Reforma tributária mais que dobra a isenção do imposto imobiliário em 2018
Isso porque o governo federal oferece uma isenção que permite que propriedades sob um certo valor passem a propriedade a herdeiros isentos de impostos, e essa isenção é realmente muito generosa. Ele aumentou consistentemente desde 1997, enquanto a taxa de imposto sobre a propriedade diminuiu significativamente.
Como funciona a isenção
O valor bruto de sua propriedade deve exceder o valor da isenção para o ano de sua morte antes que os impostos de propriedade venham a ser devidos. Mesmo assim, apenas o valor sobre a isenção é tributável.
A isenção para 2018 é de US $ 11,18 milhões, então se você morrer com uma propriedade avaliada em US $ 11.180.020, apenas US $ 20 serão tributados. Os primeiros US $ 11,18 milhões estão isentos, portanto, se o seu estado vale US $ 11 milhões ou menos, ele não estará sujeito a um imposto federal sobre a propriedade.
A isenção é "portátil"
O governo também permite que você transfira qualquer porção não utilizada da sua isenção para seu cônjuge se você for casado. Isso é chamado de "portabilidade". Se a sua propriedade vale US $ 6 milhões, você teria US $ 5,18 milhões de sua isenção e você pode dar isso ao seu cônjuge.
Presumivelmente, ela herdou a maior parte, se não todos, de US $ 6 milhões em sua propriedade, o que permite que ela passe essa propriedade para seus herdeiros isentos de impostos.
Sua propriedade também tem direito a uma isenção no ano em que ela morrer e poderá adicionar sua isenção não utilizada a isso.
Sua propriedade deve apresentar uma declaração de imposto sobre a propriedade para informar a Receita Federal que você está fazendo essa transferência, mesmo que não haja impostos devidos.
Mudanças Recentes nas Leis Federais de Tributação Imobiliária
Os impostos imobiliários de 2010 a 2012 foram baseados na Lei de Alívio de Imposto, Reautorização do Seguro Desemprego e Criação de Emprego sancionada pelo presidente Obama em 17 de dezembro de 2010.
Esta lei só foi boa por dois anos. Era suposto "pôr do sol" ou expirar em 31 de dezembro de 2012, portanto, a isenção e a taxa do imposto federal estariam em default para os números que estavam em vigor em 2001 e 2002 em 1º de janeiro de 2013.
Isso não aconteceu. O Congresso aprovou o Ato de Socorro do Contribuinte Americano (ATRA) em 1º de janeiro e o Presidente Obama o sancionou em 2 de janeiro de 2013. O ATRA pretendia fazer mudanças permanentes nas leis que regem os impostos federais, os impostos de presentes e os impostos sobre transferências .
Em seguida, vieram o Presidente Trump e a Lei de Cortes e Empregos de Imposto em dezembro de 2017. Além de outras mudanças abrangentes na legislação tributária, o TCJA aumentou significativamente a isenção do imposto sobre a propriedade. Foram apenas US $ 5,49 milhões em 2017. O TCJA mais que dobrou, aumentando para US $ 11,18 milhões.
Isenções e taxas federais e futuras de impostos estaduais
Veja como o imposto sobre imóveis foi quebrado ao longo dos anos:
| Ano | Isenção do imposto imobiliário | Top taxa de imposto imobiliário |
| 1997 | US $ 600.000 | 55% |
| 1998 | US $ 625.000 | 55% |
| 1999 | US $ 650.000 | 55% |
| 2000 | US $ 675.000 | 55% |
| 2001 | US $ 675.000 | 55% |
| 2002 | US $ 1.000.000 | 50% |
| 2003 | US $ 1.000.000 | 49% |
| 2004 | US $ 1.500.000 | 48% |
| 2005 | US $ 1.500.000 | 47% |
| 2006 | US $ 2.000.000 | 46% |
| 2007 | US $ 2.000.000 | 45% |
| 2008 | US $ 2.000.000 | 45% |
| 2009 | US $ 3.500.000 | 45% |
| 2010 | US $ 5.000.000 ou US $ 0 | 35% ou 0% |
| 2011 | US $ 5.000.000 | 35% |
| 2012 | US $ 5.120.000 | 35% |
| 2013 | US $ 5.250.000 | 40% |
| 2014 | US $ 5.340.000 | 40% |
| 2015 | US $ 5.430.000 | 40% |
| 2016 | US $ 5.450.000 | 40% |
| 2017 | US $ 5.490.000 | 40% |
Os herdeiros dos falecidos que morreram em 2010 tiveram uma escolha. Eles poderiam usar a isenção de US $ 5 milhões à alíquota de 35% do imposto sobre imóveis, ou poderiam optar por usar a isenção de imposto de US $ 0 a uma taxa de imposto de 0%, combinando o uso de regras modificadas de transição.
A isenção de US $ 11,18 milhões para 2018 permanecerá em vigor e pode até aumentar um pouco de ano para ano porque é ajustada regularmente pela inflação. Mas a Lei de Cortes de Imposto e Empregos não é para sempre. Está programado para expirar depois de 2025, então é totalmente possível que o valor da isenção caia para seus níveis antigos naquele momento.
A taxa de imposto para 2018 permanece em 40%.