Entendendo como os impostos imobiliários de Vermont afetam uma propriedade
Se você mora em Vermont, vive em um dos poucos estados que ainda cobram um imposto de morte local. As propriedades dos residentes de Vermont, bem como as propriedades de não-residentes que possuem bens imóveis e / ou bens pessoais tangíveis e / ou propriedades produtoras de renda localizadas em Vermont, estão sujeitas a um imposto de morte local sob as seguintes diretrizes.
OBSERVAÇÃO: As leis estaduais e locais mudam com frequência e as informações a seguir podem não refletir alterações recentes. Para obter informações atuais sobre impostos ou assessoria jurídica, consulte um contador ou um advogado, pois as informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou jurídicos e não substituem os conselhos fiscais ou jurídicos.
01 Quando uma propriedade está sujeita ao Imposto sobre a Propriedade de Vermont?
Se o falecido era um residente de Vermont no momento da morte, a propriedade pode estar sujeita ao imposto imobiliário Vermont se o patrimônio bruto federal exceder US $ 2.750.000 na data da morte ou se a propriedade é obrigada a apresentar uma declaração fiscal federal, IRS Form 706 , Declaração de Imposto do Estado dos EUA (e Transferência de Saltos de Geração).
Para não-residentes de Vermont, uma propriedade pode estar sujeita ao imposto imobiliário de Vermont se incluir a propriedade siturada em Vermont (imóveis, propriedade pessoal tangível e / ou propriedade produtora de dinheiro sitiada em Vermont) e o patrimônio bruto federal excede $ 2.750.000 na data da morte ou se a propriedade é obrigada a apresentar uma declaração fiscal federal.
Nota: A isenção do imposto de propriedade de Vermont foi aumentada para $ 2.750.000 em 1 de janeiro de 2011. Antes desta data, a isenção era a seguinte:
- 2006 - 2010 = US $ 2.000.000
- 2004 - 2005 = US $ 1.500.000
- 2002 - 2003 = US $ 1.000.000
- 2001 - 2002 = US $ 675.000
02 Quais formulários de imposto imobiliário Vermont devem ser arquivados?
O representante pessoal ou outro fiduciário que represente uma propriedade que esteja sujeita ao imposto imobiliário de Vermont deve preencher e arquivar a Declaração de Imposto de Propriedade de Vermont, Formulário E-1.
Documentos adicionais que devem ser arquivados com o Departamento de Impostos de Vermont quando uma Declaração Fiscal de Imposto de Vermont é exigida para arquivar são os seguintes:
- Se nenhum imposto federal for devido e nenhuma declaração de imposto de renda federal (Formulário IRS 706) for requerida, o representante da propriedade deve preencher e preencher um formulário IRS pro forma, incluindo todas as exposições e avaliações, com o Imposto de Propriedade de Vermont. Retorna.
- Quando imposto federal imobiliário é devido e todos os ativos estão localizados em Vermont, a primeira página do formulário IRS 706 deve ser incluída com a declaração de imposto de propriedade Vermont.
- Quando o imposto de herança federal é devido e alguns ativos estão localizados fora de Vermont, o Formulário de IRS 706 deve ser anexado à declaração de imposto de propriedade de Vermont, mas excluindo exposições e avaliações.
- Uma cópia da carta de fechamento do imposto do estado e emitida pelo IRS deve ser arquivada com o departamento dos impostos de Vermont.
03 As transferências para um cônjuge sobrevivente são tributáveis?
Transferências definitivas para um cônjuge sobrevivo não são tributáveis.
Para casais que usaram o AB Trust planejando reduzir sua conta federal, um imposto de morte de Vermont pode ser devido no B Trust após a morte do primeiro cônjuge, devido à diferença de US $ 2.500.000 entre a isenção de US $ 2.750.000 de Vermont e a isenção federal de 2013 de US $ 5.250.000. Enquanto alguns estados permitem que o espólio de um casado falecido faça uma eleição para tratar uma relação de confiança da qual o cônjuge sobrevivente é o único beneficiário como "propriedade de interesse terminável qualificada" ("QTIP") para fins de cálculo do imposto de propriedade local, lei de Vermont não permite especificamente isso.
No entanto, um comentarista sobre os impostos imobiliários de Vermont afirmou que "representantes do Departamento de Impostos de Vermont declararam informalmente que Vermont reconhecerá as eleições QTIP completas ou parciais para fundos adequadamente redigidos, desde que a eleição seja, ou seja, obrigatória para ambos os governos federais". e impostos de Vermont. " Assim, os residentes de Vermont casados devem consultar um advogado de planejamento de propriedade de Vermont para determinar se podem incorporar o planejamento da ABC Trust em seus planos imobiliários.
04 Quando a devolução do Imposto de Imóveis de Vermont e o Pagamento de Imposto são devidos?
A Declaração Fiscal de Imóvel de Vermont, Formulário E-1, deve ser apresentada, e qualquer imposto imobiliário devido deve ser pago dentro de 9 meses da data da morte do falecido. Uma prorrogação do prazo para arquivar o Retorno de Imposto de Propriedade de Vermont não aumenta o tempo de pagamento, portanto, uma estimativa do imposto sobre heranças a ser devida deve ser paga com a extensão da solicitação de tempo.
05 Onde a Declaração de Imposto de Propriedade de Vermont é Arquivada e Pagamento de Imposto?
Envie todos os formulários necessários e qualquer pagamento devido a:
Departamento de Impostos de Vermont
133 State Street
Montpelier, VT 05633-1401
06 Qual é a taxa de imposto imobiliário Vermont e como o imposto é calculado?
Em maio de 2016, a legislatura de Vermont votou para mudar a forma como o imposto sobre a propriedade é calculado. Para aqueles que falecerem em 1º de janeiro de 2016 ou depois, o imposto sobre heranças só se aplica se o valor do imóvel for de US $ 2.75M ou mais. O imposto é calculado com base no valor acima de US $ 2,75 milhões, e não no primeiro dólar. Aplica-se uma taxa de alíquota fixa de 16% e os presentes feitos dentro de dois anos após a morte serão devolvidos.
A página 4 da Declaração de Imposto de Imóveis de Vermont atual, Formulário E-1, contém "Cronogramas de Computação" para o cálculo da fatura de imposto imobiliário de Vermont para residentes e não-residentes.
07 Onde posso encontrar informações adicionais sobre impostos imobiliários de Vermont?
Para obter mais informações sobre impostos imobiliários de Vermont, consulte o site do Departamento de Impostos de Vermont.
Você também pode ligar para o Departamento de Tributos de Vermont em (802) 828-6820.
08 Vermont coleta um imposto sobre herança?
Não, Vermont não cobra um imposto sobre herança local, que é um imposto cobrado contra a parcela recebida por cada beneficiário individual de uma propriedade, em oposição a um imposto imobiliário.