Descubra quando as mudanças acontecem
Aqui está um resumo de como a Lei modifica os impostos de renda, as deduções para o cuidado de crianças e idosos e os impostos comerciais.
Imposto de renda
A lei mantém as sete faixas de imposto de renda, mas reduz as taxas de imposto . Os funcionários verão as alterações refletidas em sua retenção em seus cheques de pagamento de fevereiro de 2018. Essas taxas são revertidas para as taxas de 2017 em 2026.
A lei cria o gráfico a seguir. Os níveis de renda vão subir a cada ano com a inflação. Mas elas subirão mais lentamente do que no passado porque a Lei usa o índice de preços ao consumidor encadeado. Com o tempo, isso levará mais pessoas a escalões de impostos mais altos.
| Taxa de Imposto de Renda | Níveis de renda para aqueles arquivando como: | ||
|---|---|---|---|
| 2017 | 2018-2025 | solteiro | Casado-Comum |
| 10% | 10% | US $ 0 a US $ 9.525 | US $ 0 a US $ 19.050 |
| 15% | 12% | US $ 9.525 - US $ 38.700 | US $ 19.050 - US $ 77.400 |
| 25% | 22% | US $ 38.700 - US $ 82.500 | US $ 77.400 - US $ 165.000 |
| 28% | 24% | US $ 82.500 - US $ 157.500 | US $ 165.000 - US $ 315.000 |
| 33% | 32% | US $ 157.500 - US $ 200.000 | US $ 315.000 - US $ 400.000 |
| 33% -35% | 35% | US $ 200.000 - US $ 500.000 | US $ 400.000 - US $ 600.000 |
| 39,6% | 37% | US $ 500.000 + | US $ 600.000 + |
O plano fiscal de Trump dobra a dedução padrão . A dedução de um único funcionário aumenta de US $ 6.350 para US $ 12.000.
A dedução para Filiados Casados e Conjuntos aumenta de US $ 12.700 para US $ 24.000 . Ele volta ao nível atual em 2026. Estima-se que 94% dos contribuintes receberão a dedução padrão. A National Association of Home Builders e a National Association of Realtors se opuseram a isso. À medida que mais contribuintes obtêm uma dedução padrão, menos aproveitariam a dedução dos juros hipotecários.
Isso poderia reduzir os preços da habitação. Mas este poderia ser um bom momento para fazer isso. Muitas pessoas estão preocupadas que o mercado imobiliário está em uma bolha que poderia levar a outro colapso .
Elimina as isenções pessoais . Antes da lei, os contribuintes subtraíram US $ 4.150 de renda para cada pessoa reclamada. Como resultado, algumas famílias com muitos filhos pagam impostos mais altos, apesar do aumento das deduções padrão da lei.
A lei elimina a maioria das deduções detalhadas . Isso inclui despesas em movimento, exceto para membros das forças armadas. Aqueles que pagam pensão alimentícia não podem mais deduzi-lo, enquanto aqueles que o recebem podem. Esta mudança começa em 2019 para os divórcios assinados em 2018.
Ele mantém deduções para contribuições de caridade, poupança para aposentadoria e juros de empréstimos estudantis.
A lei limita a dedução dos juros hipotecários aos primeiros US $ 750.000 do empréstimo. Juros sobre linhas de crédito de home equity não podem mais ser deduzidos. Titulares de hipotecas atuais não são afetados.
Os contribuintes podem deduzir até US $ 10.000 em impostos estaduais e locais . Eles devem escolher entre impostos sobre a propriedade e renda ou impostos sobre vendas. Isso prejudicará os contribuintes em estados com altos impostos, como Nova York e Califórnia.
A lei amplia a dedução para despesas médicas para 2017 e 2018.
Ele permite que os contribuintes deduzam despesas médicas que são 7,5% ou mais da renda. Antes do projeto, o corte era de 10% para os nascidos após 1952. Os idosos já tinham o corte de 7,5%. Pelo menos 8,8 milhões de pessoas usaram a dedução em 2015.
A lei revoga o imposto Obamacare sobre aqueles sem seguro de saúde em 2019. Sem o mandato, o Escritório de Orçamento do Congresso estima que 13 milhões de pessoas abandonariam seus planos. O governo economizará US $ 338 bilhões ao não ter que pagar seus subsídios. Mas os custos dos cuidados de saúde aumentarão porque menos pessoas receberão os cuidados preventivos necessários para evitar visitas caras a salas de emergência. A senadora Susan Collins, R-Maine, aprovou o projeto apenas porque Trump prometeu restabelecer os subsídios às seguradoras, conforme descrito no projeto de lei Murray-Alexander .
Os US $ 7 bilhões em subsídios os reembolsam pela redução de custos para os americanos de baixa renda. Mas a CBO disse que não vai compensar os altos preços dos cuidados de saúde criados pela revogação do mandato.
A lei duplica a isenção de impostos estaduais para US $ 11,2 milhões para solteiros e US $ 22,4 milhões para casais. Isso ajuda o 1% mais rico da população que paga. Essas 4.919 declarações de impostos contribuem com US $ 17 bilhões em impostos. A isenção reverte para os níveis anteriores à lei em 2026.
Mantém o Imposto Mínimo Alternativo . Aumenta a isenção de $ 54.300 para $ 70.300 para solteiros e de $ 84.500 para $ 109.400 para conjunto. As isenções terminam em US $ 500.000 para os solteiros e US $ 1 milhão para os conjuntos. A isenção reverte para os níveis anteriores à lei em 2026.
Cuidados com crianças e idosos
A lei aumenta o crédito de imposto da criança de US $ 1.000 a US $ 2.000. Mesmo os pais que não ganham o suficiente para pagar impostos podem reivindicar o crédito até US $ 1.400. Aumenta o nível de renda de US $ 110.000 para US $ 400.000 para filers de impostos casados.
Ele permite que os pais usem 529 planos de poupança para matrícula em escolas privadas e religiosas. Eles também podem usar os fundos para despesas com alunos que estudam em casa.
Ele permite um crédito de US $ 500 para cada dependente não filho. O crédito ajuda as famílias a cuidarem de pais idosos.
Impostos Empresariais
A lei reduz a alíquota máxima do imposto corporativo de 35% para 21%, a mais baixa desde 1939. Os Estados Unidos têm uma das taxas mais altas do mundo. Mas a maioria das empresas não paga a taxa máxima. Em média, a taxa efetiva é de 18%. Grandes corporações têm advogados tributários que os ajudam a evitar pagar mais.
Ele aumenta a dedução padrão para 20% para negócios de repasse. Essa dedução termina após 2025. Os negócios de repasse incluem empresas em nome individual, parcerias, empresas de responsabilidade limitada e corporações S. Eles também incluem empresas imobiliárias, fundos de hedge e fundos de private equity . As deduções diminuem para os profissionais de serviços, uma vez que sua renda chega a US $ 157.500 para solteiros e US $ 315.000 para os servidores comuns.
A lei limita a capacidade das empresas de deduzir as despesas com juros a 30% da receita . Nos primeiros quatro anos, a receita é baseada no EBITDA . A partir do quinto ano, baseia-se no lucro antes de juros e impostos. Isso torna mais caro para as empresas financeiras emprestar. As empresas teriam menos probabilidade de emitir títulos e recomprar suas ações. Os preços das ações podem cair. Mas o limite gera receita para pagar outros incentivos fiscais.
Ele permite que as empresas deduzam o custo de ativos depreciáveis em um ano, em vez de amortizá-los ao longo de vários anos. Não se aplica a estruturas. Para se qualificar, o equipamento deve ser adquirido após 27 de setembro de 2017 e antes de 1º de janeiro de 2023.
O ato endurece as exigências em lucros de interesse transportados . Os juros incorridos são tributados em 23,8%, em vez dos 39,6% mais ricos. As empresas devem manter ativos por um ano para se qualificarem para a taxa mais baixa. A lei estende esse requisito para três anos. Isso pode prejudicar os fundos de hedge que tendem a negociar com frequência. Isso não afetaria os fundos de private equity que mantêm ativos por cerca de cinco anos. A mudança elevaria US $ 1,2 bilhão em receita.
A lei elimina o AMT corporativo. A AMT corporativa tinha uma taxa de imposto de 20% que entrava em vigor se os créditos fiscais levassem a taxa efetiva de imposto de uma empresa abaixo de 20%. Sob o AMT, as empresas não poderiam deduzir gastos com pesquisa e desenvolvimento ou investimentos em um bairro de baixa renda. A eliminação da AMT corporativa agrega US $ 40 bilhões ao déficit.
O plano fiscal de Trump defende uma mudança do atual sistema fiscal "mundial" para um sistema "territorial". Sob o sistema mundial, as multinacionais são tributadas em rendimentos estrangeiros. Eles não pagam o imposto até que tragam os lucros para casa. Como resultado, muitas corporações o deixam estacionado no exterior. Sob o sistema territorial, eles não são tributados sobre esse lucro estrangeiro. Eles estariam mais propensos a reinvesti-lo nos Estados Unidos. Isso beneficiará as empresas farmacêuticas e de alta tecnologia.
A lei permite que as empresas repatriem os US $ 2,6 trilhões que detêm em estoques estrangeiros em dinheiro. Eles pagam uma alíquota única de 15,5% em dinheiro e 8% em equipamentos. O Serviço de Pesquisa do Congresso descobriu que um feriado fiscal similar em 2004 não contribuiu muito para impulsionar a economia. As empresas distribuíam dinheiro repatriado aos acionistas, não aos empregados. Em março de 2018, o corte de impostos estimulou um número recorde de fusões.
A Apple concordou em pagar US $ 38 bilhões para levar para casa até US $ 252,6 bilhões em dinheiro no exterior. Ela investirá US $ 30 bilhões em gastos de capital, criando 20.000 empregos. O repatriamento também pode elevar os rendimentos das notas do Tesouro. As empresas detêm a maior parte do dinheiro em notas do tesouro de 10 anos . Quando eles os vendem, o excesso de oferta aumentaria o rendimento.
Permite a perfuração de petróleo no Arctic National Wildlife Refuge . Isso é estimado para adicionar US $ 1,1 bilhão em receitas ao longo de 10 anos. Mas a perfuração no refúgio não será lucrativa até que os preços do petróleo sejam pelo menos US $ 70 por barril.
Ele retém créditos fiscais para veículos elétricos e parques eólicos.
Ele reduz a dedução para pesquisa de medicamentos órfãos de 50% para 25%. Os medicamentos órfãos visam doenças raras.
A lei reduz os impostos sobre a cerveja, o vinho e o licor . O Instituto Brookings estima que levará a mais 1.550 mortes relacionadas ao álcool a cada ano. O estudo descobriu que os preços mais baixos do álcool estão diretamente correlacionados a mais compras e um maior número de mortes.
Como isso afeta você
O plano fiscal ajuda as empresas mais do que indivíduos. Os cortes nos impostos das empresas são permanentes, enquanto os cortes individuais expiram em 2025. Mas o maior empregador privado do país, o Walmart, disse que aumentará os salários. Ele também usará o dinheiro economizado pelos cortes de impostos para dar bônus de US $ 1.000 e aumentar os benefícios.
Entre os indivíduos, ajudaria mais as famílias de renda mais alta. A Fundação Tributária disse que aqueles na faixa de 95% a 99% receberão um aumento de 2,2% na receita após os impostos. Aqueles na faixa de renda de 20 a 80 por cento receberiam um aumento de 1,7 por cento.
O Centro de Políticas Tributárias encontrado quebrou um pouco mais. Aqueles no quinto mais pobre da população veriam sua renda aumentar em 0,4%. Aqueles no quinto mais alto receberiam um aumento de 1,2 por cento. Os próximos dois quintis verão sua renda aumentar 1,6% e 1,9%, respectivamente. Mas o maior aumento, de 2,9%, iria para os que estão no quinto lugar com melhores salários.
A lei torna o imposto de renda progressivo dos EUA mais regressivo . As alíquotas de impostos são reduzidas para todos, mas são mais baixas para os contribuintes de renda mais alta.
O aumento da dedução padrão beneficiaria 6 milhões de contribuintes. Isso é 47,5 por cento de todos os contribuintes, de acordo com a Evercore ISI. Mas para muitas faixas de renda, isso não irá compensar as deduções perdidas.
A lei aumenta o déficit em US $ 1 trilhão nos próximos 10 anos, de acordo com o Comitê Conjunto de Tributação. Ele diz que a Lei aumentará o crescimento em 0,7% ao ano, reduzindo parte da perda de receita dos US $ 1,5 trilhão em cortes de impostos.
A Tax Foundation fez uma estimativa ligeiramente diferente. Ele disse que a lei acrescentará quase US $ 448 bilhões ao déficit nos próximos dez anos. Os cortes de impostos custariam US $ 1,47 bilhão. Mas isso é compensado por US $ 700 bilhões em crescimento e economia pela eliminação do mandato da ACA. O plano impulsionaria o PIB em 1,7% ao ano. Criaria 339.000 empregos e acrescentaria 1,5% aos salários.
O Tesouro dos EUA informou que o projeto traria US $ 1,8 trilhão em novas receitas. Projetou crescimento econômico de 2,9% ao ano em média. O relatório do Tesouro é tão otimista porque supõe que o resto dos planos de Trump serão implementados. Estes incluem gastos com infraestrutura, desregulamentação e reforma do bem-estar social.
O aumento da dívida significa que os republicanos conscientes do orçamento fizeram uma reviravolta. A festa lutou muito para passar o sequestro . Em 2011, alguns membros até ameaçaram inadimplir a dívida em vez de aumentá-la. Agora eles dizem que os cortes de impostos aumentariam tanto a economia que as receitas adicionais compensariam os cortes de impostos. Eles ignoram as razões pelas quais o Reaganomics não funcionaria hoje .
O impacto sobre a dívida nacional de US $ 20 trilhões será eventualmente maior do que o projetado. Um futuro Congresso provavelmente ampliará os cortes de impostos que expiram em 2025.
O aumento da dívida soberana amortece o crescimento econômico no longo prazo . Os investidores veem isso como um aumento de impostos para as futuras gerações. Isso é especialmente verdadeiro se a relação entre dívida e produto interno bruto estiver próxima de 77%. Esse é o ponto de inflexão, de acordo com um estudo do Banco Mundial. Ele descobriu que cada ponto percentual da dívida acima desse nível custa 1,7% ao país em crescimento. O rácio da dívida dos EUA em relação ao PIB foi de 104 por cento antes dos cortes de impostos.
A economia do lado da oferta é a teoria segundo a qual os cortes de impostos aumentam o crescimento. O Departamento do Tesouro dos EUA analisou o impacto dos cortes de impostos de Bush . Constatou que eles proporcionaram um impulso de curto prazo em uma economia que já era fraca. Mas a economia em 2017 é forte.
Além disso, a economia do lado da oferta funcionou durante a administração Reagan, porque a maior taxa de imposto foi de 70%. De acordo com a Curva de Laffer , isso está na faixa proibitiva. A faixa ocorre em níveis de impostos tão altos que os cortes aumentam o crescimento o suficiente para compensar qualquer perda de receita. Mas a economia trickle-down não funciona mais porque as taxas de impostos de 2017 são metade do que eram na década de 1980.
Muitas grandes corporações confirmaram que não usarão os cortes de impostos para criar empregos. As corporações estão sentando em um recorde de US $ 2,3 trilhões em reservas de caixa, o dobro do nível de 2001. Os CEOs da Cisco, Pfizer e Coca-Cola, em vez disso, usariam o dinheiro extra para pagar dividendos aos acionistas. O CEO da Amgen usará os recursos para recomprar ações. Com efeito, os cortes de impostos corporativos impulsionarão os preços das ações, mas não criarão empregos.
Os cortes de impostos mais significativos devem ir para a classe média, que são mais propensos a gastar cada dólar que recebem. Os ricos usam cortes de impostos para economizar ou investir. Isso ajuda o mercado de ações, mas não impulsiona a demanda. Uma vez que a demanda está lá, as empresas criam empregos para atendê-la. Os cortes de impostos da classe média criam mais empregos . Mas a melhor solução para o desemprego são os gastos do governo para construir infraestrutura e criar empregos diretamente .
A lei poderia ajudar os imigrantes que estavam protegidos pela Ação de Deferred for Childrenhood Arrivals. Uma das políticas de imigração de Trump é encerrar o programa em março de 2018. O senador Jeff Flake, do R-Ariz., Conseguiu que os líderes do Senado concordassem em tornar o programa permanente em troca de seu voto.
As promessas de Trump não mais no plano
A proposta de Trump de 2016 permitiu que até US $ 2.000 fossem depositados como isentos de impostos em uma Conta Poupança da Dependent Care. A conta se tornaria livre de impostos para pagar a educação de uma criança. Os contribuintes também poderiam receber um desconto para o crédito de imposto de renda recebido e depositá-lo no DCSA.
Trump prometeu acabar com a AMT para os indivíduos.
Trump prometeu aumentar os impostos sobre os lucros com juros, e não apenas endurecer os requisitos. Mas os lobistas dessas indústrias convenceram o Congresso a ignorar a promessa de Trump.
Trump prometeu acabar com o imposto do Affordable Care Act sobre renda de investimento.
Outras Políticas de Trump: Assistência Médica | Criação de Emprego | Redução da Dívida | NAFTA | Trump contra Obama