Dedução de impostos de renda estaduais e locais no Anexo A
Despesas elegíveis para a dedução do imposto sobre o rendimento do Estado
Todos os impostos de renda que são impostos por jurisdições estaduais, locais ou estrangeiras podem ser deduzidos sujeitos a algumas regras.
Primeiro, você deve relacionar suas deduções no Anexo A para reivindicá-las. Isso significa renunciar à dedução padrão, que geralmente é maior que o total de deduções detalhadas do contribuinte para o ano fiscal. Não seja centavo sábio e libra insensato e dê ao Internal Revenue Service mais dinheiro do que você precisa. Certifique-se de que suas deduções detalhadas totais excedam a dedução padrão para seu status de arquivamento, de modo que a classificação vale a pena.
O imposto também deve ser imposto a você pessoalmente. Você não pode reivindicar uma dedução por impostos de renda que um de seus dependentes - e em alguns casos, seu cônjuge - poderia ter pago. Você deve pagá-los durante o ano fiscal para o qual está arquivando.
Despesas elegíveis que podem ser deduzidas como impostos de renda estaduais e locais incluem:
- Retenção de impostos estaduais e locais de renda, conforme mostrado no Formulário W-2 ou Formulário 1099
- Pagamentos estimados de impostos pagos durante o ano
- Pagamentos de impostos de extensão pagos durante o ano
- Pagamentos feitos durante o ano por impostos que surgiram em um ano anterior
- Contribuições obrigatórias para os fundos de benefícios estatais
Documentos que você precisará para apoiar sua dedução
Pagamentos de impostos de renda estaduais e locais podem aparecer em uma variedade de documentos diferentes. Se você pagar impostos estimados para o seu estado ou município, mantenha cópias dos cheques ou extratos bancários que mostram os débitos da sua conta.
Os impostos estaduais também podem aparecer em vários documentos relacionados à retenção de impostos. Manter um registro de toda essa papelada ajudará você a manter uma contagem de quanto você pode deduzir. Aqui está uma pequena lista de documentos que devem mostrar a quantidade de impostos estaduais ou locais que você pagou durante o ano:
- Formulário W-2 (Declaração de Salário e Imposto), que mostra a retenção do imposto de renda na caixa 17. A retenção de imposto de renda local é mostrada na caixa 19 e as contribuições para fundos de benefícios estaduais podem ser mostradas na caixa 19 ou na caixa 14.
- Formulário W-2G (Certos Ganhos de Jogo), que pode mostrar retenção de imposto de renda na caixa 15 e retenção de imposto de renda local na casa 17.
- Formulário 1099-G (Certos Pagamentos do Governo), que pode mostrar a retenção do imposto de renda na caixa 11.
- Formulário 1099-INT (Receita de juros), que pode mostrar retenção de imposto de renda estadual na casa 13.
- Formulário 1099-DIV (Dividendos e Distribuições), que pode mostrar a retenção do imposto de renda na caixa 14.
- Formulário 1099-R (Distribuições de pensões, anuidades, aposentadoria ou planos de participação nos lucros, IRAs, contratos de seguro, etc.), que podem mostrar retenção de imposto de renda na caixa 12 e retenção de imposto de renda local na caixa 15.
- Formulário 1099-MISC (Receitas Diversas), que pode mostrar a retenção do imposto de renda estadual na casa 16.
- Extratos bancários com cópias de cheques ou débitos cancelados para pagamentos estimados e após o pagamento do imposto estadual.
- A parte do reembolso do estado do ano anterior que foi aplicada aos impostos estimados.
Planejamento Tributário de Final de Ano Utilizando a Dedução do Imposto de Renda do Estado
A dedução do imposto de renda estadual é útil no planejamento tributário do final do ano porque os contribuintes podem optar por aumentar seus pagamentos de impostos estaduais na décima primeira hora para cobrir qualquer passivo estatal esperado que ocorrerá durante o ano. Por exemplo, você pode pagar seu quarto pagamento estimado de impostos, normalmente devido em 15 de janeiro, em dezembro. Isso aumentaria suas deduções detalhadas e potencialmente reduziria seu passivo fiscal federal no ano.
Verifique se os pagamentos crescentes de impostos estaduais no final do ano afetarão seu retorno federal - os contribuintes que são impactados pelo imposto mínimo alternativo provavelmente descobrirão que recebem pouco ou nenhum benefício em seu retorno federal, acelerando os pagamentos estaduais.
A dedução do imposto de renda estadual é um item de ajuste para a AMT
A dedução para impostos de renda estaduais e locais é um item de ajuste quando você está calculando o imposto mínimo alternativo ou AMT. Isso significa que os impostos de renda estaduais e locais são dedutíveis quando você está calculando seu imposto de renda federal regular, mas não são dedutíveis quando você está calculando o AMT. Os contribuintes que têm passivos de AMT geralmente recebem pouco ou nenhum benefício de deduzir os impostos de renda estaduais e locais, porque essas deduções são adicionadas de volta ao seu lucro tributável.
Você pode considerar a dedução do imposto sobre vendas em vez do imposto de renda do estado como uma estratégia alternativa - é uma opção opcional. Você pode reivindicar impostos de renda ou impostos sobre vendas, mas não ambos. Isso geralmente não alterará seu passivo fiscal federal porque a dedução do imposto sobre vendas também é eliminada para fins de cálculo da AMT, mas pelo menos a dedução do imposto sobre vendas pode fazer com que qualquer reembolso de imposto estadual não seja tributável no ano seguinte.
Regras especiais para cônjuges
Contribuintes casados que estão depositando em conjunto podem deduzir todos os impostos de renda estaduais e locais que cada um deles pagou durante o ano, independentemente de se esses pagamentos de impostos foram feitos separadamente ou em conjunto. No entanto, os contribuintes casados que apresentarem devoluções separadas só podem deduzir os impostos estaduais e locais pagos por eles pessoalmente. "Se você e seu cônjuge apresentarem declarações de imposto de renda estaduais, municipais e federais separadas, cada um poderá deduzir, em sua declaração federal, apenas o valor do seu próprio imposto de renda local e estadual que você pagou durante o ano fiscal." (Publicação 17, capítulo 22, seção sobre impostos de renda estaduais e locais)
Além disso, os casais que registram retornos federais, mas separados, estão sujeitos a regras especiais sobre como podem deduzir os impostos estaduais que pagaram pelo ano. Na maioria dos casos, cada cônjuge só pode deduzir o montante de impostos estaduais pagos proporcionalmente à porcentagem de renda gerada individualmente em comparação ao total conjunto. Em alguns casos, a dedução do valor real dos impostos estaduais pagos individualmente pode ser mais vantajosa do que apenas deduzir uma porcentagem do quanto você ganhou do total da receita conjunta. Cada cônjuge pode deduzir a quantia de impostos estaduais e locais que ele realmente pagou durante o ano somente se eles viverem em um estado que os declare solidariamente responsáveis por seus pagamentos de impostos estaduais e locais.