Levando impostos do topo vs. pagamento pro-rata
O que seu plano imobiliário oferece?
Se você tem um plano imobiliário, então a sua Última Vontade e Testamento ou Revocable Living Trust irá conter instruções específicas sobre quais ativos devem ser usados para pagar a conta de imposto imobiliário.
As instruções típicas indicarão o seguinte:
- Beneficiários que receberem um legado específico ou propriedade pessoal tangível não serão cobrados pelo pagamento do imposto, a menos que todos os outros ativos tenham sido usados primeiro.
- Se você tiver apenas uma Última Vontade e Testamento, então os destinatários de qualquer propriedade não probate incluída no valor de sua propriedade para fins de imposto sobre a propriedade pagarão sua parte proporcional de sua fatura de imposto imobiliário.
- Se você tiver um Trust Revocable Living, os destinatários de qualquer propriedade que passar fora de sua confiança incluída no valor de seu patrimônio para fins de imposto sobre a propriedade pagarão sua parte proporcional de sua fatura de imposto sobre heranças.
- Se você tiver apenas uma Última Vontade e Testamento, os destinatários do "resíduo" de sua propriedade (ou seja, sua propriedade que não sejam legados específicos e bens pessoais) arcarão com a carga tributária da propriedade.
- Se você tem um Trust Revocable Living, o seu Pour Over Will irá fornecer que sua conta de imposto imobiliário será paga de seus ativos de confiança e sua confiança irá fornecer que os destinatários do "resíduo" de sua confiança arcarão com o encargo de imposto imobiliário. .
- A propriedade que passe diretamente para um cônjuge sobrevivente ou por meio de um Fundo Conjugal e planos de aposentadoria qualificados não será usada para pagar o imposto, a menos que todos os outros bens tenham sido usados primeiro.
Alguns exemplos
O que essa linguagem típica significa? aqui estão alguns exemplos:
- Suponha que seu patrimônio tributável seja avaliado em US $ 4.000.000, seu estado não avalie um imposto sobre heranças, você deixou US $ 5.000 para sua sobrinha, US $ 10.000 para sua irmã e o saldo de sua propriedade em partes iguais para seus dois filhos.
Neste exemplo, a conta de imposto imobiliário será de US $ 225.000 e se o idioma típico descrito acima for usado, sua sobrinha receberá US $ 5.000, sua irmã receberá US $ 10.000 e cada um de seus filhos receberá uma parte igual do saldo após o imposto imobiliário. a conta foi paga, ou US $ 1.880.000 cada: US $ 4.000.000 - US $ 15.000 em legados - US $ 225.000 em impostos = US $ 3.760.000 US $ 3.760.000 ÷ 2 = US $ 1.880.000
- Suponha que seu patrimônio tributável seja avaliado em US $ 4.000.000, seu estado não avalie um imposto sobre heranças, você deixe uma apólice de seguro de vida de US $ 100.000 para seu irmão, uma conta de 50.000 dólares a pagar a sua irmã, um prêmio específico de US $ 10.000 para sua igreja e o saldo de sua propriedade em partes iguais para seus dois filhos.
Neste exemplo, a taxa de imposto sobre a propriedade também será de US $ 225.000, mas será paga de forma muito diferente, uma vez que cada beneficiário será responsável pelo pagamento de sua parte proporcional da conta - seu irmão será responsável por US $ 5.625 da conta; sua irmã será responsável por US $ 2.812,50 da conta; sua igreja não será responsável pelo pagamento de qualquer parte do imposto sobre heranças, uma vez que os presentes para caridade não serão tributados devido à dedução do imposto sobre heranças de caridade; e seus filhos serão responsáveis pelo pagamento do saldo de $ 216.562,50. O que acontece se seu irmão e sua irmã se recusarem a contribuir com sua parcela proporcional da conta do imposto sobre a propriedade? Então seu Representante Pessoal ou Conselheiro Sucessor pode processar seu irmão e sua irmã para forçá-los a contribuir, mas seus filhos precisarão pesar as taxas legais que serão associadas à coleta de US $ 8.437,50 contra o pagamento do imposto de sua parte.
- Suponha que seu patrimônio tributável seja avaliado em US $ 5.000.000, seu estado não avalie um imposto sobre heranças, deixe um legado de US $ 50.000 para sua sobrinha, um legado de US $ 100.000 para sua irmã e o saldo de seu espólio para seu cônjuge que seja cidadão americano. .
Este é um exemplo complicado, porque você precisa se lembrar da dedução conjugal ilimitada - esta dedução permite que você deixe uma quantia ilimitada para o seu cônjuge depois que você morrer sem desencadear quaisquer impostos imobiliários. Portanto, neste exemplo, sua sobrinha receberá US $ 50.000, sua irmã receberá US $ 100.000 e seu cônjuge receberá o saldo total de US $ 4.850.000 livre de impostos imobiliários.
Claro, estes são apenas alguns exemplos do que a linguagem típica fornece e você é absolutamente livre para escolher qual dos seus beneficiários que você deseja suportar a carga tributária.
Por exemplo, no segundo exemplo, o plano imobiliário poderia prever que todos os impostos seriam pagos com os resíduos, de modo que o irmão e a irmã não seriam responsáveis por contribuir com sua parcela proporcional. Você precisará discutir todas as suas opções com seu advogado de planejamento imobiliário , a fim de determinar o que faz sentido em sua situação.
O que acontece se você não tiver um plano imobiliário?
Se você não tem uma Última Vontade e Testamento ou Revocable Living Trust e sua propriedade é tributável, então o pagamento da sua fatura de imposto imobiliário será regido pelas leis do estado onde você mora no momento de sua morte e as leis de qualquer outro estado onde você possui imóveis ou propriedade pessoal tangível.