O que é um presente anual de exclusão?

Presentes anuais de exclusão podem reduzir o valor do seu patrimônio tributável

No final de cada ano, recebo telefonemas de clientes que estão prontos para fazer seus presentes de fim de ano "planejamento imobiliário" para seus entes queridos. Isso geralmente inclui doações em dinheiro, ações, títulos, partes de imóveis ou perdoar a dívida de um empréstimo familiar em um valor que não exceda a exclusão anual de imposto sobre doações . Mas o que exatamente é um presente anual de exclusão?

Definição do presente anual de exclusão

Um presente anual de exclusão é simplesmente um presente que se qualifica para a exclusão anual de impostos federais sobre doações.

Este montante é definido anualmente pelo IRS através de um procedimento de receita e é normalmente publicado no início de novembro para o ano seguinte. Para 2012, a exclusão federal dos impostos sobre doações foi de US $ 13.000; em 2013, a exclusão aumentou para US $ 14.000, e a exclusão permanecerá em US $ 14.000 para 2014.

Como funciona a exclusividade anual

Então, como funciona a doação anual de exclusão? Cada pessoa recebe o seu próprio montante de exclusão anual para o presente e pode dar este montante a um número ilimitado de pessoas (membros da família e não familiares) durante o ano. Casais casados podem combinar seus valores anuais de exclusão, mas quaisquer presentes divididos entre marido e mulher devem ser informados à Receita Federal no Formulário 709, Declaração de Imposto dos EUA (e Transferência de Geração) .

Além disso, os presentes concedidos a um cônjuge que seja cidadão dos EUA estão isentos de impostos de presentes , devido à dedução conjugal ilimitada , enquanto presentes concedidos a um cônjuge que não seja cidadão dos EUA têm seu próprio valor anual de exclusão de US $ 134.000 em 2010. US $ 136.000 para 2011, US $ 139.000 para 2012, US $ 143.000 para 2013 e US $ 145.000 para 2014.

Exemplo de presente anual de exclusão

Um exemplo deve ajudar a explicar como funciona a doação anual de exclusão:

Digamos que durante o ano de 2014 você e seu cônjuge, que são cidadãos americanos, façam os seguintes presentes:

1. Você doa US $ 5.000 ao seu filho, Bob, em março e depois a outros US $ 5.000 em dezembro.
2. Seu cônjuge dá US $ 10.000 para sua filha, Betty, em março e, em seguida, outros US $ 10.000 em dezembro.

1. Você doa US $ 2.000 para sua sobrinha, Susie, em junho.
2. Você dá ao seu cônjuge um anel de diamante no valor de US $ 50.000 em dezembro.
3. Seu cônjuge lhe dá uma garrafa de vinho raro no valor de US $ 50.000 em dezembro.

Então, onde você e seu cônjuge estão presentes em sua exclusão anual para 2014?

Você fez doações totais de US $ 62.000 em 2014, mas felizmente para você todas elas se qualificam como presentes anuais de exclusão ou dedução ilimitada conjugal: Um total de US $ 10.000 para Bob se qualifica para a exclusão anual, um total de US $ 2.000 para a Susie se qualificar para a exclusão anual. exclusão anual, e um total de US $ 50.000 para o seu cônjuge qualifica para a dedução conjugal ilimitada.

Por outro lado, seu cônjuge fez doações totais de US $ 70.000 em 2014 que podem ou não se qualificar como presentes de exclusão anual: Um total de US $ 20.000 para Betty excede o limite de exclusão anual de US $ 14.000, enquanto um total de US $ 50.000 para você se qualifica para o limite ilimitado dedução conjugal.

Então, e quanto aos $ 20.000 para Betty? $ 6.000 dos $ 20.000 dados a ela serão considerados um presente tributável ou não? Isso dependerá de dois fatores - (1) como a (s) conta (s) de onde o dinheiro veio foram titulados e (2) se você concorda ou não em dividir os presentes com seu cônjuge.

Se os presentes para Betty vieram de uma conta conjunta intitulada em seus nomes e do seu cônjuge, então, como cada um de vocês pode dar a Betty US $ 14.000, os presentes não serão tributáveis.

Se, por outro lado, os presentes para Betty vieram de uma conta no nome exclusivo do seu cônjuge, então você e seu cônjuge terão que decidir se você quer dividir o presente para Betty ou não. Se você concordar em dividir o presente de Betty, o total de US $ 20.000 se qualificará como um presente de exclusão anual, mas você e seu cônjuge precisarão denunciar o presente dividido ao IRS usando o Formulário 709, conforme discutido acima. Se você não concordar em dividir o presente de Betty com seu cônjuge, seu cônjuge precisará informar um presente tributável de US $ 6.000 ao IRS usando o Formulário 709.

Como determinar se você fez presentes tributáveis

A linha de fundo - se você não tem certeza se fez ou não quaisquer doações tributáveis ​​durante o curso do ano, então consulte seu contador e / ou advogado de planejamento fiscal ou imobiliário para ter certeza.