Distribuições periódicas de um plano de pensão ou anuidade
As distribuições periódicas de um plano de pensão ou anuidade estão sujeitas à retenção utilizando os mesmos métodos que a renda salarial, pelo uso de provisões de retenção para determinar o nível de imposto a reter.
Você informa o administrador do seu plano de aposentadoria de seus subsídios de retenção usando o Formulário W-4P. As pessoas também podem optar por não reter qualquer imposto sobre distribuições periódicas marcando a caixa 1 no Formulário W-4P.
Na publicação 575, a Receita Federal diz: "A menos que você escolha não reter, sua anuidade ou pagamentos periódicos similares (além das distribuições de rolagem elegíveis) serão tratados como salários para fins de retenção. Os pagamentos periódicos são quantias pagas em intervalos regulares (como semanalmente, mensal ou anual) por um período de tempo maior que um ano (por exemplo, por 15 anos ou por toda a vida) Você deve dar ao pagador um certificado de retenção completo (Formulário W-4P ou um formulário similar fornecido pelo pagador). você não, o imposto será retido como se você fosse casado e reivindicasse três subsídios de retenção. "
Distribuições Não-Periódicas de Contas Individuais de Aposentadoria
As distribuições não periódicas de contas individuais de aposentadoria e anuidades estão sujeitas à retenção de imposto de renda federal a uma taxa fixa de 10%.
Distribuições não periódicas são quaisquer distribuições que não se repetem periodicamente, como distribuições únicas. Na publicação 575, a Receita Federal diz: "A menos que você escolha não reter, a taxa de retenção para uma distribuição não periódica (um pagamento que não seja um pagamento periódico) que não seja uma distribuição de rolagem elegível é de 10% da distribuição.
Você também pode pedir ao pagador para reter uma quantia adicional usando o Formulário W-4P. "
Especificamente, no que diz respeito às contas de aposentadoria individuais, o IRS diz na publicação 590, "imposto de renda federal é retido de distribuições de IRAs tradicionais, a menos que você escolha não ter imposto retido".
Distribuições não periódicas do plano de aposentadoria do empregador
As distribuições não periódicas do plano de aposentadoria de um empregador (como os planos 401 (k) ou 403 (b)) estão sujeitas à retenção do imposto de renda federal a uma taxa fixa de 20%. As distribuições não periódicas do plano de um empregador incluem distribuições de quantia fixa, incluindo distribuições que podem mais tarde ser transferidas para outro plano. No entanto, se a distribuição for transferida diretamente para outro plano de aposentadoria em uma transferência de fiduciário para administrador, o imposto não precisará ser retido.
Retenção de benefícios da segurança social
Os contribuintes podem optar por ter o imposto de renda federal retido de seus benefícios da Previdência Social . O imposto de renda federal pode ser retido a uma taxa de 7%, 10%, 15% ou 25%. Use o Formulário W-4V (PDF) para informar à Administração do Seguro Social o quanto de imposto você gostaria de ter retido.