Mesmo quando a temporada de impostos não é iminente, as pessoas que estão criando fundos de confiança revogáveis têm muitas dúvidas sobre como lidar com as declarações de imposto de renda e os números de identificação fiscal. As regras para esses trusts na verdade são bastante simples, pelo menos quando comparadas aos requisitos de impostos para uma confiança irrevogável.
Trusts revogáveis vs. irrevogáveis
Primeiro, ajuda a entender a principal distinção entre trusts vivos revogáveis e irrevogáveis .
Quando você cria uma confiança irrevogável, você se afasta. Você não pode agir como fiduciário. Você não tem mais controle sobre a propriedade que transferiu para a confiança. Não é mais seu - pertence à confiança agora e você não pode voltar atrás. Assim, o nome "irrevogável". Com poucas exceções, você não pode desfazer esse tipo de confiança. Está esculpido em pedra.
É por isso que sua confiança revogável é tratada de maneira muito diferente no tempo do imposto. Para a maioria das finalidades, você é sua confiança revogável. Você tem controle total dos ativos que você coloca nele. Você pode levá-los de volta à sua propriedade se quiser. Você pode vendê-los ou distribuí-los. Eles continuam sendo seus
Sua confiança viva revogável no tempo do imposto
Em geral, você não precisará arquivar o Formulário IRS 1041 , a Declaração de Imposto de Renda dos EUA para Estates e Trusts, para sua confiança viva revogável - pelo menos não enquanto você estiver vivo e bem e servindo como seu fiduciário.
O número de identificação fiscal da confiança é o seu próprio número da Previdência Social, pois você ainda possui tecnicamente todos os ativos que a relação de confiança contém.
Todos os juros, dividendos e outros rendimentos auferidos por esses ativos são reportados à Receita Federal em sua própria declaração. Toda a renda obtida pela sua confiança viva revogável é informada em seu Formulário 1040, não em uma declaração de imposto revogável separada.
Dito isso, há algumas razões pelas quais um número de identificação fiscal separado pode ser necessário para sua confiança viva revogável. Detalhes
Se você se tornar mentalmente incapacitado
Se você se tornar mentalmente incapacitado, o seu sucessor fiduciário - o indivíduo que você nomeou para intervir e assumir o controle da confiança para você, se você não for mais capaz de gerenciar seus próprios negócios - pode ter que obter um número de identificação fiscal separado para sua confiança. Esse número separado é chamado de "Número de Identificação do Empregador" ou "EIN".
Isso geralmente dependerá das circunstâncias exatas de sua incapacidade e de quem você nomeou para servir como seu sucessor fiduciário. Ele pode decidir que é necessário obter um EIN para sua confiança para que ele possa cumprir seus deveres fiduciários ou limitar sua responsabilidade pessoal por pagar suas faturas de imposto de renda. Não há nenhuma regra que o proíba de fazê-lo. Se solicitar um EIN para a relação de confiança, ele deve apresentar uma declaração de imposto de renda separada usando o Formulário 1041. Esse retorno seria devido na mesma data que seu Formulário 1040.
Às vezes é apenas para sua vantagem
Seu advogado de planejamento imobiliário pode determinar que é vantajoso obter um EIN para sua confiança por qualquer número de razões, e você relataria todos os seus rendimentos separadamente no Formulário 1041.
Isso pode depender de circunstâncias pessoais complexas. Você não precisa relatar receitas e perdas com seu próprio retorno pessoal, e às vezes pode ser melhor não fazê-lo, mas você pagará todos os impostos devidos, mesmo assim, pessoalmente ou fora dos cofres de confiança.
Se você precisar de um EIN para sua confiança viva revogável, você pode obter um on-line usando o Assistente EIN do IRS. No entanto, confira primeiro um advogado de planejamento imobiliário para garantir que isso seja do seu interesse. Caso contrário, o tempo e o esforço gastos podem complicar a sua vida no tempo do imposto.