Como determinar se você deve arquivar uma declaração de imposto do presente, formulário 709 do IRS
Em outras palavras, não é uma troca "justa". O destinatário sai na frente na transação, enquanto o doador recebe muito pouco, em troca de algo.
E sim, a Receita Federal tributa essas trocas.
Se você fizer uma ou mais transferências de dinheiro ou propriedade para qualquer pessoa durante o ano fiscal, talvez seja necessário enviar o Formulário 709 do IRS, a declaração de imposto sobre transferência de presente e geração e pagar o imposto sobre doações. Mas há algumas exceções.
Por que impor tal imposto?
Grandes propriedades são taxadas em seu valor quando alguém morre e deixa seu dinheiro e propriedade para seus beneficiários. Pode não restar nada para o governo federal taxar com a sua morte, se o falecido fosse capaz de libertar a sua liberalidade durante a sua vida. O imposto sobre doações impede isso.
O destinatário de um presente não é responsável pelo imposto. O doador é responsável pelo pagamento do imposto sobre doações.
A exclusão anual
Você deve apresentar o Formulário 709 se o valor total de todos os presentes que você fizer para uma única pessoa no mesmo ano exceder US $ 15.000 em 2018. Presentes que não excedam US $ 15.000 por ano para a mesma pessoa se qualificam para a exclusão anual do presente impostos.
Se você der ao seu filho US $ 10.000 para comprar um carro e outros US $ 10.000 para pagar a dívida do seu cartão de crédito, você fez um presente tributável no valor de US $ 5.000 - US $ 20.000 menos a exclusão de US $ 15.000. Você é obrigado a enviar o Formulário 709 do IRS para relatar esse presente de US $ 5.000.
A exclusão anual foi indexada pela inflação em 1997, mas só pode ser aumentada em incrementos de US $ 1.000.
Isso significa que pode subir a cada ano, mas não em mais de US $ 1.000. A exclusão para 2009, 2010, 2011 e 2012 foi de US $ 13.000. Aumentou para US $ 14.000 em 2013 e permaneceu estável até 2017. Aumentou para US $ 15.000 em 2018.
Os esposos podem "rachar" presentes
Se você ou seu cônjuge der um ou mais presentes para a mesma pessoa no mesmo ano, você pode concordar em dividir os presentes entre os dois para esticar a exclusão anual.
Seu cônjuge pode dar a seu filho US $ 10.000 para comprar um carro e outros US $ 10.000 para pagar sua dívida de cartão de crédito. Ele agora tem duas opções. Ele pode apresentar o Formulário 709 e informar que ele doou US $ 5.000 em doações tributáveis ao seu filho, ou pode apresentar o Formulário 709 e relatar que vocês dois decidiram dividir os presentes entre vocês.
Nesse caso, considera-se que cada um de vocês ganhou um presente de US $ 10.000, cada um com uma exceção anual de US $ 15.000. Nenhum imposto seria devido, mesmo que os 20.000 dólares tenham vindo de uma conta no nome exclusivo do seu cônjuge.
Dom-splitting é um conceito frequentemente chamado de "ficção legal". Mesmo que o seu cônjuge seja quem realmente fez os presentes, o Código da Receita Federal permite que você efetivamente diga: "Não, os presentes realmente vieram de nós dois". O resultado final é que não foram oferecidos presentes tributáveis.
A divisão de ofertas é uma invenção total do Código da Receita Federal, mas é uma opção de imposto sobre doações perfeitamente legal e legítima.
Outra opção - a isenção vitalícia
O Internal Revenue Code também prevê uma isenção vitalícia de impostos sobre doações. Usando o presente de US $ 20.000 para seu filho como exemplo novamente e assumindo que você e seu cônjuge não dividem o presente, você pode pagar o imposto sobre doações devido no saldo de US $ 5.000 ou cobrar efetivamente esse saldo de isenção vitalícia.
A isenção vitalícia é bastante significativa a partir de 2018. Você pode doar até US $ 11,18 milhões ao longo de sua vida sem pagar o imposto sobre doações. Infelizmente, o imposto sobre doações e o imposto imobiliário compartilham essa isenção. O IRS não é tão generoso.
Se você der ao seu filho US $ 500 mil em presentes ao longo de sua vida além das exclusões anuais, isso reduzirá sua isenção de imposto imobiliário - o que evita que o seu espólio pague uma taxa sobre o valor de seu imóvel no momento da sua morte.
Subtraindo esses $ 500.000, você teria apenas $ 618.100 para proteger sua propriedade da tributação quando morrer. Essa isenção vitalícia também é indexada pela inflação e pode mudar anualmente.
De certa forma, essa isenção compartilhada faz sentido. Lembre-se, a idéia por trás do imposto sobre doações é evitar que indivíduos ricos deem seus bens livres de impostos antes da morte, para evitar a tributação da propriedade após suas mortes.
Presentes para cônjuges que não são cidadãos dos EUA
Ao contrário da dedução conjugal ilimitada para presentes feitos a cônjuges que são cidadãos americanos, os presentes feitos a cônjuges que não são cidadãos são limitados. Os presentes feitos a partir de um cônjuge que é cidadão dos EUA para um que não é cidadão dos EUA são tributáveis quando ultrapassarem US $ 152.000 em 2018.
Os limites específicos para presentes a cônjuges não cidadãos de 2009 a 2018 são:
- 2009 US $ 133.000
- 2010 US $ 134.000
- 2011 US $ 136.000
- 2012 US $ 139.000
- 2013 US $ 143.000
- 2014 US $ 145.000
- 2015 US $ 147.000
- 2016 US $ 148.000
- 2017 US $ 149.000
- 2018 $ 152.000
Quando o formulário IRS 709 é devido?
O Formulário 709 do IRS deve ser entregue em ou antes de 15 de abril do ano seguinte ao ano em que você fez doações tributáveis. Se você achar que precisa arquivar o Formulário 4868 do IRS para solicitar uma prorrogação automática de seis meses do prazo para arquivar sua declaração de imposto de renda pessoal, esse formulário também amplia o tempo que você deve arquivar o Formulário 709 do IRS.
Mesmo que você não precise estender o tempo para arquivar o seu retorno pessoal, você ainda pode arquivar o Formulário IRS 8892 para receber uma extensão automática de seis meses para enviar o Formulário 709 do IRS.
O Formulário de Registro 8892 não aumenta o tempo para pagar qualquer imposto sobre doações que você deva, presumindo que você não vai creditar o presente até a isenção vitalícia. E se você é, você deve indicar isso no formulário 709. Não se preocupe, o IRS irá acompanhar todos os presentes da vida para você.
Se você não tem certeza se os presentes que você fez durante o curso do ano devem ser relatados ao IRS no Formulário 709, consulte um advogado de planejamento imobiliário ou um contador bem antes do prazo final de 15 de abril para descobrir.