Os ganhos são tributáveis e as perdas podem ser deduzidas
- Renda de apostas e apostas
- Renda de loterias, sorteios e rifas
- Renda de prêmios, prêmios e concursos.
O montante total do rendimento do jogo, menos o custo da aposta ganhadora, está incluído na declaração fiscal. "O valor da renda de uma aposta ou aposta vencedora é o valor total dos prêmios menos o custo de apostar ou apostar", relata Robert McKenzie em seu artigo detalhado sobre "Jogos e impostos". O custo de perder apostas é relatado em outro lugar no retorno de imposto como perdas de jogo.
Onde denunciar renda de jogo
As pessoas que não são jogadores profissionais relatam qualquer receita de jogos de azar como outras receitas no Formulário 1040 , Linha 21.
Despesas de jogo
A despesa de apostas, apostas, bilhetes de loteria e perdas similares de jogos de azar é deduzida como uma dedução detalhada no Anexo A. No entanto, "As perdas de transações de apostas serão permitidas somente na extensão dos ganhos de tais transações." (Seção de Código de Receita Interna 165 (d), ver também Seção de Regulamentos do Tesouro 1.165-10.) As perdas de jogo são reportadas no Anexo A como outras deduções diversas que não estão limitadas a 2% do limite de renda bruta ajustada. Na Agenda A do Ano 2014, esta está localizada na Linha 28.
Jogadores profissionais
"Um jogador é considerado envolvido no negócio do jogo se ele ou ela jogar em tempo integral para ganhar a vida e não apenas como um hobby", declara o Imposto de Renda de JK Lasser .
Os apostadores profissionais relatam suas receitas de jogos de azar e despesas relacionadas no Cronograma C como rendimento por conta própria. A renda líquida da Programação C está sujeita ao imposto de renda federal e ao imposto por conta própria , além de qualquer imposto de renda estadual.
Manutenção de registros para atividades de jogos de azar
O IRS espera que os jogadores mantenham registros de suas apostas e ganhos:
"Você deve manter um diário preciso ou um registro similar de suas perdas e ganhos. Seu diário deve conter pelo menos as seguintes informações."Prova de ganhos e perdas. Além de seu diário, você também deve ter outra documentação. Você geralmente pode provar seus ganhos e perdas através do Formulário W-2G, Certos Ganhos de Jogo, Formulário 5754, Declaração por Pessoa (s) Recebendo Ganhos de Jogo , apostas em bilhetes, cheques cancelados, cheques substitutos, registros de crédito, saques bancários e extratos de ganhos reais ou boletos fornecidos pelo estabelecimento de jogos de azar.
- "A data e o tipo da sua atividade específica de aposta ou de apostas.
- "O nome e endereço ou localização do estabelecimento de jogos de azar.
- "Os nomes de outras pessoas presentes com você no estabelecimento de jogos de azar.
- "A quantia (s) que você ganhou ou perdeu.
"Para transações de apostas específicas, você pode usar os seguintes itens para apoiar seus ganhos e perdas ...
"Keno. Cópias dos bilhetes keno adquiridos que foram validados pelo estabelecimento de jogos de azar, cópias dos seus registos de crédito do casino e cópias dos seus registos de desconto de cheques no casino.
"Slot machines. Um registro do número da máquina e todos os ganhos por data e hora em que a máquina foi jogada.
"Jogos de mesa (vinte e um (blackjack), dados, pôquer, bacará, roleta, roda da fortuna, etc.). O número da mesa em que você estava jogando. Dados do cartão de crédito do cassino indicando se o crédito foi emitido no poço ou na gaiola do caixa.
"Bingo. Um registro do número de jogos disputados, o custo dos ingressos comprados e os valores cobrados em bilhetes premiados. Os registros suplementares incluem quaisquer recibos do cassino, salão etc.
"Corrida (cavalo, arreios, cachorro, etc.). Um registro das corridas, quantias de apostas, quantias coletadas em bilhetes vencedores e quantias perdidas em bilhetes perdidos. Registros suplementares incluem ingressos não resgatados e registros de pagamento da pista de corridas.
"Loterias. Um registro de compras de ingressos, datas, ganhos e perdas. Os registros suplementares incluem bilhetes não resgatados, recibos de pagamento e extratos de ganhos."
(da Publicação 529, Deduções Diversas, IRS.gov)
Retenção de ganhos em jogos de azar
Os ganhos com jogos de azar estão sujeitos à retenção do imposto de renda federal a uma alíquota de 25% nas seguintes circunstâncias. Para ganhos de jogos em que o montante dos ganhos menos as apostas é superior a $ 5.000 e os ganhos são de
- Sorteios
- Piscinas de apostas
- Loterias
- Outras transações de apostas, se os ganhos forem pelo menos 300 vezes o valor apostado. (Das Instruções para o Formulário W-2G)
O casino informa o montante dos ganhos de jogo e qualquer imposto retido no Formulário W-2G, que é emitido para o vencedor e para o IRS.
Além de emitir um Formulário W-2G quando a retenção for necessária, os cassinos também emitirão um Formulário W-2G quando a retenção não for necessária, especificamente para os seguintes tipos de ganhos:
- US $ 1.200 ou mais em ganhos de caça-níqueis ou bingo
- US $ 1.500 ou mais em ganhos de jogos de keno
- $ 5.000 ou mais em ganhos de torneios de poker. (Das Instruções para o Formulário W-2G)
Compartilhando Ganhos de Jogo
Se duas ou mais pessoas compartilharem os ganhos do jogo, eles devem preencher o Formulário 5754 [pdf]. O cassino dividirá os ganhos entre os jogadores e subseqüentemente reportará os ganhos no formulário W-2G ao IRS sob os nomes de cada um dos vencedores.
Material de referência
- A seção (d) do Código de Receita Interna 165 trata de perdas com jogos de azar. A seção 1.165-10 do Regulamento do Tesouro relacionado discute ainda mais as perdas com jogos de azar.
- O Imposto de Renda de JK Lasser , capítulo 11, discute prêmios e prêmios, prêmios de loteria e sorteios, e ganhos e perdas de jogos de azar. Este capítulo também discute as regras especiais para jogadores profissionais.
- Publicação 17, capítulo 12, discute loterias e rifas, formulário W2-G, e relatórios de ganhos e manutenção de registros.
- Tópico de Imposto 419, Receitas e Perdas de Jogo.
- Publicação 525, Renda tributável e não tributável, discute os ganhos do jogo na seção sobre outras receitas.
- A publicação 529, Diversos deduções, discute deduções não sujeitas ao limite de 2%, incluindo as perdas com jogos de azar.
- Instruções para o Formulário W-2G e Formulário 5754, discute as regras para retenção de ganhos em apostas e para emissão do Formulário W-2G.
- A Publicação 505, Imposto Retido na Fonte e Imposto Estimado, discute as regras para retenção em geral e tem uma seção que discute especificamente os ganhos de jogos de azar.
- Instruções para o formulário 1040 para a linha 21.
- "Jogos e Impostos", de Robert McKenzie.
- "Reporting Gambling Winnings", de Kay Bell.