Entendendo as isenções de imposto vitalício e anual
A isenção anual de imposto sobre doações
A isenção vitalícia de pagar o imposto sobre doações se cruza com outra isenção anual. A isenção anual permite que você faça doações de até US $ 14.000 por ano por pessoa, isentas de impostos, a partir de 2017. Esses presentes não contam contra a exclusão vitalícia de US $ 5,49 milhões. A exclusão vitalícia só entra em ação quando você excede esse valor.
Tecnicamente, você deve relatar presentes sobre essa exclusão anual para o IRS no Formulário 709, Declaração de Imposto dos EUA (e Transferência de Geração) . Isso registra o excedente. Eventualmente, no final de sua vida, quando o seu patrimônio se estabilizar, todos esses excedentes serão adicionados e aplicados à isenção vitalícia. Se seus presentes excederem a exclusão vitalícia, a taxa de imposto aplicável será de 40% para propriedades desse valor a partir de 2017.
A isenção é um crédito "unificado"
Ora aqui é onde fica um pouco complicado. O Internal Revenue Service reúne todos os presentes que você faz durante a sua vida com presentes que você faz como legados de sua propriedade quando você morrer.
Portanto, o imposto sobre doações e o imposto imobiliário compartilham essa mesma isenção de US $ 5,49 milhões sob o guarda-chuva de algo chamado crédito fiscal unificado. Se você exceder suas isenções anuais no valor de US $ 1 milhão durante a sua vida, você terá apenas US $ 4,49 milhões para abrigar sua propriedade de impostos imobiliários quando morrer.
O valor de seus dons para toda a vida vem da isenção vitalícia primeiro, então qualquer isenção que sobrar é aplicada ao seu patrimônio.
É claro que US $ 5,49 milhões são muito dinheiro, e apenas 0,2% dos americanos deviam ao IRS qualquer imposto imobiliário em 2013, de acordo com um relatório do governo de 2015. Isso funciona para apenas um em cada 500 cidadãos falecidos.
Exemplo de imposto sobre presente
Se um pai faz um presente de US $ 114.000 para seu filho pela compra de uma casa, US $ 14.000 desse presente é gratuito e isento do imposto federal sobre doações. Os $ 100.000 restantes são um presente tributável e seriam aplicados em sua isenção vitalícia.
Mas se o pai doar seu filho US $ 14.000 em dezembro, ele lhe dará US $ 100.000 em janeiro, o presente de dezembro é grátis e apenas US $ 86.000 da contagem subsequente de US $ 100.000 - $ 100.000 menos a exclusão anual de US $ 14.000. Lembre-se, a isenção anual do presente é por pessoa por ano. Você pode dar isso a uma pessoa a cada ano e nunca mergulhar em sua isenção vitalícia. Se o pai não quiser pagar o imposto sobre doações nos US $ 86 mil do ano em que o presente for feito, ele poderá reduzir a isenção de imposto de presente vitalícia por esse valor.
Apesar de sua generosidade significativa, o pai ainda teria cerca de US $ 5,4 milhões do crédito fiscal unificado para abrigar sua propriedade.
Nem todos os presentes são tributáveis
Outra consideração importante é que nem todos os presentes são tributáveis. Papai poderia ter pagado as contas de propinas ou despesas médicas de seu filho em qualquer quantia sem incorrer em um imposto sobre doações , desde que ele desse o dinheiro diretamente para a instituição de ensino ou para o centro médico, não para o filho.
Isenções aumentam periodicamente
Essas isenções aumentam periodicamente também para acompanhar a inflação. A isenção vitalícia de 2017 aumentou de US $ 5,45 milhões em 2016, embora a isenção anual tenha ficado em US $ 14.000 desde 2013.
A linha inferior é que a grande maioria de nós pode dar ao conteúdo do nosso coração sem problemas fiscais para se preocupar.