Como a conta de imposto da propriedade é paga
Impostos imobiliários em nível estadual são uma história diferente. Entre os 15 estados mais o Distrito de Colúmbia que impõem este imposto, todos oferecem isenções significativamente menores.
Se a sua propriedade for tributável para fins de tributação estadual ou federal , alguém terá que preparar, assinar e arquivar a declaração de imposto sobre a propriedade. Alguém vai ter que pagar a conta. Será o seu representante pessoal, o administrador sucessor ou cada beneficiário individual?
A resposta depende se sua propriedade está sujeita a sucessões ou se você formou uma confiança viva.
O que acontece se a sua propriedade está sujeita a sucessões?
O representante pessoal ou executor assinará o cheque para pagar os impostos usando fundos da propriedade se a sua propriedade estiver sujeita a sucessões. Ela é responsável pela preparação e arquivamento de suas declarações de imposto de propriedade para o Internal Revenue Service e as autoridades fiscais estaduais.
E se a propriedade não exige sucessões?
Dados os atuais limites de isenção, é altamente improvável que sua propriedade seja responsável por impostos sobre a propriedade se você não tiver um plano imobiliário e sua propriedade for muito pequena para exigir o inventário.
Na maioria dos estados, as pequenas propriedades não estão sujeitas a probate completo porque se qualificam para um procedimento sumário ou simplificado para transferir a propriedade de um falecido.
Fazendas maiores ainda exigem sucessões, mesmo quando o falecido morre sem testamento ou plano imobiliário, porque o inventário é o único mecanismo legal pelo qual a propriedade de sua propriedade pode ser transferida para beneficiários vivos.
Nesse caso, o tribunal designará um administrador em vez de um representante pessoal ou executor na ausência de um testamento, e o administrador ainda é responsável por tratar e pagar os impostos sobre a herança da propriedade.
E se você tiver uma vontade e uma confiança?
Parte de sua propriedade também está sujeita a probate se você tiver uma vontade de derramar e uma confiança viva revogável . O derramamento dirá que todos os bens de sua propriedade no momento da sua morte devem "derramar-se" e transferir para sua confiança. Embora a propriedade já armazenada em sua confiança não exija comprovação, esses ativos omitidos devem ser analisados para que possam ser transferidos para sua confiança.
Neste caso, o sucessor fiduciário de sua confiança provavelmente será responsável por arquivar suas declarações de imposto de propriedade com o IRS e as autoridades fiscais estaduais. Ele pagará o imposto dos ativos e renda do fundo. Seu sucessor fiduciário é o indivíduo que você nomeou para assumir o gerenciamento de sua confiança viva revogável no caso de se tornar mentalmente incapacitado ou morrer.
Uma importante distinção
Em alguns casos bastante isolados, o inventário não é necessário porque tudo o que pertence ao falecido passa diretamente aos beneficiários por contrato ou por lei.
Isso incluiria imóveis pertencentes a outra pessoa com direitos de sobrevivência, rendimentos de seguro de vida e benefícios de aposentadoria. Se o valor de todos esses ativos exceder as isenções de impostos estaduais e federais, os beneficiários poderão ser responsáveis por quaisquer impostos devidos. Se você se encontrar nessa situação, procure orientação de um contador ou um advogado da propriedade imediatamente para descobrir a melhor maneira de proceder e determinar a extensão de sua responsabilidade.
Apesar do fato de que a responsabilidade pelo pagamento de impostos sobre a propriedade geralmente cabe ao executor de uma propriedade, a propriedade de inventário sozinha não determina se os impostos sobre a propriedade são devidos. A propriedade tributável de um falecido inclui tudo o que ele possui ou tem interesse no momento da sua morte - incluindo os rendimentos de seguros ou imóveis que passam fora do inventário por contrato, escritura ou operação da lei.
Quando a propriedade de inventário é mínima, mas esses outros ativos têm um valor significativo, é inteiramente possível que o estado do inventário não seja capaz de pagar nenhum imposto imobiliário devido - simplesmente não teria fundos suficientes.
Esta é apenas outra razão pela qual ter um plano imobiliário em vigor é tão importante. Se você está planejando sua propriedade, consulte um advogado para evitar essa possibilidade. Se você está tentando resolver uma propriedade onde este é o caso, você precisará da ajuda de um advogado, um contador ou ambos.
NOTA: As leis estaduais e locais mudam com freqüência e as informações acima podem não refletir as alterações mais recentes. Por favor, consulte um advogado para o conselho mais atualizado. As informações contidas neste artigo não são conselhos legais ou fiscais e não substituem o aconselhamento jurídico ou fiscal.