O que considerar ao converter de um IRA tradicional para um IRA de Roth
Noções básicas de Roth IRA
Ao contrário das IRAs tradicionais, não há dedução de impostos para contribuições de poupança feitas para um IRA de Roth , mas os ganhos são tipicamente isentos de impostos.
Quando você investe em um IRA de Roth, você basicamente concorda em pagar impostos agora em troca desse tratamento isento de impostos quando os fundos forem retirados mais tarde.
Um investidor que usa um Roth IRA deve adiar a realização de qualquer distribuição até pelo menos 59 1/2 anos para atingir este status completamente isento de impostos. Os fundos também devem permanecer investidos por pelo menos cinco anos, a menos que alguma circunstância especial permita o contrário.
Ausente de quaisquer circunstâncias excepcionais, a retirada de dinheiro de um IRA de Roth antecipa não apenas os impostos sobre os ganhos, mas também uma multa de 10%.
IRAs tradicionais
As IRAs tradicionais podem ser dedutíveis ou não dedutíveis. IRAs tradicionais dedutíveis fornecem uma dedução fiscal para contribuições de poupança que você faz. Seus ganhos nessas contribuições e seu investimento inicial são tributados quando os fundos são eventualmente retirados.
Você pode reivindicar uma dedução parcial ou nenhuma dedução de contribuições de poupança feitas para um IRA tradicional não dedutível. Os ganhos são impostos diferidos até serem retirados, e a parte que representa sua base não dedutível é devolvida a você isenta de impostos.
Convertendo para um Roth
"Convertendo para um Roth" significa, essencialmente, que você está mudando o tratamento fiscal do fundo em que suas economias de aposentadoria foram colocadas.
Em vez do diferimento de impostos que está disponível com um IRA tradicional, Roth IRAs representam contribuições pós-impostos, convertendo-se em um Roth significa desfazer esse diferimento: Você deve pagar imposto sobre os ganhos acumulados e sobre quaisquer contribuições de poupança para as quais você tomou uma dedução fiscal. anos anteriores.
Isso converte os fundos em dinheiro depois dos impostos.
Como converter fundos
Você pode converter suas economias de um IRA dedutível ou não dedutível para um IRA de Roth, simplesmente dizendo ao seu banco ou outra instituição financeira que deseja fazê-lo. Você pode manter seus fundos na mesma instituição financeira. Você pode até mesmo mantê-los nos mesmos investimentos. Tudo o que você está fazendo é mudar o tipo de conta que os mantém.
A parte mais complicada é descobrir o custo fiscal da conversão para um Roth. Quando você converte seu IRA tradicional em um Roth, duas coisas acontecem. O governo tributa o valor atual dos fundos que você converte, e esses fundos agora se tornam sua base em um Roth.
Calculando "Renda" para relatar uma conversão Roth
Primeiro, descobrir sua renda de conversão Roth . Se você está convertendo fundos IRA dedutíveis, você relataria como receita o valor atual dos fundos no dia em que fizer a conversão. Sua base em um IRA dedutível é zero porque você recebeu uma dedução fiscal para suas contribuições de poupança.
Se você tiver convertido fundos IRA dedutíveis, relate como receita o valor atual dos fundos no dia da conversão, menos sua base. Se você contribuiu com US $ 5.000 para um IRA tradicional em 2016 e não recebeu nenhuma dedução para essa contribuição, sua base nesses fundos seria de US $ 5.000: US $ 5.000 de renda menos zero para a dedução.
Agora, digamos que você decida converter esse IRA para um Roth dois anos depois, em 2018. O valor agora é de US $ 5.500. Você relataria US $ 500 de renda em seu retorno de imposto: US $ 5,5 mil de valor atual menos US $ 5 mil.
Quando você possui IRAs tradicionais dedutíveis e não dedutíveis
Se você possui IRAs dedutíveis e não dedutíveis, a legislação tributária exige que sua base nos fundos indedutíveis seja distribuída sobre todos os fundos tradicionais do IRA, mesmo que sejam mantidos em contas separadas em diferentes instituições financeiras. Você logicamente deseja converter fundos IRA não dedutíveis primeiro porque parece haver menos impacto fiscal, mas não é assim que a matemática tributária funciona.
Digamos que você contribuiu com US $ 5.000 para uma IRA dedutível em 2016, o que significa que sua base agora é zero nesses fundos. Em 2018, você contribuiu com US $ 5.000 para um IRA totalmente não dedutível, o que significa que sua base agora é de US $ 5.000.
Você tem US $ 10.000 em contribuições tradicionais do IRA, com uma base de US $ 5.000.
Se você fosse converter todas as suas IRAs tradicionais para Roth IRAs e o valor de sua conta IRA fosse de US $ 11.000, você reportaria como renda US $ 11.000 menos US $ 5.000 - sua base - que seriam US $ 6.000 em renda.
Alguém com IRAs tradicionais mistas pode pensar: "Vamos converter apenas o IRA não dedutível", mas sua base ainda seria rateada em todas as suas contas. Assumindo que o valor atual é de $ 5.500 em cada fundo IRA e ela converteu apenas $ 5.500 da conta não dedutível, a matemática ainda seria a mesma: $ 5.500 (valor atual) menos $ 2.500 (base rateada). Isso resultaria em receita para o relatório de US $ 3.000.
Algumas estratégias especiais
Você pode "isolar" seus fundos IRA indedutíveis rolando fundos de suas IRAs tradicionais para um plano qualificado, como um plano 401 (k) ou 403 (b) , e você pode optar por transferir apenas suas IRAs dedutíveis tradicionais se fizer isso. . Ao realizar esse rollover, você pode mover todos eles para um plano 401 (k) ou similar, deixando para trás apenas fundos indedutíveis em seu IRA. Então você pode rolar seus fundos indedutíveis para um Roth IRA.
Isso preserva a base em suas IRAs não dedutíveis. Isso resulta em menos receita reconhecida na conversão de Roth. Mas tenha em mente que você só tem permissão para realizar um rollover por ano por conta IRA. Isso se aplica a rollovers de um IRA tradicional para outro, de um IRA de Roth para outro, ou de um IRA tradicional para um IRA de Roth.
Transferências diretas do administrador para o agente fiduciário de um plano de aposentadoria qualificado, como uma conta 401 (k) ou 403 (b) para um IRA, não contam. Caso contrário, qualquer substituição adicional após o primeiro rollover dentro de um período de 12 meses será tratada como uma distribuição totalmente tributável e uma penalidade de distribuição antecipada poderá ser aplicada.
Se você pretende usar essa estratégia para isolar fundos não dedutíveis em sua IRA, poderá fazê-lo no mesmo ano usando o seguinte método de duas etapas:
- Passe o mouse sobre suas IRAs dedutíveis para um plano qualificado em uma transferência direta de administrador para agente fiduciário. Essas transferências não contam para o limite de um ano por ano.
- Em seguida, converta suas IRAs não dedutíveis em um IRA de Roth por meio de outra transferência direta de administrador para administrador, a fim de evitar a retenção obrigatória de 20%.
Renda não significa (necessariamente) renda tributável
Renda relatada em uma conversão para um Roth IRA nem sempre significa que a renda será tributada. O impacto fiscal do rendimento declarado pode ser reduzido através de várias deduções fiscais ou créditos fiscais.
Digamos que Alan converta um IRA tradicional totalmente dedutível no valor de US $ 5.500 para um IRA de Roth em 2016. Como esses fundos eram totalmente dedutíveis, Allan relataria US $ 5.500 em receita adicional em sua declaração de imposto de renda de 2016. Ele ainda tem direito a várias deduções ou créditos fiscais, assim como qualquer outro contribuinte poderia.
Ele poderia, portanto, compensar seus US $ 5.500 em renda adicional com quaisquer deduções que estivessem disponíveis para ele. Por exemplo, ele pode compensar a renda de conversão de Roth com US $ 5.500 de deduções de caridade qualificadas ou com uma perda de negócios de US $ 5.500. Nesse caso, seu montante de renda tributável permaneceria inalterado, embora tivesse US $ 5.500 em receita de conversão.
Calculando o impacto fiscal
Dito isto, a renda reportada em uma conversão de Roth obviamente aumenta a renda antes de créditos ou deduções, de modo que uma conversão de Roth poderia potencialmente aumentar a receita tributável e desencadear várias fases de eliminação.
Um aumento no rendimento tributável é bastante fácil de descobrir. Dê uma olhada nas taxas de imposto marginais para o ano em que você está convertendo. Um aumento no rendimento tributável vai custar-lhe mais ou menos a sua taxa de imposto marginal vezes o valor da conversão.
Analisar várias fases de eliminação é um pouco mais complicado. Renda mais alta poderia resultar em mais benefícios da Previdência Social sujeitos à tributação, ou poderia desencadear uma eliminação progressiva ou a eliminação de várias deduções ou créditos fiscais.
A melhor maneira de descobrir o impacto de uma conversão de Roth nessas várias circunstâncias é executar uma projeção em seu software fiscal para analisar o aumento de imposto resultante de uma conversão de Roth.
Quando a conversão faz sentido?
Convertendo para um Roth IRA geralmente faz sentido nas seguintes situações:
- Você tem fundos fora de uma conta de aposentadoria que você poderia usar para pagar integralmente o imposto para converter para um Roth.
- O valor de suas IRAs tradicionais caiu e a conversão agora é mais acessível.
- Você espera estar mais ou menos na mesma faixa de imposto ou em uma faixa de imposto mais alta na aposentadoria do que você está atualmente.
- Você pode usar perdas, deduções ou créditos fiscais para ajudar a compensar o impacto fiscal de uma conversão de Roth.
Quando a conversão não faz sentido?
A conversão para um Roth IRA pode não fazer sentido nas seguintes situações:
- Você não tem fundos suficientes para pagar integralmente o imposto da conversão de Roth.
- Você espera estar em uma faixa de imposto menor na aposentadoria do que você está no momento.
- Você pode precisar usar seus fundos IRA nos próximos cinco anos e você é ou será menor de 59,5 quando isso acontecer.
Não faz sentido pagar imposto agora a uma taxa de imposto mais alta se você razoavelmente esperar estar em um suporte de imposto mais baixo na aposentadoria. Também não faz sentido pagar impostos agora se você tiver que aproveitar esses recursos nos próximos cinco anos. Nesse caso, você basicamente pagará impostos duas vezes - uma vez na conversão e novamente na retirada, além de quaisquer penalidades que possam ser aplicadas.
Relatando a conversão de Roth
Você receberá dois documentos fiscais se converter seu IRA tradicional em um IRA de Roth e deverá informar a conversão em dois locais em sua declaração de imposto.
Você receberá um formulário 1099-R da sua instituição financeira informando a conversão de Roth. Ele será codificado como um rollover para um IRA de Roth. Você usará as informações desse formulário para relatar sua renda de conversão Roth no Formulário 8606 com a parte tributável da receita de conversão informada em seu Formulário 1040. Os formulários 1099-R geralmente são enviados até o final de janeiro do ano seguinte.
Além disso, você deve receber o Formulário 5498 da instituição financeira que recebeu os fundos do Roth IRA. Este formulário informa o valor dos fundos recebidos e o valor da conta no final do ano. Este formulário é geralmente apenas para fins informativos. Os dados não precisam aparecer em nenhum lugar na sua declaração de impostos. O formulário 5468 é normalmente enviado pelo correio até 31 de maio.
Prossiga com cuidado
Considere consultar um profissional de impostos antes de agir, pois a Lei de Cortes de impostos e Empregos , sancionada em dezembro de 2017, elimina sua capacidade de desfazer quaisquer conversões que você fizer.
Costumava ser que as transferências de administrador para administrador poderiam efetivamente ser "desfeitas" se você recategorizasse a conversão antes do prazo final do imposto, incluindo quaisquer extensões, mas a conversão para uma conta do Roth não se qualifica mais para esse tratamento. A nova regra também se aplica a rollovers de contas 401 (k) e 403 (b), bem como IRAs tradicionais, SEP e SIMPLE.
A maioria das disposições do TCJA entrará em vigor em 2018, mas regras especiais se aplicam a essa mudança. As conversões de Roth IRA feitas em 2017 ainda podem ser recategorizadas até 15 de outubro de 2018. Infelizmente, nenhuma conversão feita em 1º de janeiro de 2018 ou posterior não poderá ser desfeita.