A recaptura da depreciação pode ter um impacto significativo em seus impostos
Como o ganho é tratado depende do tipo de ativo em questão.
Recaptura de depreciação e propriedades de aluguel residencial
A recaptura de depreciação pode causar um impacto fiscal significativo se você vender uma propriedade de aluguel residencial. Parte do ganho é tributado como um ganho de capital e pode se qualificar para a taxa máxima de 20% sobre ganhos de longo prazo, mas a parte relacionada à depreciação é tributada à sua taxa de imposto comum e isso pode ser significativamente maior.
O termo técnico para um ganho relacionado à depreciação em imóveis residenciais é "ganho não recuperado da seção 1250". Como você pode imaginar, o IRS não gosta de deixar que nada permaneça "não-recuperado".
Dicas de planejamento tributário para recaptura de depreciação
Ora aqui está uma boa notícia. Quaisquer perdas de atividade passiva que não eram dedutíveis em anos anteriores agora se tornam totalmente dedutíveis quando uma propriedade de aluguel é vendida. Isso pode ajudar a compensar a taxa tributária do imposto de recaptura de depreciação.
Um imóvel alugado também pode ser vendido como parte de uma espécie de troca para adiar os ganhos de capital e os impostos de recaptura de depreciação. Isso envolve a alienação de um ativo e a aquisição imediata de outro ativo semelhante, efetivamente adiando os impostos até um momento posterior no qual uma venda não é seguida por uma aquisição.
Evitar reclamar depreciação não vai ajudar
Pode parecer razoável que você evite reivindicar a depreciação como uma estratégia para evitar a recuperação fiscal, pois ela deve ser recapturada quando o ativo for vendido. Essa estratégia não funciona porque a legislação tributária exige que a recaptura seja calculada sobre a depreciação que era "permitida ou permitida", de acordo com a seção Internal Revenue Code 1250 (b) (3).
Em outras palavras, você tinha direito de reivindicar a depreciação, mesmo que você não o fizesse, então o IRS trata a situação como se você tivesse. Do ponto de vista do planejamento tributário, os contribuintes geralmente devem reivindicar a depreciação da propriedade para obter a dedução fiscal atualmente associada, pois terão de pagar imposto sobre o ganho devido à depreciação de qualquer maneira quando eventualmente venderem.
Recursos adicionais sobre recaptura de depreciação
Aqui estão alguns recursos adicionais do site da Receita Federal sobre depreciação que você pode achar útil e informativo:
- Ganho não recuperado da seção 1250 (da publicação IRS 523)
- Propriedade de aluguel residencial (publicação de IRS 527)
- Vendas e outras disposições de ativos (Publicação do IRS 544, especialmente a seção do Capítulo Três, que lida especificamente com a recaptura da depreciação)
- Instruções para o Schedule D (há uma planilha encontrada na página D-9 para calcular o imposto de recaptura de depreciação)
- FAQ sobre Depreciação e Recaptura (Das Perguntas Frequentes do IRS)
NOTA: As leis tributárias mudam periodicamente, e você deve consultar um profissional de impostos para obter o conselho mais atualizado. As informações contidas neste artigo não se destinam a assessoria fiscal e não substituem o aconselhamento tributário.