Planos responsáveis e seu subsídio de moradia ajudam a manter os impostos sob controle
Quando se trata de impostos, os ministros fazem a mesma pergunta que quase todo mundo faz: "O que posso deduzir para poupar algum dinheiro?" Mas o Dr. John Stancil, um contador público especializado em preparar declarações de impostos para clérigos e ministros, diz que essa não é a pergunta certa a se fazer.
Em vez disso, o clero deve questionar como alcançar as melhores situações fiscais possíveis em vez de se concentrar apenas nas deduções.
Existem alguns componentes móveis que se interligam quando se trata de preparar seus impostos quando você está nessa profissão. Seu pacote de compensação está configurado para minimizar sua responsabilidade fiscal?
O seu subsídio de viagem
"Algumas igrejas simplesmente usam um subsídio de viagem, digamos US $ 500 por mês", disse Stancil. "Se o ministro não tem que prestar contas à igreja para esse dinheiro, esse subsídio de US $ 500 está incluído na renda tributável do ministro. Nós teríamos que deduzir as despesas de viagem como uma dedução diversa na Tabela A para equilibrar isso."
As deduções diversas no Anexo A são limitadas à parcela que excede 2% da receita bruta ajustada, portanto pode não ser do seu interesse fazer isso. Você pode ser melhor em geral, reivindicando a dedução padrão para o seu status de depósito, o que acaba sendo mais para muitos contribuintes.
Além disso, essa dedução detalhada só pode reduzir o valor da sua renda que está sujeita ao imposto de renda.
Um ministro ainda teria que pagar o imposto de auto-emprego sobre o valor do reembolso.
Há um caminho melhor
"Transforme o valor fixo em um plano de reembolso responsável", sugeriu John. "Mudá-lo de um subsídio de viagem para um subsídio de despesas profissionais. Agora o ministro pode gastá-lo em algo diferente de viajar."
Com um plano de reembolso responsável, o ministro teria que dar recibos e outras documentações à congregação para contabilizar suas despesas extras. Basicamente, se você entregar seus recibos e fizer uma contabilidade adequada para a congregação, o reembolso será isento de impostos. Não é adicionado ao seu salário ou salário, e não está sujeito a imposto de renda ou imposto de auto-emprego.
O benefício aqui é que o ministro é reembolsado integralmente por despesas extras. A congregação ainda pode estabelecer um limite com base em seu orçamento, mas os US $ 500 por mês irão muito mais longe se os impostos não estiverem no caminho. Um plano responsável faz outra coisa também. Obriga o ministro - e a congregação - a contabilizar adequadamente as despesas ministeriais com os recibos. "Nós estamos olhando em parte como o ministro está sendo compensado e como ele está sendo reembolsado", disse Stancil.
Mas essas mesmas despesas também não podem ser deduzidas no Anexo A se você decidir relacionar itens. Isso seria double-dipping.
Seu subsídio de habitação
"Outro aspecto da compensação é o subsídio de moradia, que está sujeito ao imposto de auto-emprego, mas não ao imposto de renda. Podemos definir 100% do salário", explicou Stancil.
"Se nós colocamos o subsídio de moradia muito alto, o valor extra é tratado como renda tributável, mas isso teria acontecido de qualquer maneira. Portanto, o objetivo é definir o subsídio de moradia alto e não mais do que o valor justo de aluguel da residência paroquial. o subsídio de moradia não afeta a igreja - é apenas subsídio de moradia ou salário. Não há diferença de impostos para a igreja, mas há uma diferença de impostos para o cliente ”.
Existem regras e limites para o subsídio de habitação. "Seu limite é de 100% do salário. Deve ser razoável, não pode ser maior do que o valor efetivamente gasto em moradia e não pode ser mais do que um mercado justo de aluguel. Pagamentos de hipoteca, imposto predial, seguro, manutenção, limpeza de rotina e todos os serviços públicos podem ser incluídos no subsídio de moradia - praticamente qualquer coisa relacionada à casa. "
O principal benefício do subsídio de moradia é que ele está isento do imposto de renda federal e estadual. "Quanto mais dinheiro um ministro puder transferir para o subsídio de moradia, mais dinheiro escapará do imposto de renda federal e estadual, mas ainda estará sujeito ao imposto sobre trabalho autônomo", disse Stancil.
Falando do imposto de trabalho autônomo
Os ministros ocupam uma posição bastante singular no código tributário quando se trata do imposto por conta própria, que representa os impostos da Previdência Social e do Medicare. Normalmente, um funcionário pagaria metade desses impostos e seu empregador corresponderia a esse valor. Mas se um ministro é ordenado, licenciado ou comissionado, ele é considerado trabalhador autônomo para fins de Previdência Social, mesmo que ele seja considerado um empregado para fins de imposto de renda.
Esse status duplo, em parte, como empregado e, em parte, como trabalhador autônomo, tem conseqüências tributárias significativas. Como os funcionários, os ministros recebem um W-2 que informa seus ganhos. Eles devem relatar essa receita na linha 7 do Formulário 1040, assim como outros salários. Quaisquer despesas ministeriais reembolsáveis que eles reivindicam seriam, então, diversas deduções detalhadas no Anexo A.
Mas sua renda W-2 também está sujeita ao imposto de auto-emprego, assumindo que a congregação não contribuiu ou reteve nenhum imposto da Previdência Social ou do Medicare desses ganhos. Ou seja, os ministros pagam as duas metades da Seguridade Social e do Medicare, um total combinado de 15,3% sobre o imposto de renda em 2018.
Qualquer renda suplementar vai para a Tabela C, que calcula a renda do trabalho autônomo. Isso pode ser renda de um ministério de lado, como realizar casamentos. A renda suplementar também está sujeita ao imposto de renda federal e estadual e ao imposto de auto-emprego.
A opção de opt-out
Os ministros podem, no entanto, desistir do imposto de auto-emprego. "Eles têm que optar pelo segundo ano em que têm US $ 400 ou mais de ganhos ministeriais", disse Stancil. "Você não tem nenhum ganho ministerial até ser ordenado ou licenciado. É quando você é ordenado ou licenciado que a janela de dois anos se abre."
Uma palavra de cautela aqui: Os ministros podem optar por sair do Seguro Social e Medicare por causa de uma objeção ao recebimento de seguro público em relação aos ganhos ministeriais. Simplesmente querer evitar o pagamento de imposto de auto-emprego não é razão suficiente.
Os ministros às vezes optam por sair cedo de suas carreiras por causa dessa janela de dois anos para fazê-lo, e muitos depois se arrependem da decisão. Seus ganhos ministeriais não contam para futuros benefícios da Previdência Social e do Medicare se você optar por não participar. Os ministros podem eventualmente receber menos benefícios de aposentadoria ou incapacidade da Previdência Social, e podem até não ganhar créditos suficientes da Seguridade Social ao longo de suas carreiras para se qualificarem para esses benefícios.
Planejamento para aposentadoria
Mas nem tudo está perdido. "Emprego secular ganha créditos da Previdência Social", disse Stancil. "Esta é uma maneira de ajudar a providenciar sua aposentadoria". Conseguir um emprego secundário - como, por exemplo, lecionar em uma faculdade ou em um trabalho de meio período - produz renda salarial sujeita aos impostos da Previdência Social e do Medicare, mesmo que você tenha optado por não pagar esses impostos pelos seus rendimentos ministeriais. Isso ajuda o ministro a acumular créditos anuais da Seguridade Social para a aposentadoria futura e para benefícios por incapacidade.
Colocar algum dinheiro no IRA ou no plano de aposentadoria também é uma tática central de planejamento financeiro, especialmente para os ministros que optaram por sair do Seguro Social. A maioria das igrejas subfinancia seus planos de aposentadoria, mas os ministros também podem economizar dólares de aposentadoria por meio de IRAs tradicionais dedutíveis nos impostos ou de um Roth IRA não dedutível, mas possivelmente isento de impostos . Se eles tiverem renda suplementar no Anexo C, eles podem ser elegíveis para um SEP-IRA.
Os ministros também devem pensar em comprar uma casa como parte de suas metas de aposentadoria. Se o ministro morar em uma residência oferecida por sua igreja, "eu os encorajo a fazer alguns planos habitacionais para quando eles se aposentarem. Caso contrário, eles não terão uma casa depois desse ponto. Faça planos para essa eventualidade", aconselhou Stancil.
Lista de verificação de planejamento tributário para o clero
- Seu subsídio de moradia deve ser definido antecipadamente pela congregação e o valor só pode ser aumentado prospectivamente.
- Negocie como alocar quaisquer aumentos entre o salário e o subsídio de moradia.
- Salve seus recibos e outras documentações que suportem as despesas do ministério.
- Configure um plano de reembolso responsável se você tiver um plano não responsável.
- Decida se deseja sair da Previdência Social sobre ganhos ministeriais dentro de dois anos depois de ter sido ordenado ou licenciado.
- Economize para a aposentadoria.
- Compre uma casa, especialmente se você mora em uma residência paroquial fornecida pela congregação.
- Guarde uma cópia do Formulário 4361, se você optar por sair do imposto de auto-emprego. Você vai querer uma cópia que tenha sido marcada como aprovada pelo IRS. Guarde-o em seus registros permanentes e faça uma cópia para dar ao seu contador.
Fonte: Dr. John Stancil é contador público certificado em consultório particular em Lakeland, Flórida. Ele é especialista em preparar declarações de impostos para ministros e clérigos. Ele lançou o ChurchTaxSolutions.com para ajudar igrejas e organizações sem fins lucrativos a entender suas responsabilidades fiscais.