Os dividendos podem ser tributados a diferentes taxas
Tratamento Tributário de Dividendos
Os dividendos podem ser tributados às alíquotas do imposto de renda ordinário ou às alíquotas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo preferenciais.
Dividendos que se qualificam para as menores taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo são chamados de dividendos qualificados. Eles são tributados a taxas de 0, 15 ou 20 por cento, dependendo da sua faixa de imposto.
Se você cair na faixa de 10 ou 15%, a taxa de imposto sobre os dividendos é zero. Você deve incluir a receita de dividendos com sua outra renda para fins de determinação de sua faixa de imposto. A alíquota de 15% se aplica se você estiver entre 25% e 35%, e pagará 20% em dividendos qualificados se estiver na faixa de 39,6%. Você estaria nessa faixa se sua renda tributável for superior a US $ 418.400 a partir de 2017.
As taxas ordinárias variam de 10 a 39,6% - as faixas de imposto a partir de 2017. Em outras palavras, esses dividendos são tributados exatamente da mesma maneira que seu salário, salários ou outros rendimentos auferidos.
O que é um dividendo qualificado?
De acordo com o Internal Revenue Service, um investidor "deve ter mantido as ações por mais de 60 dias durante o período de 121 dias que começa 60 dias antes da data ex-dividendo " para ser considerado um dividendo qualificado.
Mas esse período de manutenção pode ser maior no caso de ações preferenciais , que devem ser mantidas por 90 dias ou mais durante um período de 181 dias que se inicia 90 dias antes da data ex-dividendo. Esta regra aplica-se se os dividendos resultarem de períodos de tempo superiores a 366 dias.
Outros tipos de dividendos
Você também pode receber dividendos de um trust ou estate, uma corporação S ou uma parceria.
Independentemente de a corporação ou parceria lhe pagar em dinheiro, opções de ações ou propriedade tangível, a transação ainda representa dividendos e o valor deve ser informado em seu retorno de imposto.
Você receberia o Schedule K-1 para dividendos dessas fontes. Todos os outros dividendos são informados aos investidores no Formulário 1099-DIV
Relatando renda de dividendos
Formulário 1099-DIV é emitido por empresas de fundos mútuos , corretoras e empresas para um investidor se $ 10 ou mais da receita de dividendos foi pago durante o ano. O formulário 1099-DIV informa informações sobre dividendos nos seguintes locais:
- Caixa 1a : Dividendos ordinários que refletem o montante total de dividendos pagos a você
- Caixa 1b : Dividendos qualificados - a parcela do total de dividendos que se qualifica para a taxa de imposto sobre ganhos de capital preferenciais
- Caixa 3 : Distribuições sem dividendos, que são um retorno não tributável do capital
Os dividendos são normalmente comuns, a menos que o Formulário 1099-DIV indique o contrário.
Você relatará a receita de dividendos em sua declaração de imposto nos seguintes locais:
- Os dividendos ordinários são reportado na Linha 9a do seu Formulário 1040 ou Formulário 1040A.
- Os dividendos qualificados são relatado na linha 9b do seu formulário 1040 ou 1040A. Certifique-se de usar a Planilha de Dividendos Qualificados e Imposto sobre Ganhos de Capital, encontrada nas instruções do Formulário 1040 ou 1040A, para calcular o imposto sobre dividendos qualificados nas alíquotas preferenciais.
- Distribuições não-dividendo reduzem sua base de custo no estoque pelo montante da distribuição.
Você ainda deve relatar a receita de dividendos em seu retorno de imposto, mesmo que você não receba o formulário 1099-DIV por algum motivo. Se você reinvestir os dividendos, comprar ações adicionais, eles ainda serão tributáveis e deverão ser informados.
Usando o Schedule B
O Anexo B é um formulário de imposto suplementar usado para listar juros e dividendos de várias fontes. O uso do Anexo B é necessário se você tiver mais de US $ 1.500 em receita de juros e / ou dividendos. Pode ser útil usar o formulário para registrar seus juros e dividendos para relatórios em seu Formulário 1040, mesmo que não seja necessário arquivá-lo com a declaração de imposto.
A sobretaxa adicional de Medicare
O rendimento de dividendos também pode solicitar o Imposto Adicional de Medicare que está em vigor desde o ano fiscal de 2013.
Este imposto é adicional a qualquer imposto de renda que você possa dever sobre os dividendos. Se você é solteiro com uma renda bruta ajustada modificada de US $ 200.000 ou mais, ou se você é casado e seu MAGI é superior a US $ 250.000, você deve pagar um adicional de 3,8% de sua renda líquida de investimento para o imposto Medicare. Todos os dividendos tributáveis são considerados rendimentos de investimento, mesmo se forem tributados a taxas ordinárias.