Ter um maior patrimônio líquido requer uma abordagem diferente para o planejamento tributário
Com as novas alterações na legislação tributária entrando em vigor em 2018 como parte da Lei de Cortes e Empregos de Imposto, é um bom momento para os contribuintes de alta renda revisitarem seu plano para ver como eles podem ser impactados e quais oportunidades existem para gerar economia fiscal.
Ao se sentar com seu contador ou profissional de impostos, aqui estão os tópicos mais importantes a serem analisados.
Planejamento Tributário de Investimentos
Se você tem uma carteira de investimentos considerável, provavelmente encontrou o imposto sobre ganhos de capital ao vender investimentos com lucro. O maior imposto sobre ganhos de capital de curto prazo aplica-se a investimentos realizados com menos de um ano, enquanto a menor taxa de ganhos de capital de longo prazo se aplica a investimentos mantidos por mais de um ano.
Sob a nova lei fiscal, a taxa de ganhos de capital não sofreu mudanças fundamentais na estrutura. As taxas de ganhos de capital de longo prazo de 0%, 15% e 20% ainda estão em vigor, mas a forma como essas taxas são aplicadas mudou. A lei antiga aplicava a taxa de 0% aos dois escalões de impostos mais baixos, enquanto a taxa de 15% caía na quarta metade e a taxa de 20% estava reservada aos contribuintes na faixa de imposto mais alta. A Lei de Cortes de Imposto e Empregos, no entanto, alinha as taxas com os níveis máximos de renda tributável.
No lado dos ganhos de curto prazo, a mudança óbvia tem a ver com a reestruturação das próprias alas fiscais. Filers solteiros ganham US $ 500.000 ou mais e casais casados com uma renda combinada de US $ 600.000 ou superior caem para a faixa de imposto de 37 por cento. Essa é a maior taxa de ganhos de capital a ser considerada se você for um investidor de alta renda que está planejando vender investimentos de curto prazo.
Planejamento Tributário Imobiliário e de Presentes
O plano fiscal de Trump instituiu mudanças nos impostos sobre heranças e doações que afetam diretamente os indivíduos com patrimônio líquido elevado. A lei dobrou as isenções de impostos sobre transferências de presentes, bens e gerações , elevando-as a US $ 11,2 milhões por pessoa, indexadas pela inflação. O limite de exclusão anual para o imposto sobre doações aumenta para US $ 15.000, enquanto a taxa de imposto para todos os três permanece inalterada em 40%.
Para indivíduos de alta renda que planejam dar presentes financeiros significativos a seus herdeiros, a mudança é positiva, na medida em que pode gerar economia fiscal. Para alavancar totalmente as alterações tributárias enquanto elas estão em vigor, é importante considerar se seu plano imobiliário atual está estruturado para permitir que você aproveite o limite mais alto de imposto sobre imóveis, garantindo que você não esteja repassando mais (ou menos) ) da sua riqueza para o seu cônjuge, filhos ou netos do que você pretende durante a sua vida. Você também deve coordenar seus esforços de planejamento tributário federal com quaisquer implicações fiscais que possam ser acionadas em nível estadual.
Uma coisa importante a observar sobre essas mudanças: elas só serão definidas para permanecer em vigor até 31 de dezembro de 2025, a menos que sejam estendidas por atualizações adicionais de leis fiscais.
Nesse ponto, eles voltariam aos níveis mais baixos de isenção. Actualmente, a lei não inclui qualquer cláusula contra os "clawbacks", que permitiriam que os presentes financeiros anteriores fossem tributados como parte de sua propriedade sob os limites antigos. Ainda há tempo para regulamentações que proíbem clawbacks a serem postas em prática, mas isso é algo a considerar ao fazer presentes.
Caridade, dando planejamento tributário
Doar parte de sua riqueza para caridade pode render uma dedução fiscal e, a partir de 2018, o limite de dedução para contribuições em dinheiro para instituições de caridade qualificadas aumentou de 50% do Lucro Bruto Ajustado para 60%. A lei também revogou as limitações de Pease, que limitavam o montante das deduções de caridade disponíveis aos contribuintes de alta renda.
Os limites mais altos das deduções são uma vantagem para os contribuintes de elevado património líquido que discriminam e é possível fazer transferências de riqueza consideráveis isentas de impostos, colocando alguns dos seus activos num fundo de anuidade de chumbo de caridade.
Se você tem mais de 70 anos e meio, pode evitar o pagamento de imposto de renda de até US $ 100.000 em doações de caridade feitas a partir de um IRA tradicional anualmente para um benefício fiscal adicional. Doar para um fundo assessorado por doadores também pode render uma dedução fiscal antecipada.
Mais uma vez, no entanto, essas alterações expirarão no final de 2025, por isso é importante planejar como capitalizá-las mais cedo, em vez de mais tarde.
Dedução do rendimento da entidade de passagem
Uma questão fiscal final para os indivíduos de alto patrimônio líquido a serem considerados é a introdução de uma nova dedução de 20% sobre a receita de negócios para entidades de repasse. Se você operar uma empresa que é tributada como uma entidade de repasse, poderá deduzir 20% de sua receita de negócios qualificada logo de início, com certas limitações. Se você é um investidor de alta renda que possui um negócio, você pode querer explorar as vantagens de formar uma empresa de responsabilidade limitada para aproveitar essa dedução.
Se a sua empresa funcionar como uma corporação C, você não poderá tirar proveito da dedução, mas a conta tributária reduzirá a alíquota do imposto corporativo de 35% para 21%, oferecendo outra possibilidade potencial de economia fiscal.