O imposto sobre presentes aplica-se apenas sob certas circunstâncias
Presentes para cônjuges cidadãos versus cônjuges não-cidadãos
A dedução conjugal ilimitada permite que você ofereça qualquer quantia de dinheiro ou propriedade ao seu cônjuge sem incorrer no imposto federal sobre doações ou em um imposto sobre doações estadual , se você morar em um estado que o imponha.
Isso depende de ela ser uma cidadã americana, no entanto.
Você tem outra opção se seu cônjuge não for cidadão dos EUA: a exclusão anual de impostos sobre presentes para presentes especificamente destinados a cônjuges não cidadãos. Essa exclusão anual foi de US $ 143.000 em 2013, aumentando para US $ 145.000 em 2014, US $ 147.000 em 2015 e US $ 148.000 em 2016. "Anual" é a palavra-chave. Você pode gastar tanto por ano sem incorrer no imposto sobre doações, o que pode aumentar consideravelmente ao longo da vida, fazendo com que a cidadania não seja um problema a longo prazo.
Presentes do presente interesse versus presentes de interesse futuro
Há outro problema além da cidadania. Um presente para o seu cônjuge só se qualifica para a dedução conjugal ilimitada se ela tiver um "interesse atual" na propriedade dotada. Isso significa que você deve entregar a propriedade a ela inteiramente para seu uso, gozo e benefício, livre de quaisquer amarras. Ela aceita o título exclusivo do presente, se for uma propriedade real ou tangível.
Compare isso com um presente de "interesse futuro". Um presente de interesse futuro é aquele que o seu cônjuge não terá pleno uso e gozo até algum ponto futuro no tempo. Um presente de um interesse futuro não se qualifica para a dedução conjugal ilimitada, a exclusão anual de US $ 14.000 de presentes para presentes feitos a não cônjuges, ou a exclusão anual de US $ 148.000 de presentes em impostos para presentes concedidos a cônjuges não-cidadãos.
Em outras palavras, é sempre tributável.
Se você reservar uma propriedade de vida para si mesmo em um imóvel que será totalmente atribuído ao seu cônjuge quando você morrer, este é um presente de interesse futuro - ela não se torna o proprietário pleno e investido da propriedade até aquele momento. Um presente feito para uma relação de confiança para o benefício do seu cônjuge também é um presente de interesse futuro - seu cônjuge não tem o direito imediato de usar, usufruir e se beneficiar da propriedade porque a empresa é a proprietária e a controla. Todo o presente é tributável para fins de imposto sobre doações, independentemente de o seu cônjuge ser um cidadão dos EUA e deve ser comunicado ao IRS no Formulário 709 , Declaração de Imposto dos EUA (e Transferência de Geração).
Exceções existem
A lei fiscal invariavelmente inclui capturas e brechas que podem mudar as regras à medida que aparecem na superfície. Por exemplo, formar uma confiança doméstica qualificada para o benefício de seu cônjuge pode permitir que você passe um presente para ela após sua morte sem tributação. Mas esses tipos de trusts são complicados, então fale com um advogado imobiliário ou um advogado fiscal para ter certeza de que você entende todas as implicações e regras. Um profissional também pode ajudá-lo a explorar outras formas de desviar esse imposto.
NOTA: As leis estaduais e municipais mudam com frequência e as informações acima podem não refletir as alterações mais recentes. Por favor, consulte um contador ou um advogado para obter informações fiscais ou legais. As informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou jurídicos e não substituem o aconselhamento fiscal ou jurídico.