Presentes Anuais de Exclusão, Pagamentos Educacionais e Pagamentos Médicos
Quais são os presentes anuais de exclusão?
Um presente de exclusão anual é aquele que se qualifica para a atual exclusão anual de $ 14.000 por pessoa dos impostos federais sobre doações. Em outras palavras, sob o Internal Revenue Code, se a propriedade for transferida de uma pessoa para um beneficiário que não seja cônjuge, quando nenhum valor monetário ou outro valor monetário for trocado e o valor da propriedade assim transferida for $ 14.000 ou menos, a transferência não será um presente de todo. (Observe que a exclusão anual dos impostos sobre doações é indexada pela inflação em uma base anual, mas deve aumentar em pelo menos US $ 1.000, assim pode permanecer no mesmo valor por vários anos.)
Casais casados podem combinar seus valores de exclusão anual e doar US $ 28.000 para cada pessoa, por ano, sem incorrer em qualquer responsabilidade fiscal por doações. Mas observe que, mesmo que um casal limite seu presente a dobrar o valor de exclusão anual, ele ainda precisará apresentar uma declaração federal de imposto sobre doações - Formulário IRS 709, Declaração de imposto de renda dos Estados Unidos (e transferência de geração) - para informar qualquer " presentes divididos "- eles precisarão consultar seu contador para ter certeza.
Se uma declaração de imposto sobre doações for exigida, ela será devida em 15 de abril do ano seguinte ao ano em que o presente foi feito.
Observe que os presentes feitos a um cônjuge que é cidadão dos EUA estão isentos de impostos de presente devido à dedução conjugal ilimitada, enquanto presentes feitos a um cônjuge que não é cidadão dos EUA têm seu próprio valor de exclusão anual.
Quais são os pagamentos que se qualificam para a exclusão educacional?
Pagamentos que se qualificam para a exclusão educacional são pagamentos feitos diretamente a uma instituição doméstica ou estrangeira qualificada como taxa de matrícula para a educação de um indivíduo. O que isto significa? Que você pode pagar a mensalidade da faculdade do seu neto no valor de US $ 20.000 e também dar ao seu neto um adicional de US $ 14.000 no mesmo ano sem incorrer em qualquer imposto federal sobre doações.
As seguintes regras devem ser estritamente seguidas para que os pagamentos de despesas educacionais sejam presentes não tributáveis:
- O pagamento deve ser feito diretamente à instituição que fornece a educação, não ao indivíduo que recebe a educação.
- O pagamento deve ser feito apenas para matrícula .
Então, isso significa que se você fizer o pagamento diretamente ao seu neto ou se pagar por livros, suprimentos, hospedagem e alimentação, ou outros tipos de despesas educacionais, seu pagamento será considerado um presente tributável se exceder US $ 14.000.
Quais são os pagamentos que se qualificam para a exclusão médica?
Pagamentos que se qualificam para a exclusão médica são pagamentos feitos diretamente a uma instituição que presta assistência médica a um indivíduo ou a uma empresa que fornece seguro médico a um indivíduo, e despesas médicas são as mesmas dedutíveis para fins de imposto de renda.
Então o que isso quer dizer? Que você pode pagar a apendicectomia de emergência do seu neto no valor de US $ 20.000 e também dar ao seu neto um adicional de US $ 14.000 no mesmo ano sem incorrer em qualquer imposto federal sobre doações.
Mas observe que o pagamento deve ser feito diretamente à instituição que presta o atendimento médico ou à empresa que fornece o seguro médico, não ao indivíduo que recebe o benefício de assistência médica ou seguro, caso contrário, o pagamento será considerado um presente tributável se exceder US $ 14.000. .