Os impostos, taxas e isenções do Imposto sobre a Propriedade 2018 foram anunciados pelo IRS
Resposta: O novo limite de imposto imobiliário para 2018 foi ajustado para a inflação e anunciado oficialmente pelo IRS. Novas leis tributárias aprovadas pelo Congresso em 2017 estão em vigor.
Cada indivíduo pode deixar para trás US $ 11,18 milhões antes de ter sua propriedade sujeita a impostos sobre a propriedade federal, que são cobrados à alíquota de 40% para valores acima da isenção.
Casais casados podem optar por combinar suas isenções fiscais (a papelada deve ser feita corretamente quando o primeiro cônjuge morre!), Elevando para US $ 22,36 milhões; uma enorme vantagem ao passar riqueza para filhos, netos, sobrinhas, sobrinhos e outros membros da família.
(Nota: impostos imobiliários e doações não se aplicam a transferências entre a maioria dos casais nos Estados Unidos. Uma pessoa casada pode doar ou legar, na vida ou após a morte, ativos ilimitados para seu marido ou esposa sem pagar impostos sobre heranças. ou impostos sobre doações; outro dos muitos benefícios financeiros significativos do casamento .)
O Imposto sobre a Propriedade é Vinculado à Isenção Fiscal do Presente Vitalício
A isenção do imposto sobre a propriedade está vinculada a isenções de impostos para doações vitalícias idênticas. Aqui está uma explicação rápida e fácil do que isso significa em termos práticos.
Todos os anos, você pode dar uma pessoa US $ 15.000 sem ter que pagar impostos sobre o presente (há exceções gerais a esta regra; por exemplo, você pode pagar quantias ilimitadas para propinas e despesas de faculdade).
Se você é casado, você e seu cônjuge podem combinar sua isenção, levando-o a US $ 30.000.
Imagine que você teve quatro filhos para os quais você queria fazer um presente sem impostos. Você poderia dar a cada um dos quatro $ 15.000 ($ 60.000 no total) e seu marido ou esposa poderia dar a cada um dos quatro $ 15.000 ($ 60.000 no total).
Isso significa que, em um único ano, você pode doar US $ 120.000 sem pagar impostos de presente.
E se você quisesse dar a cada criança US $ 1.000.000? Você pode optar por pagar o imposto sobre doações no valor de US $ 880.000 em excesso às exclusões anuais de impostos sobre doações ou, em vez disso, usar parte do subsídio de exclusão fiscal presente, que está vinculado à isenção do imposto sobre heranças. . Você poderia reivindicá-lo e os US $ 880 mil sairiam da isenção de US $ 22,18 milhões que você dividia com seu cônjuge. Isso significa que, se os dois morressem, você só seria capaz de repassar US $ 21,3 milhões para seus herdeiros antes de pagar o imposto sobre imóveis de 40%.
Essa pode ser uma estratégia inteligente porque remove os ativos da propriedade, quando os ativos podem se juntar aos filhos, netos ou às mãos de outros herdeiros. Uma ilustração pode ajudar.
Um exemplo de utilização antecipada dos limites do imposto sobre a propriedade ao reivindicar a isenção do limite de imposto de presente vitalício
Imagine que um casal, Thomas e Elizabeth, decidam oferecer US $ 22,36 milhões para seus filhos imediatamente acima e além da isenção anual de isenção de doações. Isso usará 100% de sua isenção de imposto vitalício e significa que os impostos sobre a propriedade serão devidos do primeiro centavo deixado para trás quando eles morrerem.
Eles esperam viver mais 25 anos com base em projeções de expectativa de vida comuns. Duas coisas aconteceram agora:
- Os US $ 22,36 milhões podem ser investidos pelas crianças com todos os ganhos de capital, dividendos, juros e aluguéis crescendo em suas respectivas propriedades. Qualquer dinheiro que tenha acumulado durante a sua propriedade não é contado como parte do patrimônio dos pais, de forma que ele efetivamente evitou o imposto sobre imóveis.
- Sempre que há uma correção monetária na isenção do imposto sobre a propriedade, o diferencial é adicionado de volta à propriedade de Thomas e Elizabeth. Por exemplo, o imposto sobre a propriedade aumentou para US $ 10.900.000 em 2016, de US $ 10.860.000 em 2015. São US $ 40.000 a mais. Se uma pessoa tivesse usado toda a sua isenção de imposto sobre heranças / presente vitalício de US $ 10.860.000 em 2016, eles acordaram para se encontrar com US $ 40.000 em isenções recém-concedidas, das quais podem tirar vantagem em sua conveniência. Mais de um quarto de século, Thomas e Elizabeth provavelmente poderão transferir ainda mais ativos à medida que as isenções forem aumentadas em termos nominais, além de ainda terem a isenção anual de US $ 15.000 por pessoa, por beneficiário, que podem ser usados a seu critério.
Em termos práticos, é possível contornar as isenções fiscais de impostos e doações de forma ainda mais eficaz utilizando coisas como descontos de liquidez em sociedades familiares limitadas e empréstimos familiares descontados à taxa de Tesouro mais baixa aplicável exigida pelos regulamentos do IRS. Com um horizonte temporal de 25 anos, um bom conselheiro que obtenha taxas satisfatórias de retorno sobre os ativos deve conseguir obter US $ 100.000.000 ou mais (em alguns casos, substancialmente mais) nas mãos dos herdeiros sem pagar impostos sobre heranças.