2014 e seu patrimônio bruto for de US $ 6.000.000 e suas dívidas, despesas e deduções permitidas forem de US $ 500.000, seu patrimônio líquido será de US $ 5.500.000. Você então subtrai do seu patrimônio líquido sua isenção de imposto de propriedade disponível para chegar ao seu estado tributável. Se você não fez nenhum presente tributável durante a sua vida, então, neste exemplo, sua propriedade tributável será equivalente a US $ 250.000:
   
   US $ 5.500.000 em patrimônio líquido - US $ 5.340.000 em isenção do imposto sobre a propriedade = US $ 160.000 em bens tributáveis
   
   Sua propriedade tributável é então multiplicada por 40% para chegar ao seu passivo fiscal federal, que neste exemplo é igual a $ 64.000 :
   
   Imposto tributável de US $ 160.000 x taxa de 40% = passivo fiscal de US $ 64.000

1. Morte em 2014, sem presentes vitalícios, propriedade não tributável - Use os mesmos fatos acima, exceto que o patrimônio líquido é avaliado em $ 4.000.000. Neste caso, uma vez que o seu património líquido é inferior à isenção do imposto imobiliário de 2013, o seu património tributável será de $ 0 e, portanto, o seu passivo fiscal será de $ 0 :
   
   Patrimônio líquido de US $ 4.000.000 - isenção de imposto imobiliário de US $ 5.340.000 = patrimônio tributável de US $ 0
2. Morte em 2014, $ 1.000.000 em presentes ao longo da vida - Use os mesmos fatos acima em # 1, exceto que sua morte ocorre em 2014 e você ganhou $ 1.000.000 de presentes tributáveis ​​durante a sua vida. Isso significa que os US $ 1.000.000 em presentes vitalícios tributáveis ​​serão subtraídos de sua isenção de imposto de propriedade disponível, deixando-o com uma isenção de US $ 4.340.000:
   
   Isenção de US $ 5.340.000 - presentes vitalícios de US $ 1.000.000 = isenção de US $ 4.340.000
   Assim, o seu imposto de propriedade será de US $ 464.000
   $ 5.500.000 de patrimônio líquido - $ 4.340.000 de isenção disponível = $ 1.160.000 de patrimônio tributável
   
   US $ 1.160.000,00 imposto tributável x taxa de 40% = passivo fiscal de US $ 464.000,00

Calculadora do Imposto sobre Imóveis

Para calcular uma estimativa do seu passivo de imposto federal sobre a propriedade, consulte a seguinte calculadora oferecida pela firma de investimentos Burton Asset Management, LLC: Qual a importância do Imposto sobre Imóveis?