O imposto de 15,3% para o trabalho autônomo é composto de 12,4% do imposto previdenciário sobre os primeiros US $ 127,2 mil da receita líquida de autônomos para o ano de 2017 e um imposto do Medicare de 2,9% sobre toda a receita líquida de autônomo. A quantia de US $ 127.200 é chamada de base salarial da Seguridade Social e representa a quantia máxima de renda de salários e renda líquida de auto-emprego sujeita ao imposto da Previdência Social. Para os limites salariais da Previdência Social para outros anos, consulte o artigo Visão Geral dos Impostos da Previdência Social.
A renda líquida de autônomo consiste em renda proveniente de atividades comerciais autônomas (Anexo C), agricultura (Tabela F), rendimentos autônomos de um parceiro (Programa E) e clero e funcionários de igrejas e organizações religiosas. O valor é a receita após a dedução das despesas comerciais, como móveis, consertos de construções e estoque comprado.
Então você ajusta o valor multiplicando-o por 92,35%.
Esse fator de 92,35% leva em conta que parte dos impostos da Previdência Social e do Medicare é uma despesa comercial dedutível. Os empregadores podem deduzir a parte do empregador dos impostos da Previdência Social e do Medicare (7,65%). Você chega a 92,35% subtraindo 7,65% de 100%, resultando em 92,35%.
Esta redução no montante de base sujeita ao imposto de auto-emprego, juntamente com a dedução acima da linha para a parte do empregador do imposto de auto-emprego, ajuda a equalizar o tratamento fiscal entre trabalhadores independentes e empregados.
Estratégias para reduzir o imposto sobre o trabalho autônomo
O imposto de auto-emprego é basicamente uma porcentagem do seu rendimento líquido de atividades de auto-emprego. A única maneira de reduzir seu imposto por conta própria é aumentar suas despesas relacionadas a negócios, pois isso reduzirá seu lucro líquido e, consequentemente, reduzirá seu imposto por trabalho autônomo. Deduções regulares, como a dedução padrão ou deduções detalhadas, não reduzem o imposto sobre trabalho autônomo.
Da mesma forma, as deduções acima da linha para o seguro de saúde, as contribuições do SEP-IRA ou as contribuições individuais do tipo 401 (k) também não reduzirão o seu imposto sobre trabalho autônomo; essas deduções apenas reduzem o imposto de renda federal. Uma tática a ser examinada ao preparar sua declaração de imposto: o impacto da dedução da seção 179 ou da depreciação de bônus para ativos fixos. Isso terá impacto tanto no imposto de renda quanto no imposto de auto-emprego.
Aumentar o imposto de auto-emprego durante anos com perdas ou baixa renda
Às vezes, uma pessoa quer aumentar seu imposto de auto-emprego para manter sua elegibilidade para benefícios de aposentadoria ou invalidez da Previdência Social.
Em geral, as pessoas precisam de pelo menos quarenta créditos da Previdência Social para serem elegíveis para benefícios de aposentadoria, e pelo menos cinco anos de créditos em dez para serem elegíveis para benefícios por invalidez.
Pessoas autônomas que estão enfrentando um ano em que perderam dinheiro (despesas maiores do que a renda) ou anos em que sua renda é muito menor, e que ainda querem acumular créditos da Previdência Social para seus benefícios de aposentadoria ou invalidez, podem usar um método especial para aumentar o seu imposto de auto-emprego. Isso é chamado de "Método Opcional" e as regras estão descritas nas Instruções para o Schedule SE (arquivo pdf).
O que é importante lembrar é o seguinte: pessoas autônomas que não são agricultores ou pescadores estão limitadas a usar este método opcional apenas cinco vezes na vida.