Arquivar o retorno de imposto federal
O estado civil é determinado com base em onde o casamento foi celebrado e não com base em onde o casal reside. Para fins de tributação federal , duas pessoas são casadas se forem legalmente casadas em um estado cujas leis autorizem o casamento .
Em outras palavras, se um casamento foi legal no estado em que o casamento foi celebrado, então o casal é considerado casado para fins de impostos federais .
Podemos chamar isso de regra do estado de comemoração. Aqui está o fraseado técnico. Na Receita de 2013-17 (pdf), o IRS escreve: "indivíduos do mesmo sexo serão considerados legalmente casados sob o Código, desde que eles se casaram em um estado cujas leis autorizam o casamento de duas pessoas da mesma sexo, mesmo que sejam domiciliados em um estado que não reconhece a validade dos casamentos entre pessoas do mesmo sexo . "
O estado civil é determinado no último dia do ano
A regra geral: se você é casado legalmente no último dia do ano (31 de dezembro), então você é casado durante todo o ano para fins de impostos federais. Casais casados escolhem entre o registro de casado , o registro de casado separadamente ou o status de arquivamento de chefe de família .
Parcerias domésticas registradas e uniões civis não são o mesmo que casamento
Parceiros domésticos e casais da união civil não são casados para fins de impostos federais. Na Receita Federal de 2013-17, o IRS escreve: "Para fins de tributação federal, o termo 'casamento' não inclui parcerias nacionais registradas, uniões civis ou outras relações formais similares reconhecidas sob a lei estadual que não sejam denominadas como um casamento sob aquele lei estadual ". Parceiros domésticos e casais da união civil escolhem entre o status de arquivamento individual ou de chefe de família.
No entanto, os parceiros domésticos e os casais de união civil podem ser obrigados a apresentar em conjunto ou separadamente por sua declaração de imposto de estado. Na Califórnia, Nevada e Washington, as leis de propriedade da comunidade se aplicam a parceiros domésticos da mesma maneira que essas leis se aplicam a casais casados. Assim, os parceiros domésticos podem precisar alocar suas receitas e deduções usando métodos de propriedade da comunidade ao preparar suas declarações de impostos federais. Consulte a Publicação 555, Propriedade da Comunidade , no site do IRS para obter detalhes.
Arquivar o retorno de imposto do estado
- O estado civil é determinado com base nas leis do estado em que a pessoa reside.
- Os estados podem exigir que as pessoas em uma parceria doméstica e união civil arquivem em conjunto ou separadamente (semelhante a casais casados).
- Nos estados que não reconhecem o casamento entre pessoas do mesmo sexo, o casal pode precisar apresentar-se como se fosse solteiro.
- É recomendável revisar se as leis de propriedade da comunidade se aplicam a cada cônjuge em um estado de não reconhecimento que também é um estado de propriedade da comunidade.
- Recomenda-se revisar se deve registrar uma reivindicação de proteção em estados sem reconhecimento. Uma reivindicação de proteção é um procedimento formal de notificação ao departamento fiscal estadual de que o direito do contribuinte a um reembolso pode estar condicionado a eventos futuros. Para casais do mesmo sexo, considere a possibilidade de registrar ações de proteção junto ao estado, a fim de preservar o direito de receber restituições, caso a proibição do estado ao casamento entre pessoas do mesmo sexo seja anulada, como resultado de um processo judicial. Uma alegação protetora, em outras palavras, preserva a capacidade de um casal de alterar uma declaração de imposto anteriormente apresentada para passar de um status de declaração de solteiro para um status de registro de casado e recalcular seu imposto estadual e receber um reembolso de qualquer imposto pago a mais.
Em 6 de outubro de 2014, a Suprema Corte dos EUA decidiu suspender as decisões nos quartos, sétimo e décimo tribunais de apelação, revogando as proibições em nível estadual de casamentos entre pessoas do mesmo sexo. Consequentemente, os estados de Indiana, Oklahoma, Utah, Virgínia, Wisconsin, bem como Kansas, Carolina do Norte, Carolina do Sul, Virgínia Ocidental e Wyoming agora são obrigados a reconhecer casamentos entre pessoas do mesmo sexo dentro de seus estados.
Isso significa que casais do mesmo sexo nesses estados podem registrar suas declarações de impostos estaduais como casais casados. No entanto, estamos aguardando a orientação oficial desses estados. Os estados afetados por esses processos são indicados com asteriscos ( * ) no gráfico abaixo. Em vários casos, o departamento fiscal retirou as orientações divulgadas anteriormente.
Este gráfico será atualizado assim que os estados divulgarem orientações atualizadas.
Para obter mais detalhes sobre esse tópico, consulte o artigo da Fundação Tributária, "O que o Supremo Tribunal de Ontem do mesmo sexo apela contra a recusa de casal do mesmo sexo?"
Como casais do mesmo sexo arquivam suas declarações de impostos estaduais | |||
Estado | Reconhecer o casamento entre pessoas do mesmo sexo? | O estado do arquivo retorna como casado ou solteira? | Orientação do departamento tributário do estado |
Alabama | Estado de reconhecimento a partir de 9 de fevereiro de 2015. | A orientação anterior (válida para devoluções depositadas a partir de 16 de setembro de 2013) foi removida do site da DOR. | |
Alasca | Estado de não reconhecimento | Nenhum imposto de renda estadual. | |
Arizona | Estado de não reconhecimento | O estado do arquivo retorna como não casado. Use AZ Schedule S para alocar a renda do retorno federal. Estado da propriedade da comunidade. | Orientação efetiva para declarações fiscais de 2012 e encaminhamento. |
Arkansas | Estado de não reconhecimento, embora os casamentos entre pessoas do mesmo sexo fossem legais no estado de 9 de maio a 16 de maio de 2014. | O DOR não publicou nenhuma orientação. | |
Califórnia | Casamento do mesmo sexo reconhecido. Também oferece parcerias domésticas registradas. | Estado do arquivo retorna como casado. Os RDPs arquivam seu retorno federal como solteiros. Estado da propriedade da comunidade. | Casais Casados do Mesmo Sexo (ftb.ca.gov) |
Colorado | Casamento do mesmo sexo reconhecido. Também oferece sindicatos civis. | O estado do arquivo retorna usando o mesmo status de arquivamento do retorno federal. Parceiros da união civil arquivam seus retornos federais como pessoas não casadas. | Estatuto de Imposto sobre Rendimentos para Casais do Mesmo Sexo (colorado.gov) |
Connecticut | Casamento do mesmo sexo reconhecido. | O estado do arquivo retorna usando o mesmo status de arquivamento do retorno federal. | Orientação encontrada no folheto de instruções de 2013 para o Formulário CT-1040 (pdf) |
Delaware | Casamento do mesmo sexo reconhecido. Também oferece sindicatos civis. | O estado do arquivo retorna usando o status de arquivamento Conjunto, Separado ou Combinado separado. Parceiros da união civil arquivam seus retornos federais como pessoas não casadas. | União para os sindicatos civis; E folheto de instruções de 2013 (pdf) |
Distrito da Colombia | Casamento do mesmo sexo reconhecido. | Estado do arquivo retorna como casado. | Devolução de Declaração de Rendimentos Obrigações de Casais do Mesmo Sexo Casados em Outras Jurisdições e Orientações com relação ao Imposto sobre Imóveis |
Flórida | Estado de não reconhecimento | Nenhum imposto de renda estadual. | |
Geórgia | Estado de não reconhecimento | O estado do arquivo retorna como não casado. | Boletim informativo IT-2013-10-25 (pdf) |
Havaí | Casamento do mesmo sexo reconhecido. Também oferece sindicatos civis. | Estado do arquivo retorna como casado. Os casais da união civil arquivam seu retorno federal como solteiros. | Instruções de 2013 para o formulário N-11 (pdf) |
Idaho | Estado de não reconhecimento | O estado do arquivo retorna como não casado. Estado da propriedade da comunidade. | Casais do mesmo sexo e arquivamento do Imposto de Renda de Idaho (tax.idaho.gov) |
Illinois | Casamento do mesmo sexo reconhecido. Também oferece sindicatos civis. | Estado do arquivo retorna como casado. Os casais da união civil arquivam seu retorno federal como solteiros. | Orientação para os sindicatos civis (tax.illinois.gov) |
Indiana * | Estado de não reconhecimento | O estado do arquivo retorna como não casado. | Orientação de apresentação de imposto sobre casamento entre pessoas do mesmo sexo (IN.gov) |
Iowa | Casamento do mesmo sexo reconhecido. | Estado do arquivo retorna como casado. | Novidades para 2013 (iowa.gov) |
Kansas * | Estado de não reconhecimento | O estado do arquivo retorna como não casado. Use uma planilha (pdf) para alocar a renda de seu retorno federal ao retorno do estado | Aviso 13-18, Orientação para casais do mesmo sexo (pdf) |
Kentucky | Estado de não reconhecimento | O estado do arquivo retorna como não casado. | Kentucky Tax Alert, novembro de 2013 |
Louisiana | Estado de não reconhecimento | O estado do arquivo retorna como não casado. Estado da propriedade da comunidade. | |
Maine | Casamento do mesmo sexo reconhecido. | Estado do arquivo retorna como casado. | |
Maryland | Casamento do mesmo sexo reconhecido. | Estado do arquivo retorna como casado. | Perguntas frequentes sobre o imposto de renda, pergunta 29, Os casais do mesmo sexo que são legalmente casados apresentam uma declaração conjunta de retorno de imposto em Maryland? |
Massachusetts | Casamento do mesmo sexo reconhecido. | Estado do arquivo retorna como casado. | TIR-04-17 |
Michigan | Estado de não reconhecimento | O estado do arquivo retorna como não casado. | Aviso de DOMA (pdf) |
Minnesota | Casamento do mesmo sexo reconhecido. | Estado do arquivo retorna como casado. | Casamento entre pessoas do mesmo sexo Gráfico de três páginas (pdf) |
Mississippi | Estado de não reconhecimento | O estado do arquivo retorna como não casado. | Perguntas frequentes sobre imposto de renda individual |
Missouri | Estado de não reconhecimento | Estado do arquivo retorna como casado. | Ordem Executiva 13-14 |
Montana | Estado de não reconhecimento | O estado do arquivo retorna como não casado. | Memorando, Discussão sobre o casamento entre pessoas do mesmo sexo, 1 de outubro de 2013 (pdf) |
Nebraska | Estado de não reconhecimento | O estado do arquivo retorna como não casado. | Receita de Nebraska que governa 22-13-1 & Perguntas Frequentes para Indivíduos em Casamento do Mesmo Sexo |
Nevada | Estado de não reconhecimento. No entanto, oferece parcerias domésticas registradas. | Nenhum imposto de renda estadual. Os RDPs arquivam seu retorno federal como solteiros. Estado da propriedade da comunidade. | |
Nova Hampshire | Casamento do mesmo sexo reconhecido. | Estado do arquivo retorna como casado. | Lançamento de Informações Técnicas para 15 de novembro de 2010 (pdf) |
Nova Jersey | Casamento do mesmo sexo reconhecido. Também oferece sindicatos civis. | Estado do arquivo retorna como casado. Os casais da união civil arquivam seu retorno federal como solteiros. | |
Novo México | Casamento do mesmo sexo reconhecido. | Estado do arquivo retorna como casado. Estado da propriedade da comunidade. | Formulário de Imposto de Renda de Pessoa Física de 2013 do Novo México, página 19 |
Nova york | Casamento do mesmo sexo reconhecido. | Estado do arquivo retorna como casado. | Informações para Casais Casais do Mesmo Sexo e Informações sobre Imposto de Renda para Casais Casados do Mesmo Sexo |
Carolina do Norte* | Estado de não reconhecimento | O estado do arquivo retorna como não casado. | Diretiva PD-13-1, casamento entre pessoas do mesmo sexo e status de arquivamento (pdf) & Perguntas freqüentes sobre o casamento entre pessoas do mesmo sexo |
Dakota do Norte | Estado de não reconhecimento | O estado do arquivo retorna como não casado. Aloque a renda do retorno federal conjunto usando o Schedule ND-1S. | Diretriz: Declaração de Imposto de Renda de Indivíduos em Casamento do Mesmo Sexo |
Ohio | Estado de não reconhecimento | O estado do arquivo retorna como não casado. Alocar receita de retorno federal conjunto usando o Schedule IT S (pdf) | 2013 Instruções para o IT-1040, página 14 (pdf) |
Oklahoma * | Estado de não reconhecimento | O estado do arquivo retorna como não casado. | Aviso público: Status de declaração de imposto de renda de Oklahoma para casais do mesmo sexo 404 |
Oregon | Casamento do mesmo sexo e RDPs reconhecidos. | Estado do arquivo retorna como casado. Os RDPs arquivam seu retorno federal como solteiros. | Informações fiscais de Oregon para casais do mesmo sexo |
Pensilvânia | Casamento do mesmo sexo reconhecido. | Estado do arquivo retorna como casado. | Nenhuma orientação oficial ainda de DOR. |
Rhode Island | Casamento do mesmo sexo reconhecido. | Estado do arquivo retorna como casado. | Assessoria 2013-20 (pdf) & Casamento entre pessoas do mesmo sexo e impostos: Perguntas frequentes (pdf) |
Carolina do Sul | Estado de não reconhecimento | O estado do arquivo retorna como não casado. | Deliberação da Receita do SC # 14-1 401 (pdf) & Perguntas Mais Frequentes: Requerimentos de Registro (pdf) |
Dakota do Sul | Estado de não reconhecimento | Nenhum imposto de renda estadual. | |
Tennessee | Estado de não reconhecimento | Nenhuma orientação oficial ainda de DOR. | |
Texas | Estado de não reconhecimento | Nenhum imposto de renda estadual. Estado da propriedade da comunidade. | |
Utah * | Estado de não reconhecimento | Estado do arquivo retorna como casado. | Declarações Individuais de Imposto de Renda para Casais do Mesmo Sexo para o Ano Fiscal de 2013 (pdf) |
Vermont | Casamento do mesmo sexo reconhecido. Também oferece sindicatos civis. | Estado do arquivo retorna como casado. Os casais da união civil arquivam seu retorno federal como solteiros. | Livreto de Retorno de Imposto de Renda de 2013 e Shumlin confirma as Diretrizes do Novo Estado de Vermont para Casamentos do Mesmo Sexo |
Virgínia* | Estado de não reconhecimento | O estado do arquivo retorna como não casado. | Boletim Fiscal 13-13, Virgínia Tratamento do imposto sobre o rendimento do casamento entre pessoas do mesmo sexo (pdf) |
Washington | Casamento do mesmo sexo reconhecido. Também oferece parcerias domésticas registradas. | Nenhum imposto de renda estadual. Os RDPs arquivam seu retorno federal como solteiros. Estado da propriedade da comunidade. | |
West Virginia* | Estado de não reconhecimento | O estado do arquivo retorna como não casado. | Formulário de Formulários e Instruções de Imposto de Renda Pessoal IT-140 de 2013 (pdf) |
Wisconsin * | Estado de não reconhecimento | O estado do arquivo retorna como não casado. Aloque a renda do retorno federal conjunto usando o Schedule S (pdf). Estado da propriedade da comunidade. | Orientação Fiscal para Indivíduos em Casamento do Mesmo Sexo |
Wyoming * | Estado de não reconhecimento | Nenhum imposto de renda estadual. | |