Você deve ter um imposto sobre doação se der grandes presentes a certas pessoas
- Seu destinatário
- Seu valor justo de mercado
- Se o presente é de um interesse presente ou futuro
Destinatário do presente
Todos os presentes feitos a um cônjuge estão isentos de impostos federais sobre doações, desde que o destinatário seja um cidadão dos EUA. A dedução conjugal ilimitada permite que os cônjuges dêem propriedade uns aos outros sem impostos antes ou depois da morte.
Você pode dar até US $ 148.000 por ano ao seu cônjuge a partir de 2016, se eles não forem cidadãos dos EUA. Esta isenção aumenta anualmente.
O que é valor de mercado justo?
O valor justo de mercado é definido para fins tributários como o que um indivíduo poderia receber por um item de propriedade se nem ele nem o vendedor estavam sob coação - em outras palavras, não é uma venda a lenha. O justo valor de mercado é tipicamente um valor avaliado de um presente ou um valor comparável a outros itens semelhantes vendidos no mesmo ponto no tempo.
Se você der dinheiro, não há realmente nenhuma disputa quanto ao seu valor. Mas se você vender a alguém uma casa de US $ 300.000 por US $ 150.000, considera-se que você doou US $ 150.000 porque não recebeu nada em troca dessa parte do valor da propriedade.
Presentes do presente interesse versus presentes de interesse futuro
Um presente de interesse atual é aquele que o destinatário está imediatamente livre para usar para seu próprio prazer e benefício - sem amarras.
Se o destinatário não tiver o uso e aproveitamento completos do presente até algum momento futuro, será um presente de interesse futuro.
Um exemplo comum de um presente de interesse futuro é reservar uma propriedade de vida para você no setor imobiliário. Seu beneficiário - talvez seu cônjuge ou seu filho - não se torne o dono completo e investido até a sua morte.
Os presentes de interesse futuro não se qualificam para a dedução conjugal ilimitada ou outras exclusões e isenções fiscais de presentes. Se você tiver dado um presente de interesse futuro a alguém, todo o presente é tributável e deve ser informado ao IRS no Formulário 709, Declaração de Imposto dos Estados Unidos (e transferência de geração) .
Isenções, exclusões e exceções
A lei federal isenta os primeiros US $ 14.000 que você dá por pessoa por ano a partir de 2016. Essa exclusão anual do imposto sobre doações aumenta periodicamente em incrementos de US $ 1.000 para acompanhar a inflação.
Você pode aplicar essa isenção a presentes feitos para qualquer pessoa que não seja seu cônjuge. Se você fizer um presente único de US $ 114.000 ao seu filho para a compra de uma casa, US $ 14.000 do presente é gratuito e isento do imposto federal sobre doações. Os $ 100.000 restantes são um presente tributável. Se você presentear seu filho com US $ 10.000 em janeiro e US $ 100.000 adicionais em junho do mesmo ano, os primeiros US $ 14.000 serão gratuitos e livres do imposto federal sobre doações e US $ 96.000,00 serão doações tributáveis.
Certos tipos de presentes estão isentos de impostos . Você pode fazer presentes ilimitados para instituições de caridade qualificadas. Você pode pagar as contas médicas de alguém em seu nome sem limite, e presentes educacionais na forma de propinas e taxas qualificadas são isentos.
Você deve pagar o prestador de cuidados médicos ou a instituição de ensino diretamente, no entanto.
A legislação tributária federal também oferece uma exclusão vitalícia do imposto sobre doações, mas é compartilhada com o imposto sobre heranças. Essa exclusão vitalícia, também chamada de Crédito Fiscal Unificado, é de US $ 5,45 milhões a partir de 2016. É indexada pela inflação, portanto, também aumenta periodicamente. Se você exceder a exclusão anual de US $ 14.000,00 a um destinatário durante um determinado ano fiscal, poderá pagar o imposto sobre doações no saldo ou aplicar esse crédito vitalício. Cada vez que você aplica o crédito vitalício, no entanto, o valor do presente é subtraído, deixando menos da exclusão para abrigar sua propriedade da tributação no momento da sua morte.
NOTA: As leis tributárias mudam periodicamente, e você deve consultar um profissional de impostos para obter o conselho mais atualizado. As informações contidas neste artigo não se destinam a assessoria fiscal e não substituem o aconselhamento tributário.