Você tem que pagar impostos sobre dívidas canceladas?
Recentemente, um leitor me disse que pedira falência e se perguntou como suas dívidas eliminadas afetariam seus impostos. Ele ouvira dizer que precisava reivindicar suas dívidas canceladas como receita em seu Formulário 1040.
Não tão. As dívidas liquidadas em um processo de falência não são geralmente consideradas rendimentos tributáveis. Mas "geralmente" é a palavra chave aqui, e se você tem uma dívida perdoada fora da falência, as regras mudam.
Se você entrou com pedido de falência no ano passado ou teve uma ou mais dívidas perdoadas, aqui está o que você precisa saber quando se preparar para apresentar sua declaração de impostos.
Dívidas Canceladas em Falência
"Os contribuintes que pedem falência geralmente não precisam incluir a dívida cancelada no lucro tributável", explica Cindy Hockenberry, agente registrada e analista de informações fiscais da Associação Nacional de Profissionais Tributários.
Este é o caso, mesmo se você receber um formulário 1099-C de um credor, mostrando o montante da dívida que foi cancelada ou descarregada. Hockenberry aconselha: "Anexar o Formulário 982, Redução dos Atributos Fiscais Devido à Quitação do Endividamento (e Ajuste da Base da Seção 1082) à sua declaração de imposto de renda. Isso mostra à Receita Federal que o montante liberado é excluído da renda sob o Código Sec. 108".
Dívidas canceladas antes de arquivo para falência
Seu timing é tudo, no entanto. Se você receber um 1099-C e ele foi arquivado com o IRS antes de declarar falência, você deve incluir o montante da dívida indicada no formulário em sua declaração de imposto.
Por quê? Porque não é mais uma dívida. 1099 formulários comemoram vários tipos de renda que você recebeu durante o ano, então a dívida é agora a renda - você pediu dinheiro emprestado que não precisa pagar de volta. É seu agora, mesmo que você já tenha gasto. Falência só pode cancelar dívidas. Não apaga a renda.
Se você não arquivar para falência
De acordo com o IRS na publicação 525, "Geralmente, se uma dívida que você deve é cancelada ou perdoada, exceto como um presente ou legado, você deve incluir o montante cancelado em sua renda. Você não tem renda da dívida cancelada se for destinado a ser um presente para você. Uma dívida inclui qualquer dívida pela qual você é responsável ou que atribui à propriedade que você possui. " Espere - o que é isso sobre um presente?
As dívidas canceladas são excluídas da renda sob outras circunstâncias, inclusive quando são feitas como presentes. Eles também podem ser excluídos de sua renda se for determinado que você está insolvente - o total de suas dívidas excede o valor total de mercado justo de seus ativos, mesmo que você ainda não tenha declarado falência para corrigir o problema. Mas aqui está outra armadilha: a extensão da sua insolvência deve ser tão grande quanto ou maior que a dívida que foi cancelada. Se suas dívidas excederem o valor justo de mercado de seus ativos em US $ 10.000, e se um credor perdoar US $ 10.000 em dívidas ou menos, você está bem. Mas se o credor cancelar uma dívida de US $ 15.000, a diferença - US $ 5.000 - se torna renda tributável se sua insolvência for de apenas US $ 10.000.
Se você tem que reivindicar a renda
Digite o montante da dívida cancelada na linha 21 do seu 1040 - mas não até depois de consultar um profissional de impostos sobre os detalhes exatos da sua situação e é determinado que você precisa.