Atualmente, existem apenas seis estados dos EUA que cobram um imposto sobre herança: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , Nova Jersey e Pensilvânia .
Cada um desses seis estados tem suas próprias leis separadas ditando quem está isento do imposto sobre herança do Estado e quem terá que pagar o imposto.
Independentemente disso, para um herdeiro ser potencialmente sujeito a um imposto sobre herança de estado, o falecido tinha que ou ter vivido em um estado que cobra um imposto sobre herança de estado, ou possuía bens imóveis, possuía bens pessoais tangíveis ou, em alguns estados, possuía propriedade comercial, localizada em um estado que coleta um imposto sobre herança de estado.
Como determinar se sua herança estará sujeita a impostos sobre herança do Estado
A melhor maneira de entender se sua herança estará sujeita a um imposto sobre herança de estado é examinar alguns exemplos.
- Imposto de herança de Kentucky e impostos de herança da Pensilvânia. E se você mora na Califórnia e você herda a propriedade de seu tio e ele morava no Kentucky na época de sua morte, você deve algum imposto de herança de Kentucky sobre sua herança?
A resposta é sim, já que o Kentucky é atualmente um dos seis estados que cobram um imposto sobre herança do estado e, de acordo com a lei do Kentucky, você será classificado como herdeiro da "Classe B" que não está isento do imposto sobre heranças. Mas e se a pessoa falecida fosse seu pai? Então a resposta é não, sua herança não estará sujeita a nenhum imposto de herança de Kentucky porque você é classificado como um herdeiro de "Classe A" sob a lei de Kentucky e, portanto, estará isento do pagamento de quaisquer impostos de herança.
No entanto, se seu pai morava na Pensilvânia, sua herança estaria sujeita aos impostos sobre herança da Pensilvânia, porque na Pensilvânia uma herança que é transferida para um filho ou outro descendente está sujeita ao imposto sobre heranças da Pensilvânia.
- Imposto de herança da Califórnia. Vamos dar uma volta, por exemplo, se você mora no Kentucky ou na Pensilvânia e você herda a propriedade do seu tio e ele morava na Califórnia no momento de sua morte, então sua herança estaria sujeita aos impostos sobre herança de Kentucky ou Pensilvânia?
Se seu tio não possuía nenhuma propriedade localizada no Kentucky ou na Pensilvânia no momento de sua morte, a resposta é não, sua herança não estará sujeita aos impostos de herança de Kentucky ou Pensilvânia, porque seu tio era um residente da Califórnia que não possui qualquer propriedade localizada em Kentucky ou na Pensilvânia, e a Califórnia não coletou um imposto sobre herança desde 1982.
Mas e se o seu tio, que morava na Califórnia na época de sua morte, possuísse uma casa em Kentucky ou na Pensilvânia, quando ele morreu? Então sua herança da casa estará sujeita aos impostos de herança de Kentucky ou Pensilvânia porque está fisicamente localizada em um estado que cobra um imposto de herança de estado e você, como sobrinha ou sobrinho, não está isento de pagar impostos de herança de estado.
A linha inferior em impostos sobre herança do estado
Os exemplos acima deixam claro que a herança de um herdeiro estará sujeita a um imposto sobre herança de estado somente se as duas condições a seguir forem atendidas:
- A pessoa falecida vivia em um estado que cobra um imposto sobre herança de estado; e
- Um herdeiro pertence a uma classe de herdeiros que não está isenta de pagar o imposto sobre herança do estado aplicável.
Além disso, a herança de um herdeiro pode estar sujeita a impostos sobre herança estadual se a pessoa falecida possuísse propriedades imobiliárias, bens pessoais tangíveis ou, em alguns estados, propriedades comerciais, localizadas em um estado que cobra um imposto sobre herança de estados.
No entanto, o estado onde a pessoa que recebe a herança vive é irrelevante quando se trata de descobrir se a herança estará sujeita a um imposto sobre herança de estado.
Para uma visão geral das leis tributárias sobre herança dos seis estados que as coletam, consulte o Gráfico do Imposto sobre Herança do Estado . Para obter informações detalhadas sobre as leis tributárias de herança de cada estado, consulte os links fornecidos acima associados ao nome de cada estado.
NOTA: As leis estaduais mudam com frequência e as informações a seguir podem não refletir mudanças recentes nas leis. Para obter informações atuais sobre impostos ou assessoria jurídica, consulte um contador ou um advogado, pois as informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou jurídicos e não substituem os conselhos fiscais ou jurídicos.