Uma perda ocorre quando você vende um ativo por menos do que pagou por ele
Perdas de capital compensam os ganhos de capital no nível da transação
Digamos que você tenha vendido dois investimentos no ano passado.
Você comprou uma ação a US $ 850 que depois vendeu por US $ 1.000, então aqui você obteve um lucro de US $ 150. Você também comprou ações de outra empresa por US $ 800, que depois vendeu por US $ 750. Você perdeu US $ 50 nesse segundo investimento.
A perda na segunda transação é subtraída do seu lucro na primeira transação, de modo que sua renda tributável dessas duas transações se torne $ 100, ou $ 150 menos $ 50. A perda de US $ 50 na segunda venda de investimento reduziu ou compensou os lucros da primeira venda de investimento.
Exemplo: Como as perdas de capital compensam os ganhos de capital no nível da transação | |||||
Descrição da propriedade | Data de aquisição | Data de venda | Receitas | Custo ou outra base | Ganho ou (perda) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 30/06/17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 13/02/17 | 15/09/17 | 750 | 800 | –50 |
Ganho líquido sujeito a imposto | 100 | ||||
Perdas de capital compensam os ganhos de capital do mesmo período de retenção
Isso fica um pouco mais complicado a partir daqui, porque a receita de ganhos de capital é tributada a taxas diferentes, dependendo de quanto tempo você detém o ativo.
A venda diagrama acima mostra um ganho a curto prazo. Ativos de propriedade de um ano ou menos são holdings de curto prazo, e os ganhos de investimentos de curto prazo são tributados com alíquotas regulares de imposto que variam de 10% a 37% a partir de 2018 . Apenas os maiores ganhadores pagam uma taxa de 35%, no entanto.
Se você tivesse as ações próprias por mais de um ano, isso seria uma participação de longo prazo.
Ganhos de investimentos de longo prazo são tributados a taxas especiais de zero, 15 ou 20 por cento. Mais uma vez, a taxa de 20 por cento afeta apenas os maiores rendimentos.
Todos os ganhos e perdas de transações de curto prazo são somados para determinar o valor líquido do ganho de curto prazo - ou perda se o valor da receita for negativo. Da mesma forma, todos os ganhos e perdas de transações de longo prazo são combinados para encontrar a quantia líquida de ganho ou perda de longo prazo.
Combinadas, as duas regras se encaixam assim:
- Perdas em transações de curto prazo são subtraídas de ganhos de curto prazo para resultar em uma quantia líquida de ganho ou perda de curto prazo.
- Perdas em transações de longo prazo são subtraídas de ganhos de longo prazo para resultar em uma quantia líquida de ganho ou perda de longo prazo.
Agora digamos que você tem quatro transações que terminam no ano atual. Dois têm períodos de detenção de curto prazo e os outros dois têm períodos de detenção de longo prazo. Agora a situação iria quebrar assim:
Exemplo: Como as perdas de capital compensam os ganhos de capital do mesmo período de retenção | |||||
Descrição da propriedade | Data de aquisição | Data de venda | Receitas | Custo ou outra base | Ganho ou (perda) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 30/06/17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 13/02/17 | 15/09/17 | 750 | 800 | –50 |
Ganho líquido de curto prazo sujeito a imposto | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 14/07/17 | 10.000 | 15.000 | –5.000 |
350 sh MNOP | 28/02/14 | 20/11/17 | 20.000 | 11.000 | 9.000 |
Ganhos líquidos de longo prazo sujeitos a impostos | 4.000 | ||||
Perdas Globais de Capital
Quando seus ganhos ou perdas de curto prazo mais seus ganhos ou perdas de longo prazo resultam em uma perda quando são somados, você tem uma perda total que pode ser deduzida contra sua outra renda E se o total de suas perdas de capital for mais do que o total de seus ganhos de capital, a diferença é dedutível, embora haja limites sobre quanto de uma perda você pode deduzir e quando pode fazê-lo.
Digamos que você tenha um ganho líquido de curto prazo de US $ 1.000 e um prejuízo líquido de longo prazo de US $ 500. A perda a longo prazo reduz o ganho de curto prazo, então você é tributado em apenas US $ 500 de renda positiva.
Se você tivesse uma perda líquida de curto prazo de US $ 2.000 e um ganho líquido de longo prazo de US $ 3.500, a perda de curto prazo reduziria o ganho de longo prazo, de modo que seria tributado apenas em US $ 1.500 de receita positiva.
Finalmente, se você tivesse uma perda líquida de curto prazo de US $ 2.000 e uma perda líquida de longo prazo de US $ 2.000, a perda de curto prazo e a perda de longo prazo se combinariam com uma perda total de US $ 4.000.
Este é o montante que pode ser usado para reduzir outras receitas em sua declaração de imposto.
Limitações sobre perdas líquidas gerais
Você pode deduzir até US $ 3.000 por ano em perdas líquidas de capital contra sua outra renda. Se suas perdas líquidas excederem esse valor, o restante poderá ser transferido para os anos seguintes. Este limite de US $ 3.000 aplica-se aos contribuintes que usam o formulário único, chefe de família, casado em conjunto ou qualificação de viúvo / viúvo. As pessoas casadas que se apresentam separadamente estão limitadas a US $ 1.500 por pessoa sobre suas perdas líquidas de capital.
Agora digamos que você tenha cinco transações:
Exemplo: Como funcionam as perdas líquidas gerais | |||||
Descrição da propriedade | Data de aquisição | Data de venda | Receitas | Custo ou outra base | Ganho ou (perda) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 30/06/17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 13/02/17 | 15/09/17 | 750 | 800 | –50 |
Ganho ou perda líquida de curto prazo | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 14/07/17 | 10.000 | 15.000 | –5.000 |
350 sh MNOP | 28/02/14 | 20/11/17 | 20.000 | 11.000 | 9.000 |
400 sh IJKL | 15/03/16 | 28/12/17 | 5.000 | 13.000 | –8.000 |
Ganho ou perda líquida a longo prazo | –4.000 | ||||
Perda líquida total de capital (ganho de curto prazo + perda de longo prazo) | -3,900 | ||||
Quantia dedutível em relação a outras receitas este ano | 3.000 | ||||
Quantia de perda de capital transitada para o próximo ano | 900 | ||||
Perdas de Carryover retêm seu caráter como curto prazo ou longo prazo
De acordo com o IRS na publicação 544, "... Quando você carrega uma perda, ela retém seu caráter original como longo prazo ou curto prazo. Um prejuízo a curto prazo que você transfere para o próximo ano fiscal é adicionado às perdas a curto prazo Uma perda de longo prazo que você transita para o próximo ano fiscal é adicionada às perdas de longo prazo ocorridas naquele ano.Uma perda de capital de longo prazo que você transfere para o ano seguinte reduz os ganhos de longo prazo desse ano. antes de seus ganhos de curto prazo.
"Se você tiver tanto perdas de curto prazo quanto de longo prazo, suas perdas de curto prazo serão usadas primeiro contra sua dedução de perda de capital permitida. Se, após usar suas perdas de curto prazo, você não tiver atingido o limite de dedução de perda de capital , use suas perdas a longo prazo até atingir o limite ".
A regra da venda de lavagem
Se você comprar ações ou títulos substancialmente idênticos dentro de 30 dias antes ou depois de vender ações com prejuízo, as perdas serão suspensas sob o que é conhecido como " regra de venda de lavagem ". Em outras palavras, você não pode reivindicar o valor total da perda.
Suponha que você vender suas ações na empresa XYZ com prejuízo em 31 de março. Se você comprou a ação na empresa XYZ 30 dias antes desta data ou comprou o mesmo estoque até 30 dias após essa data, você tem uma situação de venda de lavagem.
Neste exemplo, seu período de venda de lavagem é de 1º de março, ou 30 dias antes, até 30 de abril, ou seja, 30 dias depois. Se você comprar ações da XYZ a qualquer momento durante este período, você não poderá reivindicar o valor total da perda da venda em 31 de março. Em vez disso, você teria que aceitar o valor da perda e adicioná-lo à sua base de custo nos novos compartilhamentos comprados.