Os cônjuges precisarão seguir as leis de seu estado para determinar se um item específico da renda é separado ou renda da comunidade. As leis tributárias federais geralmente respeitam as leis estaduais ao determinar se um item da receita é renda comunitária e se a propriedade é propriedade da comunidade ou separada, com algumas exceções notáveis.
Regras gerais para identificação do rendimento comunitário
A propriedade da comunidade é uma propriedade adquirida enquanto casado e residente em um estado de propriedade da comunidade, e a propriedade não pode ser identificada como propriedade separada. A receita da comunidade é a renda gerada por essa propriedade da comunidade.
Regras Gerais para Identificar Renda Separada
Propriedade separada é uma propriedade que foi possuída separadamente antes do casamento, propriedade comprada com fundos separados ou trocada por propriedade separada e propriedade que ambos os cônjuges concordaram em converter de propriedade da comunidade para propriedade separada por meio de um acordo de cônjuge legalmente válido (um processo chamado transmutação).
Renda separada é a renda gerada por essa propriedade separada.
Existem regras especiais para renda de compensação e renda de aposentadoria.
Salários, salários e rendimentos de auto-emprego são rendimento comunitário
Compensação na forma de salários, comissões, e auto-emprego são sempre tratados como renda pertencente à comunidade conjugal.
Se os cônjuges estão apresentando declarações de impostos federais separadas, cada um deles relatará metade da renda total da indenização e metade da retenção sobre a renda da indenização.
Rendimentos de Investimento Podem Ser Rendimentos Comunitários ou Rendimentos Separados
Juros, dividendos, rendas, ganhos de capital e outras receitas de investimentos poderiam ser renda comunitária ou separada. A resposta depende do caráter da propriedade gerando a renda. Se a propriedade for uma propriedade separada, então a renda gerada por essa propriedade separada é uma renda separada. Se a propriedade for propriedade da comunidade, a renda será renda da comunidade. Uma propriedade pode ser uma mistura de propriedade separada e comunitária, caso em que a renda será alocada como propriedade da comunidade na mesma proporção em que a propriedade subjacente é propriedade da comunidade.
Regras de propriedade comunitária para aposentadoria e pensão
Renda de contas de aposentadoria individuais (IRAs) e planos baseados em IRA, como SEP-IRAs e SIMPLE-IRAs é sempre renda separada e é alocada para o cônjuge que é dono do IRA.
Da mesma forma, os benefícios da Previdência Social são sempre renda separada e são alocados ao cônjuge que recebe os benefícios.
As receitas dos planos 401 (k), planos 403 (b) e outros tipos de pensões podem ser uma mistura de renda separada e comunitária.
As distribuições de um plano de aposentadoria que não seja um IRA "serão caracterizadas como renda comunitária ou separada, dependendo dos respectivos períodos de participação na pensão, quando casadas ... e domiciliadas em um estado de propriedade comunitária" ( Publicação 555 , página 5). Você desenvolverá uma proporção baseada no tempo que participa de um plano de aposentadoria ou pensão.
Se você receber um pagamento único de um plano de pensão, poderá qualificar-se para usar o método opcional de cálculo de impostos de 10 anos que desconsidera os fatores de propriedade da comunidade. Consulte a Publicação 575, Rendas de Aposentadoria e Pensão , e as Instruções para o Formulário 4972 .
Pensão alimentícia e propriedade da comunidade
Se um cônjuge está pagando pensão alimentícia ou manutenção separada para outro cônjuge antes de seu divórcio ser finalizado, então a pensão alimentícia é tributável na medida em que os pagamentos excedam 50% do rendimento comunitário imputado ao cônjuge.
A razão para isto é que cada cônjuge é considerado já possuir metade da renda da comunidade, portanto as transferências desses valores não são tributáveis. Valores que excedem as alocações de renda da comunidade são renda para o cônjuge beneficiário e dedutível para o cônjuge pagante. (Veja as páginas 5 e 6 da Publicação 555.)
Renda de propriedades separadas é, às vezes, renda comunitária
Em Idaho, Louisiana, Wisconsin e Texas, a renda gerada por propriedades separadas ainda é considerada renda comunitária. Portanto, nesses estados, a única renda que será classificada como renda separada são as distribuições de um IRA, os benefícios da previdência social e a pensão alimentícia.
Por outro lado, no Arizona, Nevada, Novo México e Washington, a renda de uma propriedade separada é considerada renda separada.