Saber o que você não pode mais deduzir pode poupar dinheiro no tempo do imposto
O TCJA ajusta e até elimina muitas deduções detalhadas, mas a maioria das mudanças é temporária.
Eles expirarão em 2025, a menos que o Congresso vote para manter alguns ou todos eles. Enquanto isso, você pode planejar adequadamente se tiver reivindicado algumas ou todas essas deduções.
A dedução das despesas médicas
As alterações na dedução detalhada para despesas médicas são, na verdade, pró-contribuintes, pelo menos por um curto período de tempo.
Você só pode reivindicar uma dedução para a parte de suas despesas que excedeu 10% de sua receita bruta ajustada até o ano fiscal de 2016. O TCJA reduz esse limite para 7,5%, embora apenas para os anos fiscais 2017 e 2018. Essa provisão é retroativa, então você recebe um pequeno presente enquanto prepara o seu retorno de 2017 - você poderá deduzir um pouco mais em despesas médicas .
As outras regras permanecem as mesmas. Você pode reivindicar as despesas incorridas por você, seu cônjuge ou seus dependentes, e deve pagá-los no mesmo ano em que os reivindicou como dedução.
O limite de 7,5 por cento está programado para aumentar novamente para 10 por cento em 2019, então você pode querer gastar o dinheiro agora, em vez de mais tarde, se você está considerando os procedimentos eletivos que são dedutíveis nos termos da lei. Basta ter em mente que as cirurgias e os tratamentos do tipo cosmético não são dedutíveis, embora aqueles que são preventivos e aqueles que tratam os problemas existentes sejam.
A dedução de impostos estaduais e locais (SALT)
Essa dedução foi uma questão de debate acalorado quando o TCJA fez seu caminho no Congresso no final de 2017. Ele costumava ser ilimitado e cobria uma série de impostos: propriedade, vendas e renda , embora você tivesse que escolher entre dedução de impostos sobre vendas ou imposto de renda. Você não pode reivindicar uma dedução para ambos.
Essa ainda é a regra, mas agora há um limite geral para o quanto você pode deduzir. O limite é de US $ 10.000, nos termos do TCJA. Se você pagar US $ 6.000 em impostos sobre a propriedade e US $ 5.000 em impostos no valor total de US $ 11.000, perderá US $ 1.000 dessa dedução a partir de 2018. Você pode reivindicar US $ 5.000 em impostos sobre a propriedade ou US $ 4.000 em imposto de renda. $ 11.000 que você pagou não estão mais disponíveis. Este será um verdadeiro golpe para aqueles que vivem em estados com altas taxas de imposto de renda ou áreas com altas taxas de imposto sobre a propriedade, como Nova York, Nova Jersey, Califórnia e no Distrito de Columbia.
E se você é casado e apresenta um retorno separado, você deve cortar esse valor de US $ 10.000 pela metade. Esses arquivadores têm direito a apenas uma dedução de US $ 5.000 em impostos estaduais, de propriedade e locais. Esta regra não se aplica a servidores únicos ou chefes de família, no entanto, eles podem reivindicar o total de US $ 10.000.
Os impostos sobre imóveis estrangeiros também não podem ser deduzidos. A TCJA elimina essa provisão da legislação tributária.
Você pode pagar antecipadamente seus impostos para obter a dedução de idade?
Esse aspecto da nova lei tributária fez com que muitos contribuintes invadissem seus escritórios locais de avaliação de impostos imobiliários no final de 2017. na esperança de pagar antecipadamente seus impostos de 2018 para que eles ainda pudessem reivindicar uma dedução do valor total. Mas em 27 de dezembro de 2017, o Internal Revenue Service efetivamente disse: "Não tão rápido". Se você pagou antecipadamente seus impostos de propriedade de 2018 em dezembro, eles só são dedutíveis em 2017, na medida em que eles já foram avaliados. Em outras palavras, você recebeu uma fatura dos seus impostos de 2018 - e pagou-os - antes de 31 de dezembro de 2017. Você não pode reivindicar uma dedução de 2017 para o que o IRS chamou de impostos "antecipados" de 2018.
A dedução para juros hipotecários
Esta dedução também não foi eliminada, mas sofreu.
Está mais restrito agora, mas para ser justo, muitos contribuintes não sentirão a mordida. Somente aqueles que podem pagar hipotecas de tamanho considerável serão afetados.
Até 2017, você poderia deduzir juros sobre empréstimos hipotecários de até US $ 1 milhão se eles fossem usados para adquirir uma primeira ou segunda residência, ou US $ 500.000 se você fosse casado e arquivasse um retorno separado. Você também pode deduzir juros sobre empréstimos imobiliários de até US $ 100.000. A TCJA corta isso para empréstimos de aquisição que chegam a US $ 750.000, ou US $ 375.000 para contribuintes casados que se registram separadamente, e você não pode mais deduzir juros sobre empréstimos de capital próprio.
Em outras palavras, a menos que você possa se qualificar para uma hipoteca de US $ 750.000 ou mais, não há muitas mudanças para você.
As datas aplicáveis não são tão claras quanto as alterações a esta dedução. O antigo limite de US $ 1 milhão não dura até 31 de dezembro de 2017. Ele se aplica apenas a hipotecas contratadas antes de 14 de dezembro de 2017 e você deve fechar a propriedade até 1º de abril de 2018.
E aqui está outra ruga: você pode refinanciar uma hipoteca existente que você retirou antes de 14 de dezembro no ano fiscal de 2018 ou posterior e ainda pode deduzir os juros, mas somente se o valor refinanciado não for maior que seu saldo antigo. Lembre-se, a dedução de juros sobre empréstimos imobiliários foi eliminada, mas se você não estiver recebendo nenhum pagamento, tudo bem.
Deduções que afetam os trabalhadores
O TCJA também elimina duas deduções vantajosas para a classe trabalhadora. Costumava ser que você poderia deduzir certas despesas em movimento se tivesse que se mudar por razões relacionadas ao trabalho, sujeitas a várias regras de qualificação. Espero que você tenha se mudado antes de 31 de dezembro de 2017 ou que possa adiar o procedimento até que o TCJA expire em 2025, porque essa dedução não é mais.
Tecnicamente, essa foi uma dedução acima da linha, um “complemento” para suas deduções detalhadas ou sua dedução padrão. E essa mudança não afeta o pessoal militar da ativa. Eles ainda podem reivindicar essa dedução quando e se forem forçados a se mudar por motivos relacionados ao serviço.
As diversas deduções detalhadas que você costumava reivindicar para as despesas que você tinha que fazer para fins relacionados ao trabalho também desapareceram. Algumas deduções diversas sobreviveram ao TCJA, mas não este. Pelo lado positivo, eles só eram dedutíveis na medida em que excedessem 2% da sua AGI de qualquer maneira, e se não fossem reembolsados pelo seu empregador.
A perda de acidentes e roubos
A dedução por perdas e perdas por perdas e danos sobreviveu ... mais ou menos, mas ela foi reduzida no passado. A partir de 2018, você só poderá reivindicar essa dedução se sofrer uma perda devido a um desastre declarado pelo governo federal . O presidente dos EUA deve citar o evento como um desastre. Felizmente, isso cobre a maioria dos eventos catastróficos como furacões, mas você está sem sorte se seu vizinho rouba seu novo laptop.
Não há mais limitações de pease
Deduções de caridade ainda estão vivas e bem e elas permanecem inalteradas, e aqui está uma boa notícia. Essa dedução - bem como a dedução de juros de hipoteca residencial - estava sujeita a limitações chamadas Pease até 2017. Para aqueles com alta renda, essas limitações reduziram deduções detalhadas em 3% para cada dólar de lucro tributável acima de certos limites e, por fim, até 80% de suas deduções detalhadas.
O TCJA revoga as limitações do Pease, então vá em frente e doe para a sua instituição de caridade favorita, não importa o quanto você ganhe. Você ainda pode reivindicar essa dedução fiscal integralmente.
A dedução padrão vs. deduções detalhadas
Pode não ser tudo desgraça e melancolia para alguns contribuintes. Sim, você está perdendo um punhado de deduções detalhadas e outras deduções foram limitadas. Mas o TCJA quase dobra as deduções padrão para todos os status de pedidos: de US $ 6.350 a US $ 12.000 para contribuintes individuais, de US $ 12.700 a US $ 24.000 para contribuintes casados que registram em conjunto e de US $ 9.350 a US $ 18.000 para aqueles que se qualificam como chefes de família. Assim, enquanto suas deduções detalhadas disponíveis podem encolher, sua dedução padrão disponível aumentará, potencialmente compensando a perda.
Você pode descobrir que está saindo na mesma situação fiscal de antes, ou pode até sair na frente sob as novas regras. Se você e seu cônjuge foram historicamente capazes de acumular US $ 20.000 em deduções, ou se suas deduções detalhadas forem reduzidas para menos de US $ 24.000 em 2018 pela nova lei, você realmente perderá dinheiro por discriminar. Mas, dependendo dos números exatos, você poderá salvar a situação reivindicando a dedução padrão.
Planeje seus gastos de acordo com os gastos de 2018, se estiver fazendo gastos com a expectativa de deduzi-los no tempo do imposto, e tenha em mente que você pode compensar algumas - senão todas - a diferença ao reivindicar a dedução padrão.