Como a lei fiscal altera os impostos corporativos
A taxa efetiva do imposto é de 18%
A taxa de imposto de 2017 nos EUA é de cerca de 40%. Isso inclui:
- Taxa de imposto federal de 35% para as faixas de renda mais altas. A partir de 2018, o corte de impostos de Trump reduz para 21%.
- Taxas de impostos estaduais e locais variando de 0% a 12%. A média é de 7,5%.
- As empresas deduzem as despesas com impostos estaduais e municipais. Essa média é de cerca de 40%.
Mas as empresas não pagam a maior taxa de imposto federal. A taxa efetiva é de cerca de 18%. Em 2015, o Departamento do Tesouro recolheu US $ 390 bilhões. Isso é apenas 18% dos lucros corporativos dos EUA, de US $ 2,1 trilhões, de acordo com a Tabela 1.12 da Renda Nacional e das Contas de Produtos.
Isso é cerca de metade da taxa efetiva que o governo recebeu em 2007, o ano anterior à recessão. Os impostos corporativos foram de US $ 395 bilhões, com lucro de US $ 1,5 trilhão.
Como as corporações evitam pagar impostos
Como as corporações evitam pagar impostos? Primeiro, quase metade de todas as corporações são corporações " S" . Essas empresas de passagem não pagam impostos corporativos. Em vez disso, eles passam a receita corporativa, perdas, deduções e créditos através de seus acionistas.
Os acionistas são então tributados sobre esses lucros ou prejuízos às suas alíquotas de imposto de renda.
Uma segunda razão é que as empresas reinvestem os lucros auferidos no exterior nesses mercados. Eles podem preferir levar o dinheiro para casa, mas estão deliberadamente evitando os impostos americanos. Na verdade, é mais barato para eles emprestar a taxas de juros baixas atuais nos Estados Unidos do que para trazer ganhos para casa.
Como resultado, as corporações são altamente endividadas nos Estados Unidos e ricas em dinheiro em operações no exterior.
A Lei de Redução de Imposto e Empregos procura mudar isso adotando um sistema "territorial". As corporações não serão mais taxadas sobre esse lucro estrangeiro. Também permite que as empresas repatriem os US $ 2,6 trilhões que detêm em estoques estrangeiros em dinheiro. Eles pagariam apenas uma alíquota única de 15,5% em dinheiro e 8% em equipamentos.
Algumas empresas não aceitam a mudança. Eles se tornaram tão hábeis em evitar os impostos norte-americanos que se tornaram uma vantagem competitiva . Eles podem ganhar mais dinheiro nos mercados dos EUA do que concorrentes estrangeiros por causa de seu conhecimento do código tributário e como contorná-lo.
História dos impostos corporativos
Antes da Lei da Receita de 1894, os impostos eram cobrados dos proprietários individuais das empresas, mas não das próprias corporações. Embora a lei fosse considerada constitucional, foi substituída por uma Lei de Impostos em 1909, o primeiro ano em que os impostos corporativos foram cobrados.
As taxas máximas abaixo são as taxas pagas nos níveis mais altos de renda. Por favor, note que a definição de renda muda com freqüência, então tenha isso em mente ao comparar as taxas.
Até 1936, todas as empresas pagavam a mesma taxa, independentemente da renda.
O sistema atual é mais progressivo .
| Ano mudado | Taxa Máxima de Imposto | Presidente | Comentários |
| 1909 | 1% | Taft | . |
| 1916 | 2% | Wilson | |
| 1917 | 6% | ||
| 1918 | 12% | ||
| 1919 | 10% | A Primeira Guerra Mundial começou. | |
| 1922 | 12,5% | Harding | Finanças WWI |
| 1925 | 13% | Coolidge | |
| 1926 | 13,5% | ||
| 1928 | 12% | ||
| 1929 | 11% | Hoover | Corte de impostos acionou o crash do mercado de ações . |
| 1930 | 12% | Aumentos de impostos para impedir a especulação pioraram a depressão. | |
| 1932 | 13,8% | ||
| 1936 | 15% | FDR | Caminhada reviveu a depressão. |
| 1938 | 19% | Caminhada para financiar a Segunda Guerra Mundial. | |
| 1940 | 24% | ||
| 1941 | 31% | O ataque a Pearl Harbor provocou mais caminhadas. | |
| 1942 | 40% | ||
| 1950 | 38% | Truman | Corta para lutar contra a recessão. |
| 1951 | 50,75% | Caminhada para financiar a Guerra da Coréia . | |
| 1952 | 52% | Eisenhower | Sem cortes, apesar das recessões de 1953 e 1957. |
| 1964 | 50% | LBJ | Implantou o corte de impostos do JFK . |
| 1965 | 48% | Cortar economia impulsionada. | |
| 1968 | 52,8% | Caminhadas pagas pela Grande Sociedade e pela Guerra do Vietnã. | |
| 1970 | 49,2% | Nixon | Corta para lutar contra a recessão. |
| 1971 | 48% | ||
| 1979 | 46% | Carter | Cortar para compensar altas taxas de juros. |
| 1987 | 40% | Reagan | Lei de Reforma Tributária |
| 1988 | 34% | Corta para lutar contra a recessão. | |
| 1993 | 35% | Clinton | Lei de Reconciliação Orçamental Omnibus . |
| 2018 | 21% | Trunfo | Corte entra em vigor. |
(Fontes para a tabela: " Taxas de Impostos Corporativos 1909-2002 ," IRS. "Taxa de Imposto Corporativo e Empregos," ProCon.org.)