História da taxa de imposto sobre doações e isenção vitalícia
Os anos fiscais de 2010 a 2012 foram baseados na Lei de Alívio de Imposto, Reautorização de Seguro de Desemprego e Criação de Emprego , conhecida como "TRUIRJCA". O TRUIRJCA foi assinado em lei pelo presidente Barack Obama em 17 de dezembro de 2010.
A lei deveria vigorar por apenas dois anos, mas o presidente Obama assinou a Lei Americana de Socorro ao Contribuinte , conhecida como ATRA, em lei em 2 de janeiro de 2013, fazendo certas provisões sob a permanente TRUIRJCA. Estas disposições afetam os impostos federais sobre imóveis e os impostos sobre doações.
Os impostos federais sobre imóveis e doações permanecerão no mesmo patamar, mas foram indexados pela inflação - eles são ajustados periodicamente para acompanhar o ritmo da economia. A principal taxa de imposto sobre heranças e doações aumentou de 35% sob o TRUIRJCA para 40% no ATRA, onde permanece até 2016. Isso ainda é significativamente menor do que em 1997.
Isenções e Taxas Vitalícias Históricas de Imposto de Renda Federal
| Ano | Isenção de imposto de presente | Taxa de imposto sobre o presente superior |
| 1997 | US $ 600.000 | 55% |
| 1998 | US $ 625.000 | 55% |
| 1999 | US $ 650.000 | 55% |
| 2000 | US $ 675.000 | 55% |
| 2001 | US $ 675.000 | 55% |
| 2002 | US $ 1.000.000 | 50% |
| 2003 | US $ 1.000.000 | 49% |
| 2004 | US $ 1.000.000 | 48% |
| 2005 | US $ 1.000.000 | 47% |
| 2006 | US $ 1.000.000 | 46% |
| 2007 | US $ 1.000.000 | 45% |
| 2008 | US $ 1.000.000 | 45% |
| 2009 | US $ 1.000.000 | 45% |
| 2010 | US $ 1.000.000 | 35% |
| 2011 | US $ 5.000.000 | 35% |
| 2012 | US $ 5.120.000 | 35% |
| 2013 | US $ 5.250.000 | 40% |
| 2014 | US $ 5.340.000 | 40% |
| 2015 | US $ 5.430.000 | 40% |
O montante de isenção aumentou para US $ 5,45 milhões em 2016, mas a taxa máxima de imposto permanece estável em 40%.
Como funciona a exclusão do imposto sobre doações ao longo da vida
Não confunda a exclusão fiscal vitalícia com a exclusão anual de imposto sobre doações. São duas coisas separadas, embora trabalhem em conjunto e interajam com o imposto federal sobre imóveis também.
A exclusão anual é de US $ 14.000 a partir de 2016. Você pode doar todo esse dinheiro ou propriedade a um indivíduo por ano sem incorrer em um imposto sobre doações. Se você quiser dar presentes a duas pessoas, elas podem totalizar US $ 28.000. Você pode dar US $ 42.000 para três pessoas e assim por diante. Essa exclusão também foi indexada pela inflação sob o ATRA, podendo subir nos próximos anos.
Se você der US $ 20.000 em um ano, você tem a opção de fazer. Você pode pagar o imposto sobre doações sobre os $ 6.000 adicionais sobre a exclusão anual, ou pode deixar sua isenção vitalícia de $ 5.45 milhões cobri-lo.
O crédito fiscal unificado
O imposto federal sobre doações e o imposto sobre imóveis estão vinculados por algo chamado Crédito Fiscal Unificado. O crédito é uma única exclusão de US $ 5,45 milhões. Você pode usá-lo para proteger sua propriedade de impostos quando você morrer, ou você pode usá-lo para pagar a carga tributária de dar mais do que o valor anual de exclusão de imposto sobre doações para qualquer indivíduo por ano.
Se você decidir não pagar o imposto sobre doações sobre esse valor extra de US $ 6.000 que você doou, deverá preencher uma declaração de imposto de presente, Formulário 709 , e indicar no retorno que deseja usar sua isenção vitalícia fornecida pelo Crédito Fiscal Unificado.
Esta é uma redução comparativamente modesta no crédito - US $ 6.000 dificilmente seriam perdidos de uma isenção de US $ 5,45 milhões.
Se você não tem nada em torno de US $ 5 milhões em ativos, isso pode ser um bom negócio. Mas se você espera ter uma riqueza considerável quando morrer, o suficiente para que o Crédito Fiscal Unificado de US $ 5,45 milhões não proteja todo o seu patrimônio de impostos imobiliários, usá-lo para cobrir presentes que excedam a inclusão anual pode colocar sua propriedade em risco. A principal taxa de imposto federal sobre imóveis também é de 40%.
A linha inferior: Se você é um americano médio, a exclusão de imposto do presente da vida permitirá que você doar um monte de dinheiro e propriedade livre de impostos. Se você espera que sua propriedade seja mais importante, consulte um CPA ou um advogado fiscal antes de decidir usar a exclusão.
Para ver a exclusão anual dos impostos sobre doações para os anos de 1997 a 2015, consulte a Tabela que mostra a Exclusão Anual dos Impostos em Presentes: 1997 - 2015 .
Para visualizar as isenções do imposto federal sobre imóveis e as principais alíquotas de imposto de propriedade de 1916 (o primeiro ano em que o imposto imobiliário foi promulgado) até 1997, consulte a Tabela que mostra isenção e alíquota do imposto federal de propriedade: 1916 - 1997 .
Para visualizar as isenções de impostos federais sobre imóveis e as principais taxas de imposto imobiliário de 1997 a 2015, consulte a Tabela que mostra a Isenção e Taxa de Imposto de Propriedade Federal: 1997 - 2015 .