Prós e contras
Em todo o país, os contribuintes de renda mais baixa pagam uma porcentagem maior de sua renda em impostos sobre a propriedade do que os contribuintes de renda mais alta. Isso ocorre porque os impostos sobre a propriedade são baseados no valor de uma casa e não na renda, portanto, eles são desconectados da "capacidade de pagamento". Os impostos sobre os rendimentos estão, evidentemente, completamente ligados ao rendimento - um contribuinte que perde o seu emprego descobre que os seus impostos sobre o rendimento diminuem, mas os seus impostos sobre a propriedade permanecem os mesmos, embora a sua capacidade de pagar esses impostos tenha diminuído.
Assim, os impostos sobre propriedades residenciais são considerados "regressivos".
A Instituição de Tributação e Política Econômica (ITEP) avalia a justiça dos sistemas tributários estaduais e municipais. Seu estudo de 2015 descobriu que "virtualmente todo sistema tributário estadual é fundamentalmente injusto, tendo uma parcela muito maior de renda de famílias de baixa e média renda do que de famílias ricas". Eles descobrem que os impostos estaduais e municipais são o inverso da renda - a renda mais baixa, o estado efetivo geral e a alíquota local. A ausência de um imposto de renda pessoal graduado e o excesso de confiança nos impostos sobre o consumo exacerbam esse problema.
2 opções para alívio fiscal
Quando as autoridades eleitas de cada estado buscam aprovar o alívio de impostos sobre a propriedade para famílias de baixa e média renda, elas têm duas opções básicas e amplas:
- Um corte de impostos generalizado para os contribuintes de todos os níveis de renda (por exemplo, uma isenção de herdade, que normalmente isenta um valor monetário fixo ou uma porcentagem fixa do valor da casa do imposto sobre a propriedade, ou um teto de imposto)
- Os incentivos fiscais direcionados são concedidos apenas a famílias de baixa e média renda.
O disjuntor do imposto sobre a propriedade
Um tipo cada vez mais popular de incentivo fiscal segmentado é o disjuntor.
Um programa de disjuntores de impostos sobre a propriedade pode ser amplamente definido como qualquer alívio de impostos sobre a propriedade que limita ou reduz impostos sobre propriedade para certos indivíduos.
Geralmente, os programas de disjuntores são isenções ou créditos de impostos para proprietários de propriedades de baixa renda, idosos ou deficientes. O termo deriva seu nome de um disjuntor elétrico que desliga a corrente elétrica quando um sistema está sobrecarregado. Da mesma forma, programas de disjuntores entram em ação quando muito da renda de um contribuinte seria gasto em impostos sobre a propriedade. O disjuntor reduz a sobrecarga.
Vantagens dos disjuntores
Como os programas de disjuntores são projetados para reduzir a carga tributária da propriedade apenas das famílias de baixa e média renda, eles são muito menos caros para o Estado do que os cortes gerais. Além disso, as famílias visadas por esses programas geralmente não especificam seu imposto de renda, de modo que o corte do imposto sobre a propriedade não é compensado por um aumento no imposto de renda federal. Além disso, como esses programas respondem ao nível de renda, eles introduzem os critérios de "capacidade de pagamento", reduzindo os impostos sobre a propriedade desses grupos a um nível administrável.
Desvantagens dos disjuntores
A maior desvantagem desses programas é que você tem que saber sobre eles para obter a isenção de impostos - o disjuntor é dado apenas aos contribuintes que se inscrevem (contra cortes de impostos abrangentes, como as isenções de heranças, que são automáticas).