Relatando a parcela tributável de sua pensão e pagamentos de anuidade
Isso é ambíguo, para dizer o mínimo. Qual e? Como você determina quanto de sua renda de aposentadoria é tributável?
Felizmente, o IRS oferece várias ferramentas para cálculos.
Renda de pensão e anuidade
Reúna todas as suas declarações 1099-R de cada banco, fundo mútuo ou plano de aposentadoria para o ano. Estas declarações 1099-R relatam distribuições de seus vários planos de aposentadoria.
Agora, separe as declarações do 1099-R em duas pilhas: aquelas que você recebeu do seu IRA e as recebidas de seus planos de pensão ou anuidade. Relate suas distribuições IRA na linha 15a do Formulário 1040. Relate suas distribuições de pensões e anuidades na linha 16a.
A parcela tributável de suas pensões e anuidades
O IRS indica que, se você contribuiu após o imposto de renda para sua pensão ou anuidade, seus pagamentos de pensão são parcialmente tributáveis. Você não pagará impostos sobre a parte dos pagamentos que representa um retorno do valor pago depois de impostos. Este montante é o seu custo no plano ou investimento e inclui montantes que o seu empregador pode ter contribuído e que foram tributados como rendimento no momento.
Em outras palavras, as contribuições que você fez com as receitas após os impostos e para as quais você nunca tomou uma dedução fiscal não são tributáveis até o momento. Você já pagou impostos sobre esse dinheiro uma vez. Isso inclui contribuições feitas pelo seu empregador em seu nome, mas que foram atribuídas a você como receita, de modo que você pagou impostos sobre os valores quando eles foram contribuídos.
Essa é a parte fácil. Agora você precisa determinar o método pelo qual os valores restantes são tributados. As pensões parcialmente tributáveis são tributadas pela regra geral ou pelo método simplificado. Você deve usar a Regra Geral se seus pagamentos de anuidade ou pensão começarem em ou antes de 18 de novembro de 1996. Se seus pagamentos de pensão ou anuidade começaram após essa data, você pode usar o Método Simplificado para calcular sua parte tributável.
A regra geral
"De acordo com a Regra Geral, você calcula as partes tributáveis e isentas de impostos de seus pagamentos de anuidade usando tabelas de expectativa de vida prescritas pelo IRS", de acordo com o IRS.
Leia a Publicação do IRS 939, Regra Geral para Pensões e Anuidades, para calcular sua pensão tributável e anuidade sob a Regra Geral. Se você não quiser enfrentar todo esse problema ou correr o risco de cometer um erro, o IRS calculará sua renda tributável sob a Regra Geral para você por uma taxa nominal de usuário. Instruções para pedir ao IRS o cálculo da sua pensão tributável nos termos da Regra Geral podem ser encontradas na Publicação 939, Solicitando uma Decisão sobre a Tributação da Anuidade.
O Método Simplificado
O IRS diz que "se você começar a receber pagamentos de anuidade de um plano de aposentadoria qualificado após 18 de novembro de 1996, geralmente você usaria o Método Simplificado para calcular a parte livre de impostos dos pagamentos.
Um plano de aposentadoria qualificado é um plano de funcionário qualificado, uma anuidade qualificada para funcionários ou um plano de anuidade com proteção fiscal. Sob o Método Simplificado, você pode descobrir as partes tributáveis e isentas de impostos de seus pagamentos de anuidade preenchendo a Planilha do Método Simplificado. "
A Planilha Método Simplificado pode ser encontrada na página 26 das Instruções para o Formulário 1040 se você quiser usá-la para calcular seus pagamentos de pensão e anuidades tributáveis. A parte tributável é então relatada no Formulário 1040, Linha 16b.
Informações fiscais sobre pensões e anuidades
Informações fiscais abrangentes e fáceis de ler sobre anuidades e pensões estão disponíveis no Capítulo 7 do Imposto de Renda de JK Lasser . Este capítulo inclui todas as informações de que você precisa, incluindo planilhas de IRS, tabelas de expectativa de vida e discussões sobre vários tipos de anuidades e planos de pensão .
Você também pode consultar as seguintes publicações do IRS:
- Renda de pensão e anuidade (publicação 575)
- Regra Geral para Pensões e Anuidades (Publicação 939)
- Benefícios de aposentadoria do Serviço Civil dos EUA (Publicação 721)
As leis tributárias mudam periodicamente e as informações acima podem não refletir as alterações mais recentes. Por favor, consulte um profissional de impostos para obter os conselhos mais atualizados. As informações contidas neste artigo não se destinam a assessoria fiscal e não substituem o aconselhamento fiscal.